24 октября 2018 года Министерство финансов Украины совместно с Национальным банком опубликовали законопроект о внедрении Плана действий BEPS, принятие которого в предложенном виде кардинально изменит правила игры для украинского бизнеса и может окончательно лишить смысла многие оффшорные схемы.Напомним, т.н. «План противодействия размыванию налоговой базы и выводу доходов из-под налогообложения» (англ. Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting) или сокращенно «План действий BEPS» (англ. BEPS Actions) начал разрабатываться в 2013 году в рамках международной Организации экономического сотрудничества и развития (сокр. ОЭСР) при активной поддержке стран «большой двадцатки» (англ. Group of Twenty, сокр. G20). Окончательное согласование положений Плана действий BEPS было завершено к ноябрю 2015 года.Основная цель всего «Проекта BEPS» (англ. The BEPS Project) заключается в активном международном сотрудничестве в борьбе с агрессивными схемами трансграничного налогового планирования. Разработанный для реализации этой цели План действий состоит из 15-ти пунктов. Каждый пункт представляет собой описание отдельной «налоговой проблемы» и предлагаемые пути ее решения, которые должны имплементироваться во внутреннее законодательство стран и международные договоры между ними. В настоящее время внедрение Плана действий BEPS проводится в 116-ти странах.Свою приверженность проекту наша страна выразила 22 ноября 2016 года. В тот день отечественное Министерство финансов вручило официальное письмо генеральному секретарю ОЭСР Хосе Анхель Гурриа, в котором содержались торжественные заверения о присоединении Украины к реализации Плана действий BEPS.Первый осязаемый результат работы в этом направлении проявился 23 июля 2018 года когда Украина присоединилась к «Многосторонней конвенции по внедрению мер, относящихся к налоговым договорам, в целях противодействия размыванию налогооблагаемой базы и выводу доходов из-под налогообложения» (англ. Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting), более известной под лаконичным названием «Многосторонняя конвенция MLI» (англ. «Multilateral Instrument»).Законопроект о внедрении Плана действий BEPS стал очередным, более комплексным шагом на пути к финансовой прозрачности Украины. Полное официальное название законопроекта звучит следующим образом: «Проект закона о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины с целью имплементации Плана противодействия размыванию налоговой базы и выводу доходов из-под налогообложения».Разработка законопроекта велась специальной рабочей группой Министерства финансов при участии специалистов Нацбанка и с привлечением международных экспертов по вопросам налогообложения.Законопроект направлен на реализацию в Украине 8-ми «наиболее критичных для нашей страны» пунктов Плана действий BEPS, а именно:В Национальном банке подчеркивают, что для обеспечения финансовой стабильности страны проводимая в настоящее время либерализация валютного регулирования должна быть обусловлена повышением эффективности механизмов налогообложения и предотвращением возможностей оттока капитала из Украины в низконалоговые или безналоговые юрисдикции. Именно эти задачи и решает законопроект о внедрении Плана действий BEPS.По мнению властей, принятие законопроекта значительно повысит международный имидж Украины и позволит отечественному бизнесу увеличить масштабы своей активности за рубежом, не сталкиваясь при этом с предвзятым отношением со стороны иностранных контрагентов, банков и инвесторов.Ожидается, что законопроект о внедрении Плана действий BEPS будет внесен на рассмотрение в Верховную Раду до конца 2018 года. Для получения статуса действующего закона он должен быть принят депутатами, подписан президентом и опубликован. На данный момент его вступление в силу предварительно намечено на 1 января 2020 года.Более детальный анализ положений законопроекта будет размещен на нашем сайте после его принятия Верховной Радой. Документы Подробнее 

24 октября 2018 года Министерство финансов Украины совместно с Национальным банком опубликовали законопроект о внедрении Плана действий BEPS, принятие которого в предложенном виде кардинально изменит правила игры для украинского бизнеса и может окончательно лишить смысла многие оффшорные схемы.Напомним, т.н. «План противодействия размыванию налоговой базы и выводу доходов из-под налогообложения» (англ. Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting) или сокращенно «План действий BEPS» (англ. BEPS Actions) начал разрабатываться в 2013 году в рамках международной Организации экономического сотрудничества и развития (сокр. ОЭСР) при активной поддержке стран «большой двадцатки» (англ. Group of Twenty, сокр. G20). Окончательное согласование положений Плана действий BEPS было завершено к ноябрю 2015 года.Основная цель всего «Проекта BEPS» (англ. The BEPS Project) заключается в активном международном сотрудничестве в борьбе с агрессивными схемами трансграничного налогового планирования. Разработанный для реализации этой цели План действий состоит из 15-ти пунктов. Каждый пункт представляет собой описание отдельной «налоговой проблемы» и предлагаемые пути ее решения, которые должны имплементироваться во внутреннее законодательство стран и международные договоры между ними. В настоящее время внедрение Плана действий BEPS проводится в 116-ти странах.