4 декабря 2018 года Министерство юстиции США предъявило первые официальные обвинения в рамках расследования т.н. «Панамских документов». Под прессинг американской Фемиды попало четыре человека, которых подозревают в серьезных преступлениях, якобы совершенных при участии фирмы Mossack Fonseca & Co и связанных с ней структур.Напомним, беспрецедентный по своему масштабу оффшорный скандал, получивший название «Панамские документы» (англ. Panama Papers), начался 3 апреля 2016 года. В тот день т.н. «Международный консорциум журналистов-расследователей» (англ. International Consortium of Investigative Journalists, сокр. ICIJ) опубликовал результаты изучения огромного массива документов, похищенных в 2015 году у панамской юридической фирмы Mossack Fonseca & Co.И хотя подобные «утечки информации» случались и раньше, панамская история получила огромный резонанс. Причиной повышенного внимания стало то, что согласно опубликованной информации, прямыми или косвенными владельцами некоторых «засвеченных» в ходе скандала оффшорных компаний оказались мировые знаменитости и влиятельные политики, включая 12 действующих на то время глав государств и правительств.Следует отметить, что аутентичность «Панамских документов» официально до сих пор не подтверждена. Руководство Mossack Fonseca & Co ограничилось обвинением журналистов в краже и отказалось заверить подлинность опубликованных сведений. Однако это не помешало компетентным органам ряда государств инициировать расследования в отношении лиц, фигурирующих в документах.Например, в ноябре 2018 года в шести офисах немецкого банковского гиганта Deutsche Bank прошли обыски в рамках дела об отмывании денег. Как сообщили тогда в прокуратуре Германии, расследуемое дело связано с «Панамскими документами».А в Пакистане пошли еще дальше. После изучения «Панамских документов» было заведено уголовное дело в отношении бывшего премьер-министра этой страны Наваза Шарифа и членов его семьи по обвинению в коррупции. В итоге в июле 2018 года Шариф, его дочь и зять были заочно признаны виновными. В настоящее время все семейство скрывается от пакистанского правосудия в Лондоне, настаивая на своей невиновности и переводя дискуссию в плоскость «преследований по политическим мотивам».Что касается США, то здесь уголовное разбирательство в отношении «Панамских документов» проводится совместными усилиями Министерства юстиции, Налогового управления, Федерального бюро расследований и Бюро по контролю и соблюдению иммиграционного и таможенного законодательства.В настоящее время по американскому делу проходят четыре человека:Рамзес Оуэнс (гражданин Панамы) и Дирк Брауэр (гражданин Германии), которые занимали высокие должности в Mossack Fonseca & Co; Ричард Гаффи (гражданин США), который работал бухгалтером-консультантом в Бостоне; Харальд Иоахим фон дер Гольц (гражданин Германии), который какое-то время проживал в Америке и считался ее налоговым резидентом. Американским правоохранителям уже удалось поместить под стражу троих из четырех подозреваемых. В некоторых случаях им пришлось обратиться за помощью к своим зарубежным коллегам. В частности, Дирк Брауэр был задержан в Париже, а Харальд Иоахим фон дер Гольц — в Лондоне. Ричарда Гаффи арестовали сами американцы по месту его работы в Бостоне. Панамец Рамзес Оуэнс пока находится на свободе.Четверке подозреваемых инкриминируется «целый букет» тяжких экономических преступлений, включая мошенничество с использованием электронных средств коммуникации (англ. Wire Fraud), налоговые махинации (англ. Tax Fraud) и отмывание грязных денег (англ. Money Laundering). По мнению американских следователей, оффшорные схемы с использованием фиктивных компаний-пустышек применялись фигурантами дела в течение нескольких десятилетий, позволяя им выводить из-под налогообложения миллионы долларов.Разумеется, официальное предъявление обвинений еще не является приговором. Об этом говорят и в американском Минюсте, напоминая о существовании принципа презумпции невиновности. Вопрос о степени вины подозреваемых и мере наказания для них будет решаться местным судом.Учитывая большой объем «Панамских документов», можно предположить, что в США данное дело станет первым из множества последующих, а количество подозреваемых (впоследствии — обвиняемых и осужденных) со временем будет увеличиваться. Документы и ссылки Еще по теме 

4 декабря 2018 года Министерство юстиции США предъявило первые официальные обвинения в рамках расследования т.н. «Панамских документов». Под прессинг американской Фемиды попало четыре человека, которых подозревают в серьезных преступлениях, якобы совершенных при участии фирмы Mossack Fonseca & Co и связанных с ней структур.Напомним, беспрецедентный по своему масштабу оффшорный скандал, получивший название «Панамские документы» (англ. Panama Papers), начался 3 апреля 2016 года. В тот день т.н. «Международный консорциум журналистов-расследователей» (англ. International Consortium of Investigative Journalists, сокр. ICIJ) опубликовал результаты изучения огромного массива документов, похищенных в 2015 году у панамской юридической фирмы Mossack Fonseca & Co.И хотя подобные «утечки информации» случались и раньше, панамская история получила огромный резонанс. Причиной повышенного внимания стало то, что согласно опубликованной информации, прямыми или косвенными владельцами некоторых «засвеченных» в ходе скандала оффшорных компаний оказались мировые знаменитости и влиятельные политики, включая 12 действующих на то время глав государств и правительств.Следует отметить, что аутентичность «Панамских документов» официально до сих пор не подтверждена. Руководство Mossack Fonseca & Co ограничилось обвинением журналистов в краже и отказалось заверить подлинность опубликованных сведений. Однако это не помешало компетентным органам ряда государств инициировать расследования в отношении лиц, фигурирующих в документах.Например, в ноябре 2018 года в шести офисах немецкого банковского гиганта Deutsche Bank прошли обыски в рамках дела об отмывании денег. Как сообщили тогда в прокуратуре Германии, расследуемое дело связано с «Панамскими документами».А в Пакистане пошли еще дальше. После изучения «Панамских документов» было заведено уголовное дело в отношении бывшего премьер-министра этой страны Наваза Шарифа и членов его семьи по обвинению в коррупции. В итоге в июле 2018 года Шариф, его дочь и зять были заочно признаны виновными. В настоящее время все семейство скрывается от пакистанского правосудия в Лондоне, настаивая на своей невиновности и переводя дискуссию в плоскость «преследований по политическим мотивам».Что касается США, то здесь уголовное разбирательство в отношении «Панамских документов» проводится совместными усилиями Министерства юстиции, Налогового управления, Федерального бюро расследований и Бюро по контролю и соблюдению иммиграционного и таможенного законодательства.В настоящее время по американскому делу проходят четыре человека:Рамзес Оуэнс (гражданин Панамы) и Дирк Брауэр (гражданин Германии), которые занимали высокие должности в Mossack Fonseca & Co; Ричард Гаффи (гражданин США), который работал бухгалтером-консультантом в Бостоне; Харальд Иоахим фон дер Гольц (гражданин Германии), который какое-то время проживал в Америке и считался ее налоговым резидентом. Американским правоохранителям уже удалось поместить под стражу троих из четырех подозреваемых. В некоторых случаях им пришлось обратиться за помощью к своим зарубежным коллегам. В частности, Дирк Брауэр был задержан в Париже, а Харальд Иоахим фон дер Гольц — в Лондоне. Ричарда Гаффи арестовали сами американцы по месту его работы в Бостоне. Панамец Рамзес Оуэнс пока находится на свободе.Четверке подозреваемых инкриминируется «целый букет» тяжких экономических преступлений, включая мошенничество с использованием электронных средств коммуникации (англ. Wire Fraud), налоговые махинации (англ. Tax Fraud) и отмывание грязных денег (англ. Money Laundering). По мнению американских следователей, оффшорные схемы с использованием фиктивных компаний-пустышек применялись фигурантами дела в течение нескольких десятилетий, позволяя им выводить из-под налогообложения миллионы долларов.Разумеется, официальное предъявление обвинений еще не является приговором. Об этом говорят и в американском Минюсте, напоминая о существовании принципа презумпции невиновности. Вопрос о степени вины подозреваемых и мере наказания для них будет решаться местным судом.Учитывая большой объем «Панамских документов», можно предположить, что в США данное дело станет первым из множества последующих, а количество подозреваемых (впоследствии — обвиняемых и осужденных) со временем будет увеличиваться. Документы и ссылки Еще по теме 

Украина 21.12.2018 19 декабря 2018 года украинский Национальный банк опубликовал полный пакет из семи проектов постановлений будущей системы валютного регулирования. Наряду с недавно принятым законом о валюте, эти документы станут правовой основой проведения валютных операций внутри страны и осуществления зарубежных транзакций.Напомним, закон о валюте и валютных операциях (далее по тексту «Закон») был одобрен Верховной Радой Украины 21 июня 2018 года. Формальное вступление Закона в силу произошло 7 июля 2018 года. Однако реально действовать он начнет только с 7 февраля 2019 года.Законом предусмотрена обязанность Нацбанка привести свою нормативно-правовую базу в соответствие с его требованиями путем разработки и принятия необходимых подзаконных актов (постановлений). Эти постановления должны определить:структуру валютного рынка Украины и правила торговли иностранной валютой и банковскими металлами; порядок расчетов, операций покупки и переводов иностранной валюты на территории Украины и за рубеж; трансграничное перемещение банками, юридическими и физическими лицами наличной национальной и иностранной валюты, банковских металлов, а также ценных бумаг в документарной форме; общий перечень возможных защитных мер НБУ, предусмотренных ст. 12 Закона, критерии и порядок их применения, условия их продления и досрочного прекращения; перечень введенных НБУ защитных мер и порядок их применения (антикризисное постановление временного характера действия); другие инструменты стабилизации денежно-кредитного рынка (резервирование средств для валютных операций), а также уведомительную систему сбора информации о валютных операциях; порядок соблюдения граничных сроков расчетов, установленных Национальным банком. Последним из разработанных документов стал проект Положения о защитных мерах, направленных на противодействие кризисным явлениям в отечественной экономике (Постановление №5). Это Положение будет иметь временный характер — до «окончательной победы либерализации», то есть до перехода к полной свободе осуществления валютных операций.Исходя из важности и сложности регулируемых вопросов, проект Положения о временных защитных мерах стал самым большим по объему из всех семи документов. Главной его особенностью стало продление существующих валютных ограничений после начала действия Закона. Отменяться эти ограничения будут постепенно, «по мере улучшения макроэкономических показателей Украины».Окончательное согласование и одобрение валютных постановлений Правлением Национального банка должно состояться за 30 дней до начала действия Закона, то есть до 7 января 2019 года. Документы Еще по теме 

Украина 21.12.2018 19 декабря 2018 года украинский Национальный банк опубликовал полный пакет из семи проектов постановлений будущей системы валютного регулирования. Наряду с недавно принятым законом о валюте, эти документы станут правовой основой проведения валютных операций внутри страны и осуществления зарубежных транзакций.Напомним, закон о валюте и валютных операциях (далее по тексту «Закон») был одобрен Верховной Радой Украины 21 июня 2018 года. Закон формально вступил в силу 7 июля 2018 года. Однако действовать он начнет только с 7 февраля 2019 года.Среди прочего, Закон обязывает Нацбанк привести свою нормативно-правовую базу в соответствие с его требованиями путем разработки и принятия необходимых подзаконных актов (постановлений). Эти постановления должны определить:структуру валютного рынка Украины и правила торговли иностранной валютой и банковскими металлами; порядок расчетов, операций покупки и переводов иностранной валюты на территории Украины и за рубеж; трансграничное перемещение банками, юридическими и физическими лицами наличной национальной и иностранной валюты, банковских металлов, а также ценных бумаг в документарной форме; общий перечень возможных защитных мер НБУ, предусмотренных ст. 12 Закона, критерии и порядок их применения, условия их продления и досрочного прекращения; перечень введенных НБУ защитных мер и порядок их применения (антикризисное постановление временного характера действия); другие инструменты стабилизации денежно-кредитного рынка (резервирование средств для валютных операций), а также уведомительную систему сбора информации о валютных операциях; порядок соблюдения граничных сроков расчетов, установленных Национальным банком. Последним из разработанных Нацбанком документов стал проект Положения о применении защитных мер, направленных на противодействие кризисным явлениям в отечественной экономике (Постановление №5). Это Положение будет иметь временный характер действия — до «окончательной победы либерализации», то есть до перехода к полной свободе осуществления валютных операций.Исходя из важности и сложности регулируемых вопросов, проект Положения о применении временных защитных мер стал самым большим по объему из всех семи документов Национального банка. Главной его особенностью стало продление ныне действующих валютных ограничений после вступления Закона в силу. Отменяться эти ограничения будут постепенно, по мере «улучшения макроэкономических показателей Украины».Окончательное согласование и одобрение валютных постановлений Правлением Нацбанка должно состояться за 30 дней до начала действия Закона, то есть до 7 января 2019 года. Документы Еще по теме 

