Украина

17.11.2017

Украинский Национальный Банк продолжает политику
либерализации валютного регулирования, постепенно отменяя или
смягчая принятые ранее «временные антикризисные ограничения».
Очередным шагом в этом направлении стало Постановление
Правления НБУ № 112 от 14 ноября 2017 года.

Постановлением
предусмотрено расширение возможности репатриации дивидендов
за рубеж в иностранной валюте. Отныне украинские компании
смогут выплачивать своим иностранным инвесторам дивиденды,
начисленные не только за 2014-2016 годы, а и за более ранние
периоды — то есть до 2013 года включительно.

Вместе с тем, на размер выплачиваемых сумм имеются некоторые
ограничения. В частности, лимит на выплату дивидендов,
начисленных до 2013 года включительно, составит 2 млн.
долларов США (или эквивалент в иной валюте) в месяц на одно
юридическое лицо (эмитента, депозитария или иностранного
инвестора). В свою очередь, месячный лимит на выплату
дивидендов, начисленных в 2014-2016 годах, останется на
уровне 5 млн. долларов США (или эквивалент в иной валюте) на
одно юрлицо.

По оценкам специалистов НБУ, в настоящее время объем покупки
иностранной валюты с целью репатриации дохода в виде
дивидендов, начисленных за 2014-2016 годы, составляет менее
4% от совокупного спроса. Поэтому в Нацбанке уверены, что
существенного давления на курс национальной валюты от
вышеописанного смягчения ограничительных мер не будет.

Еще одним послаблением от НБУ стало разрешение находящимся в
процессе ликвидации резидентам-заемщикам осуществлять
досрочное погашение внешних заимствований от
нерезидентов-кредиторов по кредитному договору или договору
займа в соответствии с порядком (очередностью) удовлетворения
требований кредиторов, определенным украинским
законодательством. Соответствующий пункт будет добавлен в
список исключений из запрета на досрочное погашение внешних
заимствований резидентом в пользу нерезидента.

Постановление Правления НБУ № 112
вступило в силу 15 ноября 2017 года.

 

Еще по теме

 

Международный консорциум журналистов-расследователей (ICIJ) не
перестает радовать обывателей своими громкими оффшорными
разоблачениями. На этот раз целью консорциума стала юридическая
фирма-гигант Appleby, у которой некие страдающие клептоманией
«борцы за справедливость» украли копии более 13 млн. внутренних
документов — коммерческих контрактов, трастовых деклараций,
финансовой отчетности, электронной переписки и др.

По уже сложившейся
традиции, украденные документы и предварительные результаты
проведенных по ним «расследований» были оперативно опубликованы
«журналистами» консорциума ICIJ в крупнейших мировых СМИ. После
этого начал раскручиваться очередной оффшорный скандал, на этот
раз получивший название «Райское досье» (Paradise Papers).

Можно предположить, что по своему резонансу и последствиям,
«Райское досье» вполне способно превзойти прошлогодние «Панамские
бумаги». Причиной тому является чрезвычайно высокий статус
Appleby. Эта авторитетнейшая юридическая контора была учреждена
британцами на Бермудских островах еще в 1898 году и вот уже
более столетия специализируется на обслуживании богатейших и
влиятельнейших людей планеты.

Например, клиенткой Appleby долгие годы является ныне
здравствующая королева Великобритании Елизавета II. Кроме нее в
«Райском досье» фигурирует большое количество действующих или
бывших глав государств и правительств, министров, депутатов и
чиновников высокого ранга, а также их ближайших родственников.

Полно в «списке разоблаченных» и представителей среднего и
крупного бизнеса. В частности, в досье упомянуты мексиканский
промышленный магнат Карлос Слим, российский олигарх Роман
Абрамович, соучредитель американской компании Microsoft Пол
Аллен, финансист Джордж Сорос и проч.

Украденные документы раскрывают также особенности оффшорных
финансовых схем крупнейших транснациональных компаний — Apple,
Microsoft, EBay, Glencore, Uber, Nike, Walmart, Allianz,
Siemens, McDonald’s и др.

Ну и видимо для разнообразия перечень засветившихся клиентов
Appleby «слегка разбавлен» деятелями культуры и шоу-бизнеса. В
«Райском досье» имеется информация об оффшорных активах
австралийской актрисы Николь Кидман, ирландского певца Боно,
американской певицы Мадонны и некоторых других представителей
богемы.

