Центральный банк Республики Кипр планирует запретить местным банкам обслуживать «компании-пустышки». По сообщениям кипрских СМИ, об этом своем намерении Центробанк сообщил в специальном письме-циркуляре, разосланном финансовым учреждениям страны 14 июня 2018 года.Ожидается, что запрет будет оформлен в виде внесения поправок в директиву Центрального банка о предупреждении отмывания денег и финансирования терроризма (англ. Directive to Credit Institutions for the Prevention of Money Laundering and Terrorist Financing).»Компанией-пустышкой» (англ. Shell Company или Letter Box Company) в кипрском Центробанке намерены считать частную компанию, которая соответствует как минимум одному из нижеперечисленных критериев:она не имеет реального физического присутствия (англ. Physical Presence) в стране своей регистрации; она не ведет фактической хозяйственной деятельности, ее операции не обладают экономической ценностью, и она не располагает документальными доказательствами обратного; она зарегистрирована в юрисдикции, законы которой не требуют от компаний независимого аудита и сдачи финансовой отчетности; она не имеет налоговой резидентности, либо юрисдикция ее регистрации считается «налоговой гаванью» (англ. Tax Haven). Кипрские банки и другие финансовые учреждения должны будут избегать деловых отношений с «компаниями-пустышками». Вместе с тем, для ряда компаний могут быть сделаны исключения. Предполагается, что под исключение попадут холдинговые компании (англ. Holding Companies), компании для владения активами (англ. Asset Holding Companies) — шиппинговые и для владения недвижимостью; а также компании, которые «смогут доказать экономическую целесообразность своего существования» (например, компании, которые создаются для организации корпоративных слияний и поглощений, разовой передачи крупных активов и т.п.).Напомним, весной нынешнего года похожие ограничения на работу банков с оффшорными «пустышками» были установлены в Латвии. Правда, в отличие от Кипра, латвийские власти закрепили это на законодательном уровне. ОБНОВЛЕНО:2 ноября 2018 года кипрский Центральный банк выпустил новое письмо-циркуляр, в котором уточняется понятие «компании-пустышки».Согласно обновленному определению, «пустышкой» (англ. Shell Company или Shell Entity) считается компания с ограниченной ответственностью или бизнес-структура иной организационно-правовой формы, которая обладает двумя признаками:1. Она не имеет физического присутствия или операций (англ. Physical Presence or Operations) на территории страны регистрации (кроме почтового адреса). «Физическое присутствие» предполагает наличие места ведения деятельности (собственных или арендованных помещений) и органа управления. Наличие лица, предоставляющего номинальные услуги руководства делами компании (номинального директора), в том числе выполняющего обязанности секретаря, физического присутствия не образует.2. Она не осуществляет экономической деятельности (англ. Established Economic Activity) в стране регистрации, имеет малую или нулевую независимую экономическую ценность (англ. Little to No Independent Economic Value), и не располагает документальными доказательствами обратного.При этом под «осуществление экономической деятельности» подпадают следующие случаи:компания учреждена в целях владения долями, акциями или другими инструментами участия в капитале иной бизнес-структуры, осуществляющей законную деятельность и имеющей идентифицируемых бенефициарных владельцев; компания учреждена в целях владения материальными или нематериальными активами, в том числе недвижимостью, морскими и воздушными суднами, инвестиционными портфелями, долговыми и финансовыми инструментами; компания учреждена в целях содействия обмену валют, передачи активов, корпоративным слияниям и поглощениям, а также деятельности по управлению активами и операциям с ценными бумагами; компания действует в качестве казначейской (англ. Treasurer) по отношению к группе связанных компаний либо управляет деятельностью такой группы; любой другой случай, при котором могут быть предоставлены убедительные доказательства того, что компания осуществляет законную экономическую деятельность и имеет идентифицируемых бенефициарных владельцев. Если компания соответствует вышеуказанным признакам «пустышки» и при этомона зарегистрирована в юрисдикции, в которой юридические лица не обязаны сдавать заверенную независимым аудитором финансовую отчетность, и она не ведет финансовую отчетность в добровольном порядке с помощью независимых квалифицированных бухгалтеров, и/или она является налоговым резидентом страны или территории, включенной в черные списки Европейского союза или международной Организации экономического сотрудничества и развития в качестве «юрисдикции, не сотрудничающей в налоговых вопросах» (англ. Non-Cooperative Jurisdiction for Tax Purposes), либо вообще не имеет налоговой резидентности, то финансовому учреждению следует избегать установления или дальнейшего поддержания деловых отношений с такой компанией.Во всех остальных случаях решение об установлении (поддержании) деловых отношений с компаниями, обладающими признаками «пустышки», принимается финансовым учреждением самостоятельно на основе оценки сопутствующих рисков в соответствии с действующим законодательством. Такое решение должно быть надлежащим образом обосновано и задокументировано.Второе письмо-циркуляр призывает кипрские финучреждения пересмотреть политику приема и обслуживания клиентов с учетом обновленного определения «компании-пустышки», а также напоминает о необходимости соблюдения существующих правил проверки клиентов (англ. Due Diligence Measures and Checks), включая установление личности бенефициарных владельцев счетов, определение источников происхождения средств и выяснение характера финансовых операций. Документы Еще по теме