30 ноября 2018 года на Сейшельских Островах вступили в силу поправки к недавно принятому закону о компаниях международного бизнеса. Среди прочего, поправками закреплен отказ местных властей от введения публично доступного реестра директоров компаний.Напомним, новый закон о компаниях международного бизнеса (англ. International Business Companies Act 2016) был принят на Сейшелах 26 июля 2016 года. Он предусматривает более строгое регулирование оффшорных компаний, обусловленное ужесточением мировых стандартов финансовой прозрачности и активизацией борьбы с отмыванием грязных денег.В частности, ст. 152 нового закона требует от компаний раскрывать сведения о своих директорах путем подачи копии внутреннего реестра директоров (англ. Register of Directors, сокр. RoD) в государственный Реестр компаний (англ. Registrar of Companies). В случае смены директора или иных изменений необходимо уведомлять об этом Реестр в 30-дневный срок путем подачи новой, исправленной копии внутреннего реестра директоров.Данные о директорах всех сейшельских компаний должны были сводиться в единый публично доступный реестр, запуск которого был запланирован на 1 декабря 2018 года. Однако буквально за один день до этой даты публичный доступ к единому реестру директоров был отменен.Согласно принятым поправкам к закону, компании все так же обязаны подавать информацию о своих директорах в Реестр компаний, но теперь доступ к ней будет возможен только для:заинтересованных лиц при наличии у них соответствующего судебного решения; местных компетентных органов; регистрационного агента соответствующей компании; третьих лиц при наличии у них разрешения от регистрационного агента или директора соответствующей компании. Таким образом, конфиденциальность сведений о директорах сейшельских компаний существенно повысилась по сравнению с тем режимом, который устанавливался первоначальным вариантом нового закона.По заявлениям некоторых парламентариев Сейшельских Островов, основной причиной такого резкого «переобувания в прыжке» стали опасения по поводу возможности массового переезда оффшорных компаний в другие юрисдикции и потери из-за этого значительной части государственных доходов. Как известно, на Сейшелах зарегистрировано более 200 тыс. компаний, а сектор оффшорных услуг является третьим по величине наполнителем местного бюджета. Снижение конфиденциальности владения и управления оффшорными компаниями действительно могло привести к их оттоку из страны и сопутствующим проблемам для экономики.Публично оправдывая свои действия, сейшельские власти показывают пальцем в сторону других международных финансовых центров. Дескать, в 2016 году, когда мы принимали новый закон, ситуация выглядела так, что в скором времени все оффшоры станут абсолютно прозрачными. Однако этого до сих пор не произошло. Так почему мы должны быть прозрачнее остальных и терять на этом деньги?Кроме изменения правил в отношении директоров компаний, поправками также предусмотрено:расширение перечня случаев, когда Реестр компаний может восстановить вычеркнутую из реестра компанию (англ. Struck Off the Register); продление сроков подачи копии внутреннего реестра директоров в Реестр компаний и создания внутреннего реестра бенефициарных владельцев компании (англ. Register of Beneficial Owners), что должно снизить размер штрафов, налагаемых на нарушителей; увеличение периода времени, по прошествии которого вычеркнутая из реестра компания окончательно ликвидируется (с 5-ти до 7-ми лет).  Документы Еще по теме 

22 ноября 2018 года международная Организация экономического сотрудничества и развития (сокр. ОЭСР) опубликовала второй по счету годовой отчет об имплементации автоматического обмена информацией о финансовых счетах в налоговых целях, в котором изложены предварительные результаты обмена за нынешний год.Отчет был выпущен в рамках 11-й конференции Глобального форума ОЭСР по вопросам прозрачности и обмена информацией в налоговой сфере, проходившей в г. Пунта-дель-Эсте (Уругвай) с 20 по 22 ноября 2018 года. В документе содержится информация об общем количестве юрисдикций, принявших участие в автоматическом обмене информацией осенью 2018 года, а также о странах и территориях, которые по тем или иным причинам такой обмен провести не смогли.В 2018 году автоматическому обмену по Единому стандарту отчетности (англ. Common Reporting Standard, сокр. CRS) подлежала информация о финансовых (банковских, брокерских и т.п.) счетах физических лиц-нерезидентов и подконтрольных им компаний, собранная за 2017 год. Эти сведения передавались налоговым органам тех стран-участниц обмена, в которых такие лица и компании считаются резидентами.Планировалось, что в 2018 году к механизмам автоматического обмена информацией присоединится 51 новый участник (включая Австрию, Китай, Россию, Швейцарию и целый ряд популярных оффшоров). Таким образом, в совокупности с 49-ю прошлогодними участниками общее количество юрисдикций, обменивающихся информацией о финансовых счетах в автоматическом режиме, должно было составить красивое число 100.