На этот раз недовольство у международной Организации экономического сотрудничества и развития (сокр. ОЭСР) вызвали юрисдикции, предлагающие иностранцам т.н. «высокорисковые государственные программы получения вида на жительство и/или гражданства в обмен на инвестиции» (англ. High-Risk Residence and/or Citizenship by Investment Schemes).Представляя публике свой новый черный список, функционеры ОЭСР признали, что все изученные ими программы получения вида на жительство и/или гражданства сами по себе являются совершенно законными. Вместе с тем, в ОЭСР полагают, что некоторые из таких программ могут быть использованы недобросовестными лицами для утаивания своих оффшорных активов путем обхода механизмов международного автоматического обмена информацией о финансовых счетах в налоговых целях в соответствии с Единым стандартом отчетности (англ. Common Reporting Standard, сокр. CRS).Как известно, международный автоматический обмен информацией делает привязку к налоговой резидентности владельца счета. При покупке второго (третьего и т.д.) гражданства может возникнуть ситуация, когда такой владелец становится резидентом своей «новой родины», не переставая быть таковым в «старой». И тогда появляется возможность при заполнении форм указать «более удобную и безопасную» юрисдикцию налоговой резидентности (с меньшим уровнем налогов или не участвующую в обмене информацией).Cоставить черный список юрисдикций, предлагающих высокорисковые программы получения вида на жительство и/или гражданства, в ОЭСР обещали еще в феврале нынешнего года. И вот обещание выполнено. Первоначальный вариант списка был опубликован 16 октября 2018 года. В него вошла 21 юрисдикция:Антигуа и Барбуда. Багамские Острова. Барбадос. Бахрейн. Вануату. Гренада. Доминика. Катар. Кипр. Колумбия. Маврикий. Малайзия. Мальта. Монако. Монсеррат. Объединенные Арабские Эмираты. Панама. Сейшельские Острова. Сент-Китс и Невис. Сент-Люсия. Теркс и Кайкос. Уже на следующий день, 17 октября, список сократился до 20-ти участников. Из него поспешно было удалено Княжество Монако. Как пояснили в ОЭСР, вскоре после публикации черного списка представители этого карликового государства связались с организацией и предоставили дополнительную информацию о своей миграционной программе, оперативно изучив которую было принято решение вычеркнуть эту страну из списка.Критерием попадания той или иной юрисдикции в черный список стало отсутствие в ее программе получения вида на жительство и/или гражданства за инвестиции требования к заявителю физически пребывать на ее территории значительное количество времени.Смысл списка заключается в том, что при открытии и/или дальнейшем обслуживании счета в банке или ином финансовом учреждении, расположенном в стране, участвующей в международном обмене информацией, к клиенту, являющемуся резидентом или гражданином юрисдикции из черного списка, может применяться расширенная проверка для установления его налоговой резидентности.В частности, от такого клиента могут потребовать ответить на следующие дополнительные вопросы:Стали ли вы резидентом своей нынешней страны по программе получения вида на жительство и/или гражданства в обмен на инвестиции? Являетесь ли вы в настоящее время резидентом любой другой страны (стран)? Провели ли вы более 90 дней в прошлом году на территории любой другой страны (стран)? В какой стране (странах) вы подавали свою налоговую декларацию в прошлом году? Ответы на эти вопросы должны помочь финансовому учреждению установить все юрисдикции, налоговым резидентом которых является клиент, и затем передавать соответствующую информацию о счете такого клиента местным налоговым органам для последующего международного обмена.В ОЭСР заявили, что черный список будет пересматриваться при поступлении новых сведений о программах получения вида на жительство и/или гражданства за инвестиции. Подробнее Еще по теме
