США
15.12.2017
В американском Департаменте юстиции (US Department of
Justice) заявили о кардинальном ужесточении наказания за
оффшорные схемы уклонения от налогов. Отныне использование
американцами таких схем будет приравниваться к отмыванию
денег и ряду других серьезных финансовых преступлений.
Это
означает, что при рассмотрении уголовных дел сопутствующие
денежные штрафы будут рассчитываться исходя из общей
стоимости незадекларированных оффшорных активов, а не размера
неуплаченных налогов, как это было до недавнего времени. В
результате размер штрафных санкций вырастет как минимум в 10
раз.
Что интересно, для такого существенного изменения правил игры
не потребовалось принятия специального законодательства.
Нужные положения были давно закреплены в «Федеральных
инструкциях по назначению наказаний» (United States Sentencing Guidelines), только
толковались они совсем по-другому. В частности, применение
оффшоров для обхода налоговых обязательств ранее подводилось
под раздел 2Т инструкций «Нарушения в сфере налогообложения».
Теперь же такие правонарушения будут рассматриваться
исключительно в контексте раздела 2S «Отмывание денег и
нарушение правил отчетности о финансовых операциях».
Новый подход американской юстиции уже получил предварительное
отражение в судебной практике. Недавнее разбирательство
налоговых нарушений некоего мистера Кима (United States v.
Kim) в конечном итоге завершилось «сделкой с правосудием», в
рамках которой государственный обвинитель согласился на
назначение штрафа по старому принципу (раздел 2Т). Однако в
качестве предупреждения было указано, что при рассмотрении
подобных дел в будущем обвинение будет настаивать на
применении раздела 2S инструкций.
Еще по теме