Однако свои обещания выполнили не все. Согласно отчету ОЭСР, в 2018 году автоматический обмен фактически осуществили только 86 юрисдикций: 84 — из тех, кто обещал присоединиться к обмену в 2017 или 2018 году, плюс еще 2 страны (Азербайджан и Пакистан) ранее ничего конкретного не обещавших. Между этими 86-ю юрисдикциями осенью нынешнего года было проведено около 4 500 актов двустороннего автоматического обмена информацией.Страны и территории, не выполнившие свои обязательства, разделились на две категории:Маршалловы острова, Монтсеррат, Россия и Сент-Винсент и Гренадины не смогли провести автоматический обмен «по техническим причинам»; Антигуа и Барбуда, Бруней, Вануату, Доминика, Израиль, Катар, Ниуэ, Синт-Мартен, Тринидад и Тобаго, а также Турция не успели подготовить соответствующую нормативно-правовую базу. В своем отчете эксперты ОЭСР отметили, что несмотря на «некоторые шероховатости», имплементация международного автоматического обмена информацией о финансовых счетах проходит «очень успешно», а общее количество участников обмена со временем будет непременно увеличиваться.Что касается эффективности автоматического обмена информацией, то оценить ее пока невозможно, поскольку в отчете ОЭСР речь идет только о технической организации дела. Гораздо больший интерес вызовут сведения о том, сколько налоговых уклонистов удалось выявить благодаря этому инструменту, а также сколько денежных средств было у них изъято в виде штрафов и конфискаций. Но об этом станет известно позднее, когда отчитываться начнут налоговые и правоохранительные органы стран-участниц обмена.В очередной раз отметим, что украинских резидентов автоматический обмен информацией пока не касается. Сведения о зарубежных финансовых счетах в Украину не передаются, поскольку наша страна все еще находится в стороне от этих процессов. По состоянию на ноябрь 2018 года она значится в перечне «развивающихся стран, не установивших первую дату обмена». Однако это вовсе не означает, что так будет продолжаться вечно.Напомним, п. 11 ст. 16 недавно принятого закона о валюте и валютных операциях устанавливает обязанность для Кабинета Министров совместно с Национальным банком разработать и подать на рассмотрение Верховной Рады законопроекты о разовом декларировании зарубежных активов физических лиц, а также о международном сотрудничестве в сфере налогообложения, в том числе в вопросах внедрения международных стандартов автоматического обмена финансовой информацией. Из этого можно сделать вывод, что вопрос об участии Украины в автоматическом обмене принципиально уже давно решен. Осталось только определиться со сроками его внедрения и создать необходимую техническую и нормативно-правовую базу. Документы и ссылки Еще по теме 

Британские Виргинские Острова 30.11.2018 Британские Виргинские Острова постепенно возвращают себе звание одного из самых популярных международных финансовых центров. Об этом свидетельствует недавно опубликованная статистика по оффшорным компаниям, зарегистрированным в данной юрисдикции.Согласно очередному отчету местной Комиссии по финансовым услугам (англ. BVI Financial Services Commission), во втором квартале 2018 года количество новых компаний на БВО выросло почти на 20% по сравнению с аналогичным показателем второго квартала 2017 года (9 126 против 7 621). А если сравнивать с данными за 2016 год, то рост составил почти 35% (во втором квартале 2016 года было зарегистрировано 6 767 компаний).Ускоряющиеся темпы восстановления оффшорного сектора экономики БВО были продемонстрированы и в первом квартале 2018 года. Тогда было учреждено 9 798 новых компаний, что почти на 13% превысило этот показатель за первый квартал 2017 года (8 695 компаний).В целом динамика регистрации новых компаний на Британских Виргинских Островах за последние пять лет выглядит следующим образом:Источник: BVI Financial Services CommissionКонечно, на фоне «урожайного» 2014 года нынешние показатели БВО не слишком впечатляют. Однако не следует забывать, что в сентябре 2017 года через Карибский бассейн пронеслись жесточайшие ураганы. Разбушевавшаяся стихия оставила за собой груды руин на территории многих стран, расположенных в этом регионе. «Не минула чаша сия» и Британские Виргинские Острова, на которых было разрушено около половины всех зданий и погибло более 100 человек. И все это происходило на фоне непрекращающегося политического давления на оффшоры со стороны высоконалоговых стран и влиятельных международных организаций.Отдельно следует отметить, что кроме ускорения роста числа новых компаний, во втором квартале 2018 года на БВО зафиксировано существенное увеличение объема заявок на регистрацию залогового имущества (англ. Applications for Registration of Charge). В экономической теории это принято считать признаком возрастающей деловой активности. Документы Еще по теме