В Европейском Союзе завершилась двухгодичная эпопея
согласования единого «Черного списка юрисдикций, не
сотрудничающих с ЕС в налоговых вопросах» (EU List of
Non-cooperative Jurisdictions for Tax Purposes). Список и
комментарии к нему были опубликованы Советом ЕС 5 декабря 2017
года.
Над составлением черного списка
работала специальная экспертная группа, составленная из
налоговых специалистов из каждой страны ЕС. При рассмотрении
вопроса о включении в список той или иной юрисдикции во
внимание принимались уровень ее налоговой прозрачности,
готовность присоединиться к
плану BEPS и механизмам обмена информацией, а также другие критерии.
В итоге в «Черном списке» ЕС оказались:
Американское Самоа.
Барбадос.
Бахрейн.
Гренада.
Гуам.
Макао (КНР).
Маршалловы Острова.
Монголия.
Намибия.
ОАЭ.
Палау.
Панама.
Самоа.
Сент-Люсия.
Тринидад и Тобаго.
Тунис.
Южная Корея.
Как можно заметить, список получился довольно скромным. В него
не вошли многие популярные налоговые гавани. По этой причине ЕС
был жестко раскритикован «борцами за справедливое
налогообложение» из различных международных организаций. По их
мнению, в черный список попали только юрисдикции со слабой
экономикой и страны, которые политически не связаны с ЕС, что
само по себе вызывает сомнения в искренности европейской борьбы
с налоговыми злоупотреблениями.
Однако в комментариях от Совета ЕС указано, что черный список
будет периодически пересматриваться. Его нынешние 17 фигурантов
не просто имеют проблемы с налоговой прозрачностью, но и
не планируют никаких действий для исправления этой
ситуации. В свою очередь, еще 47 стран и территорий, в
том числе большинство «классических» безналоговых оффшоров
(Белиз, Бермуды, Кайманы, Остров Мэн, Сейшелы и др.), внесены пока в
«Серый список». Юрисдикции из серого списка
формально не соответствуют европейским критериям прозрачности,
однако их власти пообещали исправиться до 31 декабря 2018 года
(некоторые из них — до конца 2019-го). Видимо, в Евросоюзе
поверили этим обещаниям и согласились «еще немного подождать».
Следуя этой логике, те оффшоры, которые вовремя не выполнят
своих обещаний, должны будут перекочевать из серого в черный
список.
Основная идея создания черного списка заключается в том, что он
станет единым для всего Европейского Союза. То есть
самостоятельно вносить в него изменения страны-члены не смогут.
А вот вопрос о конкретных мерах в отношении участников черного
списка будет решаться каждой страной ЕС в индивидуальном
порядке. Такими мерами могут быть специальные ограничения при
работе с контрагентами, зарегистрированными в соответствующей
юрисдикции (например, удержание налога у источника, ограничение
или запрет на применение налоговых льгот, требование
предоставить дополнительную документацию и т.п.).
Еще по теме