22 марта 2019 года швейцарский парламент предварительно одобрил ратификацию «Многосторонней конвенции по внедрению мер, относящихся к налоговым договорам, в целях противодействия размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения», более известной под названием «Многосторонняя конвенция MLI» (англ. «Multilateral Instrument»).Конвенция MLI является одним из инструментов реализации «Плана действий в отношении размывания налоговой базы и вывода доходов из-под налогообложения» (англ. Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting) — «Плана BEPS», разработанного в рамках международной Организации экономического сотрудничества и развития.Церемония принятия конвенции состоялась в Париже 7 июня 2017 года. В тот день свои подписи под документом поставили представители 68-ми стран и территорий. По состоянию на 9 апреля 2019 года количество участников конвенции MLI увеличилось до 87-ми.Задача конвенции заключается в унификации действующих договоров об устранении двойного налогообложения путем внесения в них стандартных положений о противодействии злоупотреблениям налоговыми льготами, недопущении искусственного ухода от статуса постоянного представительства, а также о разрешении споров (в том числе посредством обязательного арбитража).Присоединение к MLI дает возможность автоматически модифицировать налоговые договоры, заключенные с другими участниками конвенции без необходимости проведения отдельных дополнительных переговоров.Для каждого участника конвенция вступает в силу после прохождения внутренней ратификации и подачи соответствующего уведомления («ратификационной грамоты») в Секретариат ОЭСР. Завершение этих процедур в Швейцарии ожидается к середине июля 2019 года. Документы Еще по теме 

Украина 10.05.2019 Украинский Национальный банк (НБУ) повысил лимит на репатриацию дивидендов с 7 до 12 млн. евро в месяц. По мнению регулятора, эта мера поспособствует улучшению инвестиционного климата в стране, не создавая чрезмерных рисков для финансовой стабильности.Это уже второе изменение размера лимита с начала нынешнего года. Так, с 7 февраля 2019 года со вступлением в силу закона о валюте и валютных операциях лимит на репатриацию дивидендов был увеличен с 7 млн. ​​долларов США до 7 млн. ​​евро в месяц.Свободное распоряжение полученными в Украине доходами является чрезвычайно важным вопросом для зарубежных инвесторов. По расчетам специалистов НБУ, новый размер лимита на вывод дивидендов должен удовлетворить потребности всех предприятий с иностранными капиталом.Комментируя увеличение лимита, в Нацбанке в очередной раз заверили, что конечная цель проводимой ныне валютной либерализации остается неизменной: введение свободного перемещения капитала. При этом скорость отмены существующих ограничений будет зависеть от темпов улучшения макроэкономической ситуации и общего состояния отечественного финансового рынка.Увеличение лимита на репатриацию дивидендов из Украины утверждено Постановлением Правления НБУ № 66 от 7 мая 2019 года. Постановление вступило в силу 8 мая 2019 года. Документы Еще по теме 

Власти Коронных владений Великобритании (Гернси, Джерси и Острова Мэн) завершили разработку нормативно-правовой базы противодействия «компаниям-пустышкам». Последним штрихом стал выпуск совместного справочного руководства по экономическому содержанию компаний (англ. Economic Substance).Борьба Коронных владений с «компаниями-пустышками» началась в 2016 году. В то время в Евросоюзе стартовал процесс создания черного списка юрисдикций, не сотрудничающих в налоговых вопросах (англ. List of Non-Cooperative Jurisdictions for Tax Purposes). В список вносятся страны и территории, которые имеют определенные «недостатки в налоговой сфере» и не планируют предпринимать никаких действий для их исправления.Гернси, Джерси и Остров Мэн прошли проверку со стороны ЕС в 2017 году. Юрисдикции были признаны «сотрудничающими» и в черный список не попали. Вместе с тем, проверяющие указали на наличие в них привлекательного налогового режима для «компаний-пустышек» (то есть компаний без экономического содержания) и заявили о недопустимости такой ситуации. В Коронных владениях пообещали исправиться до конца 2018 года.