Медийные обвинения «журналистов» консорциума ICIJ не блещут
особой оригинальностью. Как обычно, они сводятся к тому, что
фирма Appleby помогала своим клиентам создавать оффшорные
схемы, позволяющие значительно экономить на налогах и скрывать
от посторонних глаз владение дорогими активами.

В ответ на нападки СМИ представители Appleby резонно заявили,
что само по себе оффшорное
налоговое планирование не является чем-то противозаконным,
и что фирма всегда проводила все необходимые проверки
благонадежности своих сотрудников и клиентов в целях
недопущения злоупотреблений.

Кроме того, в Appleby категорически отвергли возможность
внутренней утечки информации, подчеркнув при этом, что
документы были украдены с серверов фирмы в результате
профессионально проведенной хакерской атаки (что считается
уголовно-наказуемым деянием по законам любого цивилизованного
государства).

Тем не менее, «журналисты» ICIJ анонсировали дальнейшие
публикации новых порций материалов «Райского досье»,
разоблачающих оффшорные схемы клиентов Appleby.

 

Подробнее

 

Международный консорциум журналистов-расследователей (ICIJ) не
перестает радовать обывателей своими громкими оффшорными
разоблачениями. На этот раз целью консорциума стала юридическая
фирма-гигант Appleby, у которой некие страдающие клептоманией
«борцы за справедливость» украли копии более 13 млн. внутренних
документов — коммерческих контрактов, трастовых деклараций,
финансовой отчетности, электронной переписки и др.

По уже сложившейся
традиции, украденные документы и предварительные результаты
проведенных по ним «расследований» были оперативно опубликованы
«журналистами» консорциума ICIJ в крупнейших мировых СМИ. После
этого начал раскручиваться очередной оффшорный скандал, на этот
раз получивший название «Райское досье» (Paradise Papers).

Можно предположить, что по своему резонансу и последствиям,
«Райское досье» вполне способно превзойти прошлогодние «Панамские бумаги». Причиной тому является
чрезвычайно высокий статус Appleby. Эта авторитетнейшая
юридическая контора была учреждена британцами на Бермудских
островах еще в 1898 году и вот уже более столетия
специализируется на обслуживании богатейших и влиятельнейших
людей планеты.

Например, клиенткой Appleby долгие годы является ныне
здравствующая королева Великобритании Елизавета II. Кроме нее в
«Райском досье» фигурирует большое количество действующих или
бывших глав государств и правительств, министров, депутатов и
чиновников высокого ранга, а также их ближайших родственников.

Полно в «списке разоблаченных» и представителей среднего и
крупного бизнеса. В частности, в досье упомянуты мексиканский
промышленный магнат Карлос Слим, российский олигарх Роман
Абрамович, соучредитель американской компании Microsoft Пол
Аллен, финансист Джордж Сорос и проч.

Украденные документы раскрывают также особенности оффшорных
финансовых схем крупнейших транснациональных компаний — Apple,
Microsoft, EBay, Glencore, Uber, Nike, Walmart, Allianz,
Siemens, McDonald’s и др.

Ну и видимо для разнообразия перечень засветившихся клиентов
Appleby «слегка разбавлен» деятелями культуры и шоу-бизнеса. В
«Райском досье» имеется информация об оффшорных активах
австралийской актрисы Николь Кидман, ирландского певца Боно,
американской певицы Мадонны и некоторых других представителей
богемы.

Медийные обвинения «журналистов» консорциума ICIJ не блещут
особой оригинальностью. Как обычно, они сводятся к тому, что
фирма Appleby помогала своим клиентам создавать оффшорные
схемы, позволяющие значительно экономить на налогах и скрывать
от посторонних глаз владение дорогими активами.

В ответ на нападки СМИ представители Appleby резонно заявили,
что само по себе оффшорное
налоговое планирование не является чем-то противозаконным,
и что фирма всегда проводила все необходимые проверки
благонадежности своих сотрудников и клиентов в целях
недопущения злоупотреблений.

Кроме того, в Appleby категорически отвергли возможность
внутренней утечки информации, подчеркнув при этом, что
документы были украдены с серверов фирмы в результате
профессионально проведенной хакерской атаки (что считается
уголовно-наказуемым деянием по законам любого цивилизованного
государства).

Тем не менее, «журналисты» ICIJ анонсировали дальнейшие
публикации новых порций материалов «Райского досье»,
разоблачающих оффшорные схемы клиентов Appleby.

