Еврочиновники продолжают заниматься своим любимым делом — составлением всевозможных черных списков юрисдикций. В очередной такой список, одобренный Европейской комиссией 13 февраля 2019 года, вошли «страны, имеющие серьезные недостатки в борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма» (англ. Countries with Weak Anti-Money Laundering and Terrorist Financing Regimes).Новый черный список разработан во исполнение положений Четвертой и Пятой анти-отмывочных директив. Основной его целью заявлена «защита финансовой системы Европейского союза посредством предотвращения рисков легализации преступных доходов и финансирования терроризма».Список составлялся на основе исследования 54-х «приоритетных юрисдикций», которые:имеют систематическое влияние на целостность финансовой системы ЕС; или признаны Международным валютным фондом в качестве «международных оффшорных финансовых центров» (англ. International Offshore Financial Centres); или являются экономически значимыми для Евросоюза и имеют с ним тесные связи. Уровень угроз в исследуемых странах определялся путем анализа их правовых инструментов борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма, а также эффективности применения этих инструментов на практике.В своей работе Еврокомиссия учитывала опыт и методологию Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (англ. Financial Action Task Force on Money Laundering, сокр. FATF), авторитетной межправительственной организации, которая занимается разработкой международных стандартов в этой сфере. Кто попал в черный списокПо результатам исследования, в итоговый перечень вошли 23 юрисдикции:Американские Виргинские Острова. Американское Самоа. Афганистан. Багамские Острова. Ботсвана. Гана. Гуам. Йемен. Ирак. Иран. Ливия. Нигерия. Пакистан. Панама. Пуэрто-Рико. Самоа. Саудовская Аравия. Северная Корея. Сирия. Тринидад и Тобаго. Тунис. Шри-Ланка. Эфиопия.  Смысл спискаЕвропейские банки и другие субъекты, на которых распространяются правила по борьбе с отмыванием денег, должны будут применять усиленную проверку (англ. Increased Checks / Due Diligence) финансовых транзакций, проводимых с резидентами юрисдикций из черного списка.Еврокомиссия будет внимательно отслеживать прогресс перечисленных стран в деле устранения выявленных недостатков и в скором времени намерена приступить к аналогичному исследованию других юрисдикций. Таким образом, состав списка будет периодически пересматриваться.Новый черный список не следует путать с европейским списком «юрисдикций, не сотрудничающих в налоговых вопросах» (англ. List of Non-Cooperative Jurisdictions for Tax Purposes). Цели и механизмы применения этих двух инструментов существенно различаются. Вступление в силуСписок стран, имеющих серьезные недостатки в борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, был одобрен Европейской комиссией в виде так называемого «Делегированного регламента» (англ. Delegated Regulation). В течение месяца этот документ будет подан на утверждение в Европейский парламент и Совет. Утвержденный регламент вступит в силу через 20 дней со дня его опубликования в Официальном вестнике Евросоюза (англ. Official Journal of the European Union). Документы и ссылки Еще по теме 

Панама 15.02.2019 28 января 2019 года Национальная ассамблея Панамы одобрила закон о внесении поправок в местный Уголовный кодекс и ряд других нормативных актов. Среди прочего, закон устанавливает уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов.Республика Панама являлась одной из немногих стран, в которых серьезные налоговые нарушения считаются не преступлением, а административным проступком. Это было одной из причин, по которой развитые государства и влиятельные международные организации активно критиковали Панаму и вносили ее в различные черные и серые списки.Принятый панамцами закон устанавливает наказание в виде лишения свободы сроком от двух до четырех лет за умышленное уклонение от налоговых обязательств, общая сумма которых равна или превышает 300 тыс. панамских бальбоа в год (1 бальбоа = 1 доллар США). Законом также предусмотрено наложение на виновных лиц штрафов в несколько раз превосходящих величину неуплаченных налогов. При этом наказания можно избежать, если выплатить все причитающиеся суммы до вынесения приговора судом первой инстанции.Криминализация уклонения от налогов стала очередным шагом правительства Панамы в деле улучшения репутации страны, серьезно пострадавшей из-за оффшорного скандала «Панамские документы» (англ. Panama Papers). Ранее панамцы провели ряд других мероприятий по обелению своего имиджа и установлению финансовой прозрачности, среди которых следует отметить:присоединение к механизмам международного автоматического обмена информацией — 15 января 2018 года Панама стала полноценной участницей «Многосторонней конвенции о сотрудничестве между компетентными органами по вопросам автоматического обмена информацией по стандарту CRS» (англ. Multilateral Competent Authority Agreement, сокр. CRS MCAA); а также реализацию одного из пунктов плана BEPS — 24 января 2018 года страна присоединилась к «Многосторонней конвенции по внедрению мер, относящихся к налоговым договорам, в целях противодействия размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения» (англ. Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting), более известной под названием «Многосторонняя конвенция MLI» (англ. «Multilateral Instrument»).  31 января 2019 года закон был подписан президентом Панамы и на следующий день опубликован в официальном правительственном вестнике (исп. Gaceta Oficial). Закон вступит в силу через 30 дней с дня опубликования.  Документы Еще по теме 