Законодательство об экономическом содержании компаний было принято парламентами Гернси, Джерси и Острова Мэн в ноябре-декабре 2018 года. Новые правила разрабатывались общими усилиями местных налоговых служб, поэтому во всех трех юрисдикциях они получились практически идентичными.21 декабря 2018 года вслед за принятым законодательством было опубликовано предварительное руководство по ключевым аспектам наполнения компаний экономическим содержанием.26 апреля 2019 года власти Коронных владений выпустили расширенное совместное руководство по экономическому содержанию компаний, которое доходчиво разъясняет положения новых законов и содержит примеры их применения на практике. Сфера действия законодательства о SubstanceПравила об экономическом содержании распространяются на компании, которые являются налоговыми резидентами соответствующей юрисдикции и получают доход от нижеперечисленных видов деятельности (англ. Relevant Activities):банковского бизнеса (англ. Banking); страхования (англ. Insurance); международных морских перевозок (англ. Shipping); управления активами (англ. Fund Management), за исключением схем коллективного инвестирования (англ. Collective Investment Vehicles); финансирования и лизинга (англ. Finance and Leasing); организации общего руководства группой компаний и управления рисками такой группы (англ. Headquartering); дистрибьюторской и обслуживающей деятельности (англ. Distribution and Service Centres); холдинговой деятельности (англ. Operation of a Holding Company); владения и управления нематериальными активами включая интеллектуальную собственность (англ. Holding Intangible/Intellectual Property).  Требования к экономическому содержаниюКомпании, подпадающие под действие нового законодательства, обязаны выполнять требования к экономическому содержанию (англ. Economic Substance Requirements).Основными такими требованиями являются:деятельность компании должна управляться с территории юрисдикции; у компании должно быть «адекватное количество» квалифицированных сотрудников и «адекватный уровень» расходов; у компании должен быть «адекватный уровень» физического присутствия в юрисдикции (англ. Physical Presence); компания должна осуществлять «ключевую доходообразующую деятельность» (англ. Core Income-Generating Activity, сокр. CIGA) на территории юрисдикции.  Ответственность за нарушенияНевыполнение требований к экономическому содержанию может привести к применению против компании-нарушителя следующих мер принудительного воздействия:обмен информацией с компетентными органами других стран; наложение денежных штрафов; вычеркивание из государственного Реестра компаний.  ДокументыГернси:Джерси:Остров Мэн: Еще по теме 

Власти Коронных владений Великобритании (Гернси, Джерси и Острова Мэн) завершили разработку нормативно-правовой базы противодействия «компаниям-пустышкам». Последним штрихом стал выпуск совместного справочного руководства по экономическому содержанию компаний (англ. Economic Substance).Борьба Коронных владений с «компаниями-пустышками» началась в 2016 году. В то время в Евросоюзе стартовал процесс создания черного списка юрисдикций, не сотрудничающих в налоговых вопросах (англ. List of Non-Cooperative Jurisdictions for Tax Purposes). В список вносятся страны и территории, которые имеют определенные «недостатки в налоговой сфере» и не планируют предпринимать никаких действий для их исправления.Гернси, Джерси и Остров Мэн прошли проверку со стороны ЕС в 2017 году. Юрисдикции были признаны «сотрудничающими» и в черный список не попали. Вместе с тем, проверяющие указали на наличие в них привлекательного налогового режима для «компаний-пустышек» (то есть компаний без экономического содержания) и заявили о недопустимости такой ситуации. В Коронных владениях пообещали исправиться до конца 2018 года.Законодательство об экономическом содержании компаний было принято парламентами Гернси, Джерси и Острова Мэн в ноябре-декабре 2018 года. Новые правила разрабатывались общими усилиями местных налоговых служб, поэтому во всех трех юрисдикциях они получились практически идентичными.21 декабря 2018 года вслед за принятым законодательством было опубликовано предварительное руководство по ключевым аспектам наполнения компаний экономическим содержанием.26 апреля 2019 года власти Коронных владений выпустили расширенное совместное руководство по экономическому содержанию компаний, которое доходчиво разъясняет положения новых законов и содержит примеры их применения на практике. Сфера действия законодательства о SubstanceПравила об экономическом содержании распространяются на компании, которые являются налоговыми резидентами соответствующей юрисдикции и получают доход от нижеперечисленных видов деятельности (англ. Relevant Activities):банковского бизнеса (англ. Banking); страхования (англ. Insurance); международных морских перевозок (англ. Shipping); управления активами (англ. Fund Management), за исключением схем коллективного инвестирования (англ. Collective Investment Vehicles); финансирования и лизинга (англ. Finance and Leasing); организации общего руководства группой компаний и управления рисками такой группы (англ. Headquartering); дистрибьюторской и обслуживающей деятельности (англ. Distribution and Service Centres); холдинговой деятельности (англ. Operation of a Holding Company); владения и управления нематериальными активами включая интеллектуальную собственность (англ. Holding Intangible/Intellectual Property).  Требования к экономическому содержаниюКомпании, подпадающие под действие нового законодательства, обязаны выполнять требования к экономическому содержанию (англ. Economic Substance Requirements).Основными такими требованиями являются:деятельность компании должна управляться с территории юрисдикции; у компании должно быть «адекватное количество» квалифицированных сотрудников и «адекватный уровень» расходов; у компании должен быть «адекватный уровень» физического присутствия в юрисдикции (англ. Physical Presence); компания должна осуществлять «ключевую доходообразующую деятельность» (англ. Core Income-Generating Activity, сокр. CIGA) на территории юрисдикции.  Ответственность за нарушенияНевыполнение требований к экономическому содержанию может привести к применению против компании-нарушителя следующих мер принудительного воздействия:обмен информацией с компетентными органами других стран; наложение денежных штрафов; вычеркивание из государственного Реестра компаний.  ДокументыГернси:Джерси:Остров Мэн: Еще по теме 

Республика Ирландия скоро станет очередной европейской страной с централизованным публичным реестром бенефициарных владельцев юридических лиц. Соответствующее решение было закреплено 22 марта 2019 года нормативным регламентом местного Министерства финансов.Ирландский регламент о реестре бенефициарных владельцев юридических лиц принят в целях имплементации положений «Четвертой анти-отмывочной Директивы Европейского союза». Регламент содержит определение бенефициарного владельца, регулирует различные вопросы функционирования реестра и устанавливает ответственность за нарушение новых требований. Определение бенефициарного владельцаБенефициарным владельцем юридического лица в Ирландии считается физическое лицо, которое прямо или косвенно (через других лиц) владеет более 25% акций/долей или голосующих прав в этом юридическом лице или осуществляет контроль над ним другими способами.Если установить бенефициарного владельца по вышеуказанному принципу окажется невозможно, то в качестве такового должно считаться высшее должностное лицо, осуществляющее управленческие функции (директор, топ-менеджер, президент, управляющий и т.п.). Кто должен предоставлять сведения о бенефициарахСогласно регламенту, информацию о своих бенефициарных владельцах должны раскрывать компании и другие юридические лица (англ. Corporate or Other Legal Entities), зарегистрированные на территории Ирландии. Исключения предусмотрены для так называемых «котируемых компаний»(англ. Listed Companies), акции/доли которых обращаются на регулируемом фондовом рынке, и некоторых других видов юридических лиц.В свете вышеизложенного следует отдельно остановиться на популярных в налоговом планировании ирландских партнерствах с ограниченной ответственностью (англ. Limited Partnership, сокр. LP). Дело в том, что в Ирландии такая форма организации бизнеса не считается «обособленным юридическим лицом». Об этом, среди прочего, говорится в официальном разъяснении о партнерствах, выпущенном местным Реестром компаний (англ. Companies Registration Office, сокр. CRO). Следуя логике принятого регламента, можно прийти к выводу, что требование раскрывать информацию о бенефициарных владельцах на партнерства LP не распространяется. Возможно, это является недосмотром властей, и данная лазейка в скором времени будет устранена. Однако на сегодняшний день ирландские партнерства из-под новых правил технично выведены. Какая информация будет публичнойПублично доступными станут следующие сведения о бенефициарных владельцах:имя и фамилия; месяц и год рождения; гражданство/подданство; страна проживания; характер и объем экономических интересов в юридическом лице (чем владеет, на что имеет право и т.