 

Подробнее

 

31 октября 2017 года Всемирный Банк обновил свой ежегодный
рейтинг стран по легкости ведения бизнеса (Doing Business
2018). Как и в прошлом году, первую строчку рейтинга заняла
Новая Зеландия. Украина довольно скромно улучшила свои
показатели, поднявшись в этом году на 76-ю строчку рейтинга.

Ежегодный
рейтинг Doing Business отражает благоприятность условий ведения
бизнеса и защиты прав собственности в 190 странах. При
составлении рейтинга во внимание принимаются 10 базовых
показателей: регистрация предприятий, получение разрешений на
строительство, подключение к системе электроснабжения,
регистрация прав собственности, получение кредитов, защита
миноритарных инвесторов, налогообложение, международная
торговля, обеспечение исполнения контрактов и разрешение
неплатежеспособности.

Первая десятка стран-лидеров нынешнего рейтинга выглядит
следующим образом:

Новая Зеландия

Сингапур

Дания

Южная Корея

Гонконг

США

Великобритания

Норвегия

Грузия

Швеция

Кроме вошедшей в десятку Грузии, на постсоветском пространстве
высокие позиции в рейтинге заняли также Эстония (12-е место),
Литва (16-е) и Латвия (19-е). Россия поднялась с прошлого года
на пять ступеней вверх, заняв 35-е место. Казахстан
расположился на 36-м месте, Беларусь — на 37-м, Молдова – на
44-м. Существенно сдала свои позиции Армения, опустившись в
этом году на 47-ю строчку рейтинга.

Подъем Украины с прошлогоднего 80-го на 76-е место стал
возможен в основном благодаря значительному росту по показателю
«получение разрешений на строительство». По мнению профильных
специалистов, важную роль здесь сыграло уменьшение до 2%
размера паевого участия в развитии инфраструктуры и снижение
стоимости оказания услуг технадзора в Киеве. Кроме того,
уменьшение и унификация единого социального взноса довольно
существенно улучшили позиции Украины в категории
«налогообложение». Некоторый прогресс был также зафиксирован в
показателях «подключение к системе электроснабжения» и
«разрешение неплатежеспособности».

Конечно же, нынешнее положение Украины в рейтинге Doing
Business оставляет желать много лучшего, особенно на фоне
успехов наших ближайших соседей. Однако не следует забывать,
что совсем недавно наша страна стабильно «болталась» во второй
сотне этого рейтинга. Например, в 2011 году Украина заняла в
нем совсем уж неприглядную 152-ю позицию, не сумев обогнать
многие «далеко не самые прогрессивные» государства Африки, Азии
и Южной Америки.

 

Подробнее

31 октября 2017 года Всемирный Банк обновил свой ежегодный
рейтинг стран по легкости ведения бизнеса (Doing Business
2018). Как и в прошлом году, первую строчку рейтинга заняла
Новая Зеландия. Украина довольно скромно улучшила свои
показатели, поднявшись в этом году на 76-ю строчку рейтинга.

Ежегодный рейтинг Doing Business отражает благоприятность
условий ведения бизнеса и защиты прав собственности в 190
странах. При составлении рейтинга во внимание принимаются 10
базовых показателей: регистрация предприятий, получение
разрешений на строительство, подключение к системе
электроснабжения, регистрация прав собственности, получение
кредитов, защита миноритарных инвесторов, налогообложение,
международная торговля, обеспечение исполнения контрактов и
разрешение неплатежеспособности.

Первая десятка стран-лидеров нынешнего рейтинга выглядит
следующим образом:

Новая Зеландия

Сингапур

Дания

Южная Корея

Гонконг

США

Великобритания

Норвегия

Грузия

Швеция

Кроме вошедшей в десятку Грузии, на постсоветском пространстве
высокие позиции в рейтинге заняли также Эстония (12-е место),
Литва (16-е) и Латвия (19-е). Россия поднялась с прошлого года
на пять ступеней вверх, заняв 35-е место. Казахстан
расположился на 36-м месте, Беларусь — на 37-м, Молдова – на
44-м. Существенно сдала свои позиции Армения, опустившись в
этом году на 47-ю строчку рейтинга.

