Республика Ирландия скоро станет очередной европейской страной с централизованным публичным реестром бенефициарных владельцев юридических лиц. Соответствующее решение было закреплено 22 марта 2019 года нормативным регламентом местного Министерства финансов.Ирландский регламент о реестре бенефициарных владельцев юридических лиц принят в целях имплементации положений «Четвертой анти-отмывочной Директивы Европейского союза». Регламент содержит определение бенефициарного владельца, регулирует различные вопросы функционирования реестра и устанавливает ответственность за нарушение новых требований. Определение бенефициарного владельцаБенефициарным владельцем юридического лица в Ирландии считается физическое лицо, которое прямо или косвенно (через других лиц) владеет более 25% акций/долей или голосующих прав в этом юридическом лице или осуществляет контроль над ним другими способами.Если установить бенефициарного владельца по вышеуказанному принципу окажется невозможно, то в качестве такового должно считаться высшее должностное лицо, осуществляющее управленческие функции (директор, топ-менеджер, президент, управляющий и т.п.). Кто должен предоставлять сведения о бенефициарахСогласно регламенту, информацию о своих бенефициарных владельцах должны раскрывать компании и другие юридические лица (англ. Corporate or Other Legal Entities), зарегистрированные на территории Ирландии. Исключения предусмотрены для так называемых «котируемых компаний»(англ. Listed Companies), акции/доли которых обращаются на регулируемом фондовом рынке, и некоторых других видов юридических лиц.В свете вышеизложенного следует отдельно остановиться на популярных в налоговом планировании ирландских партнерствах с ограниченной ответственностью (англ. Limited Partnership, сокр. LP). Дело в том, что в Ирландии такая форма организации бизнеса не считается «обособленным юридическим лицом». Об этом, среди прочего, говорится в официальном разъяснении о партнерствах, выпущенном местным Реестром компаний (англ. Companies Registration Office, сокр. CRO). Следуя логике принятого регламента, можно прийти к выводу, что требование раскрывать информацию о бенефициарных владельцах на партