В Евросоюзе завершилась двухгодичная эпопея согласования
единого «Черного списка юрисдикций, не сотрудничающих с ЕС в
налоговых вопросах» (EU List of Non-cooperative Jurisdictions
for Tax Purposes). Список и комментарии к нему были
опубликованы Советом ЕС 5 декабря 2017 года.
Над составлением черного списка
работала специальная экспертная группа, составленная из
налоговых специалистов из каждой страны ЕС. При рассмотрении
вопроса о включении в список той или иной юрисдикции во
внимание принимались уровень ее налоговой прозрачности,
готовность присоединиться к
плану BEPS и механизмам обмена
информацией, а также другие критерии.
В итоге в «Черном списке» ЕС оказались:
Американское Самоа.
Барбадос.
Бахрейн.
Гренада.
Гуам.
Макао (КНР).
Маршалловы Острова.
Монголия.
Намибия.
ОАЭ.
Палау.
Панама.
Самоа.
Сент-Люсия.
Тринидад и Тобаго.
Тунис.
Южная Корея.
Как можно заметить, список получился довольно скромным. В него
не вошли многие популярные налоговые гавани. По этой причине
Евросоюз подвергся жесткой критике со стороны «борцов за
справедливое налогообложение» из различных международных
организаций. По их мнению, в черный список попали только
юрисдикции со слабой экономикой и страны, которые политически
не связаны с ЕС, что само по себе вызывает сомнения в
искренности европейской борьбы с налоговыми злоупотреблениями.
Однако в комментариях от Совета ЕС указано, что черный список
будет периодически пересматриваться. Его нынешние 17 фигурантов
не просто имеют проблемы с налоговой прозрачностью, но и не
планируют никаких действий для исправления этой ситуации. Еще
47 стран и территорий, в том числе большинство «классических»
безналоговых оффшоров (Белиз,
Бермуды, Кайманы, Остров
Мэн, Сейшелы
и др.), внесены пока в «Серый список».
Юрисдикции из серого списка формально не соответствуют
европейским критериям прозрачности. Однако власти этих стран и
территорий пообещали принять все необходимые меры до 31 декабря
2018 года (некоторые из них — до конца 2019-го). Видимо, в
Евросоюзе поверили этим обещаниям и согласились «еще немного
подождать». Следуя этой логике, те оффшоры, которые вовремя не
выполнят своих обещаний, должны будут перекочевать из серого в
черный список.
Основная идея создания черного списка заключается в том, что он
станет единым для всего Европейского Союза. То есть
самостоятельно вносить в него изменения страны-члены не смогут.
А вот вопрос о конкретных мерах в отношении участников черного
списка будет решаться каждой страной ЕС в индивидуальном
порядке. Такими мерами могут быть специальные ограничения при
работе с контрагентами, зарегистрированными в соответствующей
юрисдикции (например, удержание налога у источника, ограничение
или запрет на применение налоговых льгот, требование
предоставить дополнительную документацию и т.п.).
Еще по теме