Подъем Украины с прошлогоднего 80-го на 76-е место стал
возможен в основном благодаря значительному росту по показателю
«получение разрешений на строительство». По мнению профильных
специалистов, важную роль здесь сыграло уменьшение до 2%
размера паевого участия в развитии инфраструктуры и снижение
стоимости оказания услуг технадзора в Киеве. Кроме того,
уменьшение и унификация единого социального взноса довольно
существенно улучшили позиции Украины в категории
«налогообложение». Некоторый прогресс был также зафиксирован в
показателях «подключение к системе электроснабжения» и
«разрешение неплатежеспособности».

Конечно же, нынешнее положение Украины в рейтинге Doing
Business оставляет желать много лучшего, особенно на фоне
успехов наших ближайших соседей. Однако не следует забывать,
что совсем недавно наша страна стабильно «болталась» во второй
сотне этого рейтинга. Например, в 2011 году Украина заняла в
нем совсем уж неприглядную 152-ю позицию, не сумев обогнать
многие «далеко не самые прогрессивные» государства Африки, Азии
и Южной Америки.

 

Подробнее

Каймановы острова

27.10.2017

18 октября 2017 года на Каймановых Островах вступил в силу
принятый недавно закон «О частных фондовых компаниях» (The
Foundation Companies Law 2017). Законом предусмотрена
возможность создания новой уникальной организационно-правовой
формы юридического лица, соединяющей в себе черты
классической компании с ограниченной ответственностью и
частного фонда.

Учреждение
и функционирование частной фондовой компании (далее по тексту
«ЧФК») регулируется двумя законами:
вышеупомянутым законом «О частных фондовых компаниях», и
местным законом «О компаниях» (в той части, которая не
противоречит новому закону). При этом ЧФК можно либо создать
«с нуля», либо конвертировать в нее любую учрежденную ранее
на Каймановых Островах т.н. «Освобожденную компанию»
(Exempted Company).

 

Основные характеристики частной фондовой компании

ЧФК является полноценным юридическим лицом с отдельной
правосубъектностью, которое, среди прочего, наделено правом
владеть и распоряжаться имуществом любого типа.

ЧФК формируется ее Учредителем (Founder) для любой
законной цели. Такой целью может быть и «финансовая поддержка
Бенефициаров (Beneficiaries)». Важно отметить, что
Бенефициары ЧФК не считаются ее владельцами. Более того,
наличие Бенефициаров в ЧФК вовсе не является обязательным, то
есть ЧФК может быть «целевой» по аналогии с целевым трастом или
целевым
частным фондом.

Как и в «классических» компаниях, ответственность ЧФК
может быть ограничена акциями или
гарантиями. Минимальные требования к размеру капитала
ЧФК законом не установлены. Капитал ЧФК может быть увеличен
в любое время любым лицом (в том числе и Учредителем) путем
передачи в нее любого вида активов.

У ЧФК могут быть Участники (Members), наделенные правом
голоса на общих собраниях. Однако их наличие также не
является обязательным. Другими словами, ЧФК может быть
организована как «Бесхозная структура-сирота» — то есть
конечным владельцем переданных активов будет считаться ЧФК, а
у нее самой никаких владельцев формально не будет.
Организованная таким образом ЧФК во многом будет походить на
нидерландский
STAK-фонд.

Если у ЧФК нет Участников, то в ее структуре обязательно
должен быть один или несколько Контролеров (Supervisor).
Контролер ЧФК не считается ее владельцем или участником,
однако может осуществлять право голоса на общих собраниях.

В Учредительном договоре ЧФК (Memorandum) обязательно
должно быть указано, что компания является «фондовой»,
описаны цели ее создания, определен порядок распределения
активов в случае ее ликвидации, а также установлен прямой
запрет на выплату дивидендов и иных доходов ее Участникам.
Кроме Учредительного договора у ЧФК должен быть Внутренний
устав (Articles of Association), содержащий детальное
описание процедур ее функционирования. Учредительный договор
и Устав вместе называются «Конституцией» (Constitution).

ЧФК обязана иметь Секретаря (Secretary), который должен
быть резидентом Каймановых Островов и иметь государственную
лицензию на оказание соответствующих услуг. Секретарь ЧФК
также является ее регистрационным агентом. Юридический адрес
Секретаря будет юридическим адресом ЧФК, по которому
необходимо хранить ее документацию.

Непосредственное оперативное управление деятельностью ЧФК
осуществляется Советом Директоров (Board of Directors).
Директором ЧФК может быть гражданин любой страны.

По умолчанию, создание ЧФК является безотзывным. Однако
законом предусмотрена возможность оставить за Учредителем
право переводить имущество ЧФК в свою собственность, в том
числе возвращая себе переданные ранее активы.