д.). Кроме того, в реестр нужно будет подавать дополнительную информацию о бенефициарных владельцах, доступ к которой будут иметь только компетентные органы:день рождения; адрес проживания; для резидентов Ирландии — местный номер социального страхования (англ. Personal Public Service Number, сокр. PPSN); дата приобретения статуса бенефициарного владельца; дата окончания статуса бенефициарного владельца; если установить бенефициарного владельца окажется невозможно, то в реестр подаются сведения о высшем должностном лице, осуществляющем управленческие функции; данные о лице, которое непосредственно подает информацию в реестр от имени юридического лица (его имя и фамилия, адрес проживания, контактные данные; а также указание в качестве кого оно действует — должностного лица или агента).  Особенности и начало работы реестраВносить сведения в центральный реестр бенефициарных владельцев юридических лиц можно будет только онлайн через специальный веб-портал. Использование других способов (бумажные носители, электронная почта и т.п.) не допускается. Взимание каких-либо платежей или госпошлин за подачу информации не предусмотрено.Веб-портал реестра заработает в режиме приема данных с 22 июня 2019 года. Ирландские юридические лица будут обязаны предоставить всю необходимую информацию о своих бенефициарных владельцах в течение 5-ти месяцев с этой даты (то есть до 22 ноября 2019 года). Ответственность за нарушенияЗа невыполнение или ненадлежащее выполнение требований о раскрытии информации о бенефициарных владельцах регламентом предусмотрены штрафы в размере от 5 тыс. до 500 тыс. евро. Документы и ссылки Еще по теме 

Республика Ирландия скоро станет очередной европейской страной с централизованным публичным реестром бенефициарных владельцев юридических лиц. Соответствующее решение было закреплено 22 марта 2019 года нормативным регламентом местного Министерства финансов.Ирландский регламент о реестре бенефициарных владельцев юридических лиц принят в целях имплементации положений «Четвертой анти-отмывочной Директивы Европейского союза». Регламент содержит определение бенефициарного владельца, регулирует различные вопросы функционирования реестра и устанавливает ответственность за нарушение новых требований. Определение бенефициарного владельцаБенефициарным владельцем юридического лица в Ирландии считается физическое лицо, которое прямо или косвенно (через других лиц) владеет более 25% акций/долей или голосующих прав в этом юридическом лице или осуществляет контроль над ним другими способами.Если установить бенефициарного владельца по вышеуказанному принципу окажется невозможно, то в качестве такового должно считаться высшее должностное лицо, осуществляющее управленческие функции (директор, топ-менеджер, президент, управляющий и т.п.). Кто должен предоставлять сведения о бенефициарахСогласно регламенту, информацию о своих бенефициарных владельцах должны раскрывать компании и другие юридические лица (англ. Corporate or Other Legal Entities), зарегистрированные на территории Ирландии. Исключения предусмотрены для так называемых «котируемых компаний»(англ. Listed Companies), акции/доли которых обращаются на регулируемом фондовом рынке, и некоторых других видов юридических лиц.В свете вышеизложенного следует отдельно остановиться на популярных в налоговом планировании ирландских партнерствах с ограниченной ответственностью (англ. Limited Partnership, сокр. LP). Дело в том, что в Ирландии такая форма организации бизнеса не считается «обособленным юридическим лицом». Об этом, среди прочего, говорится в официальном разъяснении о партнерствах, выпущенном местным Реестром компаний (англ. Companies Registration Office, сокр. CRO). Следуя логике принятого регламента, можно прийти к выводу, что требование раскрывать информацию о бенефициарных владельцах на партнерства LP не распространяется. Возможно, это является недосмотром властей, и данная лазейка в скором времени будет устранена. Однако на сегодняшний день ирландские партнерства из-под новых правил технично выведены. Какая информация будет публичнойПублично доступными станут следующие сведения о бенефициарных владельцах:имя и фамилия; месяц и год рождения; гражданство/подданство; страна проживания; характер и объем экономических интересов в юридическом лице (чем владеет, на что имеет право и т.