Свою приверженность проекту наша страна выразила 22 ноября 2016 года. В тот день отечественное Министерство финансов вручило официальное письмо генеральному секретарю ОЭСР Хосе Анхель Гурриа, в котором содержались торжественные заверения о присоединении Украины к реализации Плана действий BEPS.Первый осязаемый результат работы в этом направлении проявился 23 июля 2018 года когда Украина присоединилась к «Многосторонней конвенции по внедрению мер, относящихся к налоговым договорам, в целях противодействия размыванию налогооблагаемой базы и выводу доходов из-под налогообложения» (англ. Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting), более известной под лаконичным названием «Многосторонняя конвенция MLI» (англ. «Multilateral Instrument»).Законопроект о внедрении Плана действий BEPS стал очередным, более комплексным шагом на пути к финансовой прозрачности Украины. Полное официальное название законопроекта звучит следующим образом: «Проект закона о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины с целью имплементации Плана противодействия размыванию налоговой базы и выводу доходов из-под налогообложения».Разработка законопроекта велась специальной рабочей группой Министерства финансов при участии специалистов Нацбанка и с привлечением международных экспертов по вопросам налогообложения.Законопроект направлен на реализацию в Украине 8-ми «наиболее критичных для нашей страны» пунктов Плана действий BEPS, а именно:В Национальном банке подчеркивают, что для обеспечения финансовой стабильности страны проводимая в настоящее время либерализация валютного регулирования должна быть обусловлена повышением эффективности механизмов налогообложения и предотвращением возможностей оттока капитала из Украины в низконалоговые или безналоговые юрисдикции. Именно эти задачи и решает законопроект о внедрении Плана действий BEPS.По мнению властей, принятие законопроекта значительно повысит международный имидж Украины и позволит отечественному бизнесу увеличить масштабы своей активности за рубежом, не сталкиваясь при этом с предвзятым отношением со стороны иностранных контрагентов, банков и инвесторов.Ожидается, что законопроект о внедрении Плана действий BEPS будет внесен на рассмотрение в Верховную Раду до конца 2018 года. Для получения статуса действующего закона он должен быть принят депутатами, подписан президентом и опубликован. На данный момент его вступление в силу предварительно намечено на 1 января 2020 года.Более детальный анализ положений законопроекта будет размещен на нашем сайте после его принятия Верховной Радой. Документы Подробнее 

На этот раз недовольство у международной Организации экономического сотрудничества и развития (сокр. ОЭСР) вызвали юрисдикции, предлагающие иностранцам т.н. «высокорисковые государственные программы получения вида на жительство и/или гражданства в обмен на инвестиции» (англ. High-Risk Residence and/or Citizenship by Investment Schemes).Представляя публике свой новый черный список, функционеры ОЭСР признали, что все изученные ими программы получения вида на жительство и/или гражданства сами по себе являются совершенно законными. Вместе с тем, в ОЭСР полагают, что некоторые из таких программ могут быть использованы недобросовестными лицами для утаивания своих оффшорных активов путем обхода механизмов международного автоматического обмена информацией о финансовых счетах в налоговых целях в соответствии с Единым стандартом отчетности (англ. Common Reporting Standard, сокр. CRS).Как известно, международный автоматический обмен информацией делает привязку к налоговой резидентности владельца счета. При покупке второго (третьего и т.д.) гражданства может возникнуть ситуация, когда такой владелец становится резидентом своей «новой родины», не переставая быть таковым в «старой». И тогда появляется возможность при заполнении форм указать «более удобную и безопасную» юрисдикцию налоговой резидентности (с меньшим уровнем налогов или не участвующую в обмене информацией).Cоставить черный список юрисдикций, предлагающих высокорисковые программы получения вида на жительство и/или гражданства, в ОЭСР обещали еще в феврале нынешнего года. И вот обещание выполнено. Первоначальный вариант списка был опубликован 16 октября 2018 года. В него вошла 21 юрисдикция:Антигуа и Барбуда. Багамские Острова. Барбадос. Бахрейн. Вануату. Гренада. Доминика. Катар. Кипр. Колумбия. Маврикий. Малайзия. Мальта. Монако. Монсеррат. Объединенные Арабские Эмираты. Панама. Сейшельские Острова. Сент-Китс и Невис. Сент-Люсия. Теркс и Кайкос. Уже на следующий день, 17 октября, список сократился до 20-ти участников. Из него поспешно было удалено Княжество Монако. Как пояснили в ОЭСР, вскоре после публикации черного списка представители этого карликового государства связались с организацией и предоставили дополнительную информацию о своей миграционной программе, оперативно изучив которую было принято решение вычеркнуть эту страну из списка.Критерием попадания той или иной юрисдикции в черный список стало отсутствие в ее программе получения вида на жительство и/или гражданства за инвестиции требования к заявителю физически пребывать на ее территории значительное количество времени.