Прибыль ЧФК, полученная из источников за пределами
Каймановых Островов, полностью освобождается от обложения
местными налогами.

Все имущество ЧФК выводится из-под требований
законодательства об обязательных наследниках.

 

Возможные сферы применения ЧФК

Уникальные характеристики частной фондовой компании делают ее
чрезвычайно гибким инструментом. В частности, ЧФК можно
организовать в качестве:

Конечной холдинговой
компании в многоуровневых корпоративных схемах.

Инвестиционной структуры.

Доверительного собственника или Попечителя — в этом
случае ЧФК может быть держателем акций
частной трастовой компании.

Специальной компании для финансирования отдельных
операций или компании с ограниченными целями деятельности
(Special Purpose Vehicle — SPV).

Инструмента планирования и передачи наследства.

 

Еще по теме

 

Каймановы острова

27.10.2017

18 октября 2017 года на Каймановых Островах вступил в силу
принятый недавно закон «О частных фондовых компаниях» (The
Foundation Companies Law 2017). Законом предусмотрена
возможность создания новой уникальной организационно-правовой
формы юридического лица, соединяющей в себе черты
классической компании с ограниченной ответственностью и
частного фонда.

Процедура учреждения и функционирования частной фондовой
компании (далее по тексту «ЧФК»)
регулируется двумя законами: вышеупомянутым законом «О
частных фондовых компаниях», и местным законом «О компаниях»
(в той части, которая не противоречит новому закону). При
этом ЧФК можно либо создать «с нуля», либо конвертировать в
нее любую учрежденную ранее на Каймановых Островах т.н.
«Освобожденную компанию» (Exempted Company).

 

Основные характеристики частной фондовой компании

ЧФК является полноценным юридическим лицом с отдельной
правосубъектностью, которое, среди прочего, наделено правом
владеть и распоряжаться имуществом любого типа.

ЧФК формируется ее Учредителем (Founder) для любой
законной цели. Такой целью может быть и «финансовая поддержка
Бенефициаров (Beneficiaries)». Важно отметить, что
Бенефициары ЧФК не считаются ее владельцами. Более того,
наличие Бенефициаров в ЧФК вовсе не является обязательным, то
есть ЧФК может быть «целевой» по аналогии с целевым трастом или
целевым частным фондом.

Как и в классических компаниях, ответственность ЧФК может
быть ограничена акциями или
гарантиями. Минимальные требования к размеру капитала
ЧФК законом не установлены. Капитал ЧФК может быть увеличен
в любое время любым лицом (в том числе и Учредителем) путем
передачи в нее любого вида активов.

У ЧФК могут быть Участники (Members), наделенные правом
голоса на общих собраниях. Однако их наличие также не
является обязательным. Другими словами, ЧФК может быть
организована как «Бесхозная структура-сирота» — то есть
конечным владельцем переданных активов будет считаться ЧФК, а
у нее самой никаких владельцев формально не будет.
Организованная таким образом ЧФК во многом будет походить на
нидерландский STAK-фонд.

Если у ЧФК нет Участников, то в ее структуре обязательно
должен быть один или несколько Контролеров (Supervisor).
Контролер ЧФК не считается ее владельцем или участником,
однако может осуществлять право голоса на общих собраниях.

В Учредительном договоре ЧФК (Memorandum) обязательно
должно быть указано, что компания является «фондовой»,
описаны цели ее создания, определен порядок распределения
активов в случае ее ликвидации, а также установлен прямой
запрет на выплату дивидендов и иных доходов ее Участникам.
Кроме Учредительного договора у ЧФК должен быть Внутренний
устав (Articles of Association), содержащий детальное
описание процедур ее функционирования. Учредительный договор
и Устав вместе называются «Конституцией» (Constitution).

ЧФК обязана иметь Секретаря (Secretary), который должен
быть резидентом Каймановых Островов и иметь государственную
лицензию на оказание соответствующих услуг. Секретарь ЧФК
также является ее регистрационным агентом. Юридический адрес
Секретаря будет юридическим адресом ЧФК, по которому
необходимо хранить ее документацию.

Непосредственное оперативное управление деятельностью ЧФК
осуществляется Советом Директоров (Board of Directors).
Директором ЧФК может быть назначен гражданин любой страны.

По умолчанию, создание ЧФК является безотзывным. Однако
законом предусмотрена возможность оставить за Учредителем
право переводить имущество ЧФК в свою собственность, в том
числе возвращая себе переданные ранее активы.