д.). Кроме того, в реестр нужно будет подавать дополнительную информацию о бенефициарных владельцах, доступ к которой будут иметь только компетентные органы:день рождения; адрес проживания; для резидентов Ирландии — местный номер социального страхования (англ. Personal Public Service Number, сокр. PPSN); дата приобретения статуса бенефициарного владельца; дата окончания статуса бенефициарного владельца; если установить бенефициарного владельца окажется невозможно, то в реестр подаются сведения о высшем должностном лице, осуществляющем управленческие функции; данные о лице, которое непосредственно подает информацию в реестр от имени юридического лица (его имя и фамилия, адрес проживания, контактные данные; а также указание в качестве кого оно действует — должностного лица или агента).  Особенности и начало работы реестраВносить сведения в центральный реестр бенефициарных владельцев юридических лиц можно будет только онлайн через специальный веб-портал. Использование других способов (бумажные носители, электронная почта и т.п.) не допускается. Взимание каких-либо платежей или госпошлин за подачу информации не предусмотрено.Веб-портал реестра заработает в режиме приема данных с 22 июня 2019 года. Ирландские юридические лица будут обязаны предоставить всю необходимую информацию о своих бенефициарных владельцах в течение 5-ти месяцев с этой даты (то есть до 22 ноября 2019 года). Ответственность за нарушенияЗа невыполнение или ненадлежащее выполнение требований о раскрытии информации о бенефициарных владельцах регламентом предусмотрены штрафы в размере от 5 тыс. до 500 тыс. евро. Документы и ссылки Еще по теме 

Белиз 19.04.2019 27 марта 2019 года Национальное собрание Белиза в очередной раз пересмотрело режим функционирования компаний международного бизнеса (англ. International Business Companies, сокр. IBC). Новые законодательные поправки направлены на ужесточение правил о физическом присутствии компаний в данной юрисдикции.Напомним, 20 декабря 2018 года белизское законодательство о компаниях международного бизнеса было существенно переработано и дополнено. Изменения включали в себя уточнение понятия «резидент»; отмену запрета на деятельность компаний IBC на территории Белиза; изменение режима их налогообложения; а также введение требования к компаниям, занимающимся определенными видами бизнеса, иметь «физическое присутствие» в Белизе.По всей видимости, некоторые из вышеперечисленных новшеств показались местным парламентариям недостаточными, что привело к очередному пересмотру правил игры. Суть новых поправок1.  Требование иметь физическое присутствие в Белизе (англ. Physical Presence) теперь распространено на все компании международного бизнеса, кроме холдинговых.  В предыдущей редакции закона о компаниях IBC, измененного поправками от 20 декабря 2018 года, наличие физического присутствия было обязательным только для компаний, которые занимаются указанными в законе видами деятельности (англ. Relevant Activities). 2. Число необходимых признаков физического присутствия увеличено до пяти:наличие у компании адекватного количество квалифицированных наемных сотрудников; наличие соответствующих расходов компании на организацию и ведение бизнеса; управляющий и контролирующий орган компании расположен на территории Белиза; документация компании хранится на территории Белиза; компания прямо или косвенно использует помещения и оборудование, расположенные на территории Белиза.   Версия закона от 2018 года устанавливала обязательность только первых трех признаков.  Документы Еще по теме 

Голландские власти вышли на финишную прямую создания публично доступного централизованного реестра конечных бенефициарных владельцев компаний и других юридических лиц. Соответствующий законопроект был подан на рассмотрение в местный парламент 3 апреля 2019 года.Установление прозрачности сведений о бенефициарах проводится в рамках выполнения Нидерландами своих обязательств по имплементации четвертой анти-отмывочной директивы Европейского союза, которая направлена на предотвращение легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма. Публичное обсуждение голландского законопроекта о реестре конечных бенефициаров юридических лиц продолжалось два года — с 31 марта 2017 года. На кого будут распространяться новые правилаСогласно законопроекту, информацию о своих конечных бенефициарах должны раскрывать следующие структуры:частные компании с ограниченной ответственностью (нидерл. Besloten Vennootschap, сокр. BV) и публичные компании (нидерл. Naamloze Vennootschap, сокр. NV) за исключением: так называемых «котируемых компаний», акции/доли которых обращаются на регулируемом фондовом рынке; а такжедочерних структур котируемых компаний;кооперативы (нидерл. Cooperatie) и ассоциации взаимного страхования (нидерл. Onderlinge Waarborgmaatschappij); частные фонды (нидерл. Stichting); бизнес-ассоциации (нидерл. Vereniging); все виды товариществ: полные товарищества (нидерл. Vennootschap Onder Firma, сокр. VOF);коммандитные товарищества (нидерл. Commanditaire Vennootschap, сокр. CV);профессиональные товарищества (нидерл. Maatschap);шиппинговые компании (нидерл. Rederij); наднациональные европейские бизнес-структуры: европейские объединения с экономической целью (нидерл. Europees Economisch Samenwerkingsverband, сокр. EESV);европейские компании (лат. Societas Europaea, сокр. SE);европейские кооперативные общества (лат. Societas Cooperativa Europaea, сокр. SCE).Требование предоставлять сведения о конечных бенефициарах будет распространяться на все перечисленные типы юридических лиц, зарегистрированные на территории Нидерландов, независимо от того, где они осуществляют свой бизнес. Кто будет считаться бенефициаромКонечным бенефициарным владельцем юридического лица будет считаться физическое лицо, которое прямо или косвенно владеет этим юридическим лицом и/или фактически контролирует его деятельность, например:физлицо, которое прямо или косвенно владеет более 25% акций частной компании с ограниченной ответственностью; физлицо, которое прямо или косвенно владеет более 25% долей участия в капитале товарищества; физлицо, которое способно прямо или косвенно использовать более 25% голосов при принятии решения о внесении поправок во внутренний устав частного фонда; физлицо, которое фактически контролирует бизнес-операции юридического лица. Если определить конечного бенефициара по вышеуказанному принципу окажется невозможно, то в качестве такового будет рассматриваться старшее должностное лицо, осуществляющее управленческие функции. Какая информация будет публичнойПублично доступными станут следующие сведения о конечных бенефициарах:имя и фамилия; месяц и год рождения; гражданство/подданство; страна проживания; характер и объем экономических интересов в юридическом лице (чем владеет, на что имеет право и т.д.). Кроме того, в реестр нужно будет подавать дополнительную информацию о конечных бенефициарах, доступ к которой будут иметь только компетентные органы:день, место и страна рождения; адрес проживания; для резидентов Нидерландов — местный номер социального страхования (нидерл. Burgerservicenummer, сокр. BSN); для иностранцев — идентификационный код налогоплательщика; копия паспорта; документы, подтверждающие характер и объем экономических интересов в юридическом лице.  Обязанности и ответственностьЗаконопроект предусматривает следующие обязанности:голландские юридические лица обязаны собирать сведения о своих конечных бенефициарных владельцах и передавать эту информацию в реестр — исполнение этой обязанности возлагается на директоров или иных должностных лиц, осуществляющих управленческие функции; конечные бенефициарные владельцы обязаны предоставлять всю необходимую информацию о себе по запросу от соответствующего юридического лица; организации и учреждения, обслуживающие юридических лиц (банки, брокеры, юридические фирмы и т.д.), обязаны надлежащим образом устанавливать личность их конечных бенефициарных владельцев в рамках процедур идентификации клиента (англ. Know Your Customer или Know Your Client, сокр. KYC). За нарушение правил о раскрытии информации о конечных бенефициарах законопроектом предлагается установить административную и уголовную ответственность. Принятие и вступление в силуРассмотрение и принятие законопроекта о реестре конечных бенефицарных владельцев намечено на ближайшее время.Ожидается, что новые правила вступят в силу 1 января 2020 года — с этой даты все юридические лица, учреждаемые в Нидерландах, должны будут раскрывать информацию о своих конечных бенефициарах непосредственно при регистрации.Для ныне существующих юридических лиц планируется ввести 18-месячный переходный период (до середины 2021 года), в течение которого они должны будут собрать и предоставить соответствующие сведения в реестр. Документы Еще по теме 

