22 ноября 2018 года международная Организация экономического сотрудничества и развития (сокр. ОЭСР) опубликовала второй по счету годовой отчет об имплементации автоматического обмена информацией о финансовых счетах в налоговых целях, в котором изложены предварительные результаты обмена за нынешний год.Отчет был выпущен в рамках 11-й конференции Глобального форума ОЭСР по вопросам прозрачности и обмена информацией в налоговой сфере, проходившей в г. Пунта-дель-Эсте (Уругвай) с 20 по 22 ноября 2018 года. В документе содержится информация об общем количестве юрисдикций, принявших участие в автоматическом обмене информацией осенью 2018 года, а также о странах и территориях, которые по тем или иным причинам такой обмен провести не смогли.В 2018 году автоматическому обмену по Единому стандарту отчетности (англ. Common Reporting Standard, сокр. CRS) подлежала информация о финансовых (банковских, брокерских и т.п.) счетах физических лиц-нерезидентов и подконтрольных им компаний, собранная за 2017 год. Эти сведения передавались налоговым органам тех стран-участниц обмена, в которых такие лица и компании считаются резидентами.Планировалось, что в 2018 году к механизмам автоматического обмена информацией присоединится 51 новый участник (включая Австрию, Китай, Россию, Швейцарию и целый ряд популярных оффшоров). Таким образом, в совокупности с 49-ю прошлогодними участниками общее количество юрисдикций, обменивающихся информацией о финансовых счетах в автоматическом режиме, должно было составить красивое число 100.Однако свои обещания выполнили не все. Согласно отчету ОЭСР, в 2018 году автоматический обмен фактически осуществили только 86 юрисдикций: 84 — из тех, кто обещал присоединиться к обмену в 2017 или 2018 году, плюс еще 2 страны (Азербайджан и Пакистан) ранее ничего конкретного не обещавших. Между этими 86-ю юрисдикциями осенью нынешнего года было проведено около 4 500 актов двустороннего автоматического обмена информацией.Страны и территории, не выполнившие свои обязательства, разделились на две категории:Маршалловы острова, Монтсеррат, Россия и Сент-Винсент и Гренадины не смогли провести автоматический обмен «по техническим причинам»; Антигуа и Барбуда, Бруней, Вануату, Доминика, Израиль, Катар, Ниуэ, Синт-Мартен, Тринидад и Тобаго, а также Турция не успели подготовить соответствующую нормативно-правовую базу. В своем отчете эксперты ОЭСР отметили, что несмотря на «некоторые шероховатости», имплементация международного автоматического обмена информацией о финансовых счетах проходит «очень успешно», а общее количество участников обмена со временем будет непременно увеличиваться.Что касается эффективности автоматического обмена информацией, то оценить ее пока невозможно, поскольку в отчете ОЭСР речь идет только о технической организации дела. Гораздо больший интерес вызовут сведения о том, сколько налоговых уклонистов удалось выявить благодаря этому инструменту, а также сколько денежных средств было у них изъято в виде штрафов и конфискаций. Но об этом станет известно позднее, когда отчитываться начнут налоговые и правоохранительные органы стран-участниц обмена.В очередной раз отметим, что украинских резидентов автоматический обмен информацией пока не касается. Сведения о зарубежных финансовых счетах в Украину не передаются, поскольку наша страна все еще находится в стороне от этих процессов. По состоянию на ноябрь 2018 года она значится в перечне «развивающихся стран, не установивших первую дату обмена». Однако это вовсе не означает, что так будет продолжаться вечно.Напомним, п. 11 ст. 16 недавно принятого закона о валюте и валютных операциях устанавливает обязанность для Кабинета Министров совместно с Национальным банком разработать и подать на рассмотрение Верховной Рады законопроекты о разовом декларировании зарубежных активов физических лиц, а также о международном сотрудничестве в сфере налогообложения, в том числе в вопросах внедрения международных стандартов автоматического обмена финансовой информацией. Из этого можно сделать вывод, что вопрос об участии Украины в автоматическом обмене принципиально уже давно решен. Осталось только определиться со сроками его внедрения и создать необходимую техническую и нормативно-правовую базу. Документы и ссылки Еще по теме