Прибыль ЧФК, полученная из источников за пределами
Каймановых Островов, полностью освобождается от обложения
местными налогами.

Все имущество ЧФК выводится из-под требований
законодательства об обязательных наследниках.

 

Возможные сферы применения ЧФК

Уникальные характеристики частной фондовой компании делают ее
чрезвычайно гибким инструментом. В частности, ЧФК можно
организовать в качестве:

Конечной холдинговой
компании в многоуровневых корпоративных схемах.

Инвестиционной структуры.

Доверительного собственника или Попечителя — в этом
случае ЧФК может быть держателем акций
частной трастовой компании.

Специальной компании для финансирования отдельных
операций или компании с ограниченными целями деятельности
(Special Purpose Vehicle — SPV).

Инструмента планирования и передачи наследства.

 

Еще по теме

 

Антигуа и Барбуда

20.10.2017

Правительство Антигуа и Барбуда снизило стоимость покупки
экономического гражданства этой страны в два раза — до
100 000 долларов США. Купить паспорт по такой цене можно
в рамках программы местного Фонда Национального Развития
(ФНР).

Такое
значительное снижение стоимости гражданства вызвано желанием
местных властей привлечь в казну средства на восстановление
инфраструктуры страны, существенно пострадавшей в результате
действия недавней серии тропических
ураганов.

Таким образом, на сегодняшний день получить гражданство
Антигуа и Барбуды можно тремя способами:

Уплатив безвозмездный взнос в ФНР в размере 100 000
долларов.

Купив местную недвижимость на сумму от 400 000
долларов.

Инвестировав в местную экономику от 1,5 млн. долларов.

Недавно на подобный шаг пошли власти Федерации Сент-Китс
и Невис, предложив всем желающим купить гражданство за
безвозмездное пожертвование в специально созданный Фонд
помощи пострадавшим от ураганов (Hurricane Relief Fund) в
размере 150 000 долларов США.

 

Еще по теме

 

Антигуа и Барбуда

20.10.2017

Правительство Антигуа и Барбуда снизило стоимость покупки
экономического гражданства этой страны в два раза — до
100 000 долларов США. Купить паспорт по такой цене можно
в рамках программы местного Фонда Национального Развития
(ФНР).

Такое
значительное снижение стоимости гражданства вызвано желанием
местных властей привлечь в казну дополнительные средства на
восстановление инфраструктуры страны, существенно
пострадавшей в результате недавней серии тропических ураганов.

Таким образом, на сегодняшний день получить гражданство
Антигуа и Барбуды можно тремя способами:

Уплатив безвозмездный взнос в ФНР в размере 100 000
долларов.

Купив местную недвижимость на сумму от 400 000
долларов.

Инвестировав в местную экономику от 1,5 млн. долларов.

Недавно на подобный шаг пошли власти Федерации Сент-Китс и Невис, предложив всем
желающим купить гражданство за безвозмездное пожертвование в
специально созданный местный Фонд помощи пострадавшим от
ураганов (Hurricane Relief Fund) в размере 150 000
долларов США.

 

Еще по теме

 

Швейцария

13 октября 2017 года уполномоченные представители Швейцарии и
Гонконга подписали двусторонний межгосударственный договор об
автоматическом обмене информацией о финансовых счетах для
налоговых целей.

Для
Гонконга договор со Швейцарией стал уже пятнадцатым по счету.
Ранее аналогичные соглашения были подписаны с Бельгией,
Великобританией, Гернси, Индонезией, Ирландией, Италией,
Канадой, Южной Кореей, Мексикой, Нидерландами, Новой
Зеландией, Португалией, ЮАР и Японией.

Что касается Швейцарии, то с 1 января 2017 года финансовые
учреждения этой страны собирают данные о счетах налоговых
резидентов из 38 государств (все нынешние члены ЕС, а также
Австралия, Гернси, Гибралтар, Джерси, Исландия, Канада,
Остров Мэн, Норвегия, Южная Корея и Япония). Первый обмен
этими данными планируется осуществить осенью 2018 года.

В настоящий момент швейцарские власти занимаются переговорами
о расширении сети автоматического обмена информацией с т.н.
«второй группой стран-партнеров по обмену», в которую вошел и
Гонконг. Сбор информации о счетах резидентов стран из «второй
группы» планируется начать с 1 января 2018 года, а сам обмен
— с 2019 года.

 

Еще по теме