Лихтенштейн 08.02.2019 29 января 2019 года в Лихтенштейне вступил в силу закон о централизованном реестре бенефициаров юридических лиц и трастов, одобренный местным парламентом (ландтагом) в декабре прошлого года.Хотя Княжество Лихтенштейн формально не является членом Европейского союза, новый закон направлен на внедрение в этой юрисдикции некоторых положений «Четвертой анти-отмывочной Директивы ЕС» (Директивы 2015/849/ЕU о предотвращении использования финансовой системы для отмывания денег и финансирования терроризма от 20 мая 2015 года).В течение 6-ти месяцев с момента вступления закона в силу юридические лица и трасты княжества обязаны собрать и предоставить в местное Управление юстиции сведения о своих бенефициарах. О любых изменениях этой информации необходимо уведомлять в 30-дневный срок.Отдельно следует отметить, что создаваемый в Лихтенштейне централизованный реестр бенефициаров не будет публичным.Согласно положениям Четвертой Директивы, доступ к реестрам бенефициаров компаний должны иметь компетентные органы и так называемые «обязанные субъекты» (англ. Obliged Entities) — финансовые учреждения (банки, брокеры и т.д.) и лица, оказывающие разного рода профессиональные услуги (адвокаты, нотариусы и т.д.). Любое другое лицо может получить эту информацию при наличии «легитимного интереса». Что касается реестра бенефициаров трастов, то доступ к нему возможен только для компетентных органов и «обязанных субъектов». За нарушение новых правил законом предусмотрено наложение штрафных санкций в размере до 200 тыс. швейцарских франков. Документы Еще по теме 

Швейцария 24 января 2019 года Министр финансов Украины Оксана Маркарова и Президент Швейцарской Конфедерации Ули Маурер подписали Протокол о внесении изменений в действующую между странами Конвенцию об устранении двойного налогообложения.Конвенция между Правительством Украины и Швейцарским Федеральным Советом об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (далее по тексту «Конвенция») была подписана 10 октября 2000 года. В тот же день сторонами был согласован и скреплен подписями первый протокол к Конвенции, уточняющий некоторые ее положения.Нынешний, второй по счету, протокол направлен на модернизацию Конвенции и реализацию в ней некоторых пунктов Плана действий BEPS. Согласно информации, опубликованной украинским Министерством финансов, протокол предусматривает:увеличение размера ставки налога на репатриацию дохода в виде процентов и роялти — с 0% до 5%; внедрение так называемого «правила проверки основной цели»;   Правило проверки основной цели (англ. Principal Purpose Test, сокр. PPT) — новый стандарт договоров об устранении двойного налогообложения, разработанный в рамках международной Организации экономического сотрудничества и развития.Суть правила: если у государственных органов договаривающихся стран имеются веские основания полагать, что прямое или косвенное получение предусмотренных договором налоговых преимуществ было одной из основных целей какого-либо соглашения или сделки между хозяйствующими субъектами, то в предоставлении таких преимуществ должно быть отказано.Правило проверки основной цели закреплено Многосторонней конвенцией по внедрению мер, относящихся к налоговым договорам, в целях противодействия размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения, более известной под названием «Многосторонняя конвенция MLI» (англ. «Multilateral Instrument»). усовершенствование процедуры взаимного урегулирования (решения налоговых споров) посредством арбитража; расширение возможностей обмена налоговой информацией между сторонами без оговорок о соблюдении требований национальных налоговых интересов или банковской тайны. Протокол о внесении изменений в Конвенцию вступит в силу по завершении процедур его ратификации парламентами обоих государств. Документы и ссылки Еще по теме