Национальный банк предоставил возможность открывать счета в Украине юридическим лицам-нерезидентам, в том числе иностранным инвестиционным фондам и компаниям по управлению активами, действующих от имени таких фондов.Право компаний-нерезидентов обслуживаться в украинских финансовых учреждениях и напрямую осуществлять через них валютные операции закреплено в Соглашении об ассоциации между Украиной и Европейским союзом, а также в недавно вступившем в силу Законе о валюте и валютных операциях. Для обеспечения реализации этого права Нацбанку пришлось существенно обновить свою старую Инструкцию об открытии и закрытии банковских счетов (№ 492 от 12 ноября 2003 года).Обновленная версия Инструкции регулирует порядок открытия и закрытия банками:счетов резидентов и нерезидентов Украины (физических и юридических лиц); корреспондентских счетов банков-резидентов и нерезидентов; счетов международных финансовых организаций, а также управляющих по договорам управления активами. Инструкцией предусмотрено упрощение порядка открытия счетов благодаря следующим новациям:отмена предоставления клиентами при открытии счетов карточки с образцами подписей — распоряжение счетом будет осуществляться на основании перечня лиц, которые согласно законодательству имеют на это право; изменение наименования юридического лица не предусматривает закрытие действующих счетов. Кроме того, Инструкция теперь не содержит так называемых «режимов счетов клиентов» (то есть ограничений по проведению операций со счетами), а лишь определяет некоторые особенности осуществления операций по счетам отдельных клиентов.Новая редакция Инструкции об открытии и закрытии счетов утверждена постановлением Правления Национального банка Украины № 56, которое вступило в силу 4 апреля 2019 года.Одновременно с разрешением иностранным компаниям открывать счета в украинских финучреждениях Нацбанк ужесточил меры противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Это выразилось во внесении изменений в Положение об осуществлении банками финансового мониторинга. Главная цель изменений — внедрение механизмов выявления банками среди юридических лиц-нерезидентов так называемых «компаний-пустышек», которые считаются одним из основных инструментов трансграничного отмывания преступных доходов.Изменения включают:определение «компании-пустышки»;   Компанией-пустышкой (укр. Компанія-оболонка) в Украине считается юридическое лицо-нерезидент, которое не осуществляет фактической хозяйственной деятельности в стране своей регистрации (у нее отсутствуют достаточные активы и/или сотрудники для осуществления соответствующего вида хозяйственной деятельности) и/или структура собственности которой не позволяет установить ее реальных конечных бенефициарных владельцев (контролеров). закрепление процедуры осуществления анализа информации и документов для выявления «пустышек»; регламентацию действий банка в случае подтверждения того, что клиент является «компанией-пустышкой» или отказа клиента в предоставлении банку необходимых документов и информации в случае, если предоставленных документов недостаточно для осуществления соответствующего анализа. Вместе с тем, требования об осуществлении анализа информации и документов на предмет выявления признаков «пустышки» не распространяются на юридических лиц-нерезидентов, являющихся холдинговыми компаниями, при условии, что:структура собственности таких компаний является прозрачной и позволяет определить их конечных бенефициарных владельцев (контролеров); и хозяйственная деятельность таких компаний дает возможность полного понимания ее характера. Изменения в Положение об осуществлении банками финансового мониторинга утверждены постановлением Правления Национального банка Украины № 58. Изменения вступили в силу 4 апреля 2019 года. Документы Еще по теме 

Кипрский Центральный банк официально запретил местным банкам и другим финансовым учреждениям открывать и обслуживать счета компаний-пустышек. Запрет закреплен в феврале 2019 года в новой редакции Директивы о предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (англ. CBC Directive for the Prevention of Money Laundering and Terrorist Financing).Напомним, свою «глубокую озабоченность» компаниями-пустышками власти Кипра впервые проявили 14 июня 2018 года. В тот день кипрский Центробанк разослал финансовым учреждениям страны специальное письмо-циркуляр, в котором ненавязчиво советовал им «избегать установления и поддержания деловых отношений с пустышками».2 ноября 2018 года Центральный банк выпустил второе письмо-циркуляр, уточняющее понятие «компания-пустышка». Обновленное определение было гораздо мягче, чем в первом письме, что позволило экспертам сделать вывод об уступках со стороны кипрского регулятора в данном вопросе.