Смысл списка заключается в том, что при открытии и/или дальнейшем обслуживании счета в банке или ином финансовом учреждении, расположенном в стране, участвующей в международном обмене информацией, к клиенту, являющемуся резидентом или гражданином юрисдикции из черного списка, может применяться расширенная проверка для установления его налоговой резидентности.В частности, от такого клиента могут потребовать ответить на следующие дополнительные вопросы:Стали ли вы резидентом своей нынешней страны по программе получения вида на жительство и/или гражданства в обмен на инвестиции? Являетесь ли вы в настоящее время резидентом любой другой страны (стран)? Провели ли вы более 90 дней в прошлом году на территории любой другой страны (стран)? В какой стране (странах) вы подавали свою налоговую декларацию в прошлом году? Ответы на эти вопросы должны помочь финансовому учреждению установить все юрисдикции, налоговым резидентом которых является клиент, и затем передавать соответствующую информацию о счете такого клиента местным налоговым органам для последующего международного обмена.В ОЭСР заявили, что черный список будет пересматриваться при поступлении новых сведений о программах получения вида на жительство и/или гражданства за инвестиции. Подробнее Еще по теме 

Остальные новости 12.10.2018 5 октября 2018 года европейский черный список «юрисдикций, не сотрудничающих в налоговых вопросах» (англ. List of Non-Cooperative Jurisdictions for Tax Purposes) сократился еще на одну позицию. На этот раз под «условную амнистию» попала Республика Палау, небольшое островное государство в Тихом океане.В черный список Евросоюза вносятся юрисдикции, которые имеют «проблемы с налоговой прозрачностью» (то есть не участвуют в международном обмене информацией), либо проводят «недобросовестную налоговую политику» путем установления преференциальных режимов налогообложения (англ. Harmful Tax Practice), либо не присоединились к плану BEPS, и которые не планируют предпринимать никаких действий для исправления этих «недостатков».Черный список задумывался как единый для всего Европейского Союза. Однако конкретные санкции и ограничения против его фигурантов устанавливаются каждым членом ЕС самостоятельно.Нынешний пересмотр черного списка является уже четвертым по счету в этом году. В его первоначальном варианте от 5 декабря 2017 года находилось 17 стран и территорий. По состоянию на 5 октября 2018 года их осталось всего 6:Американские Виргинские Острова. Американское Самоа. Гуам. Намибия. Самоа. Тринидад и Тобаго. Исключенная из черного списка Республика Палау перекочевала в т.н. «серый список». В серый список помещаются юрисдикции, которые обязались исправить выявленные у них недостатки до конца 2018 года (некоторые — до конца 2019-го). В Совете ЕС намерены следить за выполнением этих обещаний, и при необходимости вносить (в некоторых случаях — возвращать) нарушителей в черный список.Серый список также периодически пересматривается. В этот раз примечательным изменением стало исключение из него Лихтенштейна и Перу. Это означает, что данные юрисдикции полностью удовлетворили все «хотелки» Евросоюза и на сегодняшний день к ним претензий нет. Документы Еще по теме 

Кипр 05.10.2018 Летом нынешнего года вступил в силу новый договор об устранении двойного налогообложения между Кипром и Великобританией, подписанный сторонами 22 марта 2018 года. Главной его особенностью является освобождение пассивных доходов от налога на репатриацию.Полное название нового договора звучит следующим образом: «Договор (Конвенция) между правительством Великобритании и правительством Республики Кипр об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на прибыль и на прирост капитала, и о предотвращении уклонения от налогов и налоговой минимизации». Он заменит собой ныне действующее между странами Соглашение об устранении двойного налогообложения от 1974 года (исправленное и дополненное Протоколом от 1980 года).Согласно новому договору, пассивные доходы (дивиденды, проценты и роялти), полученные налоговыми резидентами одной договорной страны на территории другой, освобождаются от налога на репатриацию (англ. Withholding Tax). Единственное исключение из этого правила предусмотрено в отношении дивидендов, выплачиваемых некоторыми видами инвестиционных компаний с освобожденных от налогов доходов, прямо или косвенно полученных от операций с недвижимостью. Вывод таких дивидендов из той или иной договорной страны будет облагаться налогом на репатриацию по ставке 15%.Кроме того, новый договор содержит детальные правила налогообложения прироста капитала и активных доходов (прибыли от коммерческой активности, морских и авиа перевозок, трудовой деятельности и проч.). В отдельные статьи вынесены подробные определения понятий «налоговый резидент» (англ. Resident) и «постоянное представительство» (англ. Permanent Establishment), а также положения о взаимном зачете уплаченных налогов, обмене информацией и сотрудничестве компетентных органов двух стран при расследовании налоговых правонарушений.Новый договор вступил в силу 18 июля 2018 года. Однако действовать он начнет позже:на Кипре — с 1 января 2019 года; в Великобритании: в отношении правил о налоге на репатриацию — с 1 января 2019 года,в отношении подоходного налога и налога на прирост капитала — с 6 апреля 2019 года,в отношении налога на прибыль компаний — с 1 апреля 2019 года. Документы Еще по теме