Особенностью писем-циркуляров было то, что они носили рекомендательный характер. Вместе с тем, в обоих письмах говорилось о скором закреплении новых правил на уровне обязательных к исполнению нормативных документов. Это обещание Центробанк выполнил — прямой и недвусмысленный запрет на работу с компаниями-пустышками теперь зафиксирован в вышеупомянутой Директиве о предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.Определение «компании-пустышки» в Директиве почти полностью совпадает с соответствующими положениями второго письма-циркуляра.В частности, Директивой установлено, что пустышкой (англ. Shell Company или Shell Entity) является компания с ограниченной ответственностью или бизнес-структура иной организационно-правовой формы, которая обладает как минимум одним из двух признаков:1. Она не имеет физического присутствия или операций (англ. Physical Presence or Operations) на территории страны регистрации (кроме почтового адреса).  «Физическое присутствие» предполагает существование места ведения деятельности (собственных или арендованных помещений) и органа управления. Наличие лица, предоставляющего номинальные услуги руководства делами компании (номинального директора), в том числе выполняющего обязанности секретаря, физического присутствия не образует. 2. Она не осуществляет экономической деятельности (англ. Established Economic Activity) в стране регистрации, имеет малую или нулевую независимую экономическую ценность (англ. Little to No Independent Economic Value), и не располагает документальными доказательствами обратного.  Под «осуществление экономической деятельности» подпадают следующие случаи: если компания учреждена в целях владения долями, акциями или иными инструментами участия в капитале другой бизнес-структуры (структур), осуществляющей законную деятельность и имеющей идентифицируемых бенефициарных владельцев; если компания учреждена в целях владения материальными или нематериальными активами, в том числе недвижимостью, морскими и воздушными суднами, инвестиционными портфелями, долговыми и финансовыми инструментами; если компания учреждена в целях содействия обмену валют, передачи активов, корпоративным слияниям и поглощениям; либо для управления активами и осуществления операций с ценными бумагами; если компания действует в качестве казначейской по отношению к группе связанных компаний либо управляет деятельностью такой группы; в любом другом случае, при котором могут быть предоставлены убедительные доказательства того, что компания осуществляет законную экономическую деятельность и имеет идентифицируемых бенефициарных владельцев. Если компания или бизнес-структура иной формы обладает двумя вышеуказанными признаками «пустышки» и при этомона зарегистрирована в юрисдикции, в которой юридические лица не обязаны сдавать заверенную независимым аудитором финансовую отчетность; и она не ведет финансовую отчетность в добровольном порядке с помощью независимых квалифицированных бухгалтеров; и/или она является налоговым резидентом страны или территории, включенной в черные списки Европейского союза, международной Организации экономического сотрудничества и развития или иной авторитетной организации, противодействующей недобросовестным налоговым практикам, в качестве «юрисдикции, не сотрудничающей в налоговых вопросах» (англ. Non-Cooperative Jurisdiction for Tax Purposes); либо вообще не имеет налоговой резидентности; то финансовому учреждению запрещено устанавливать или поддерживать с ней деловые отношения.Согласно положениям Директивы, решение об установлении или поддержании деловых отношений с той или иной компанией должно приниматься финансовым учреждением на основе оценки всех сопутствующих рисков в соответствии с нормами действующего кипрского законодательства. Такое решение должно быть надлежащим образом обосновано и задокументировано.При открытии счета на имя компании финансовое учреждение обязано установить ее структуру собственности и управления, а также проверить личность ее конечных бенефициарных владельцев (физических лиц) и физических лиц, осуществляющих фактический контроль над ней. Для выполнения этого требования финансовое учреждение обязано запрашивать у компании полный комплект ее учредительных и финансовых документов, в том числе копию трастовой декларации (если в компании используются номинальные акционеры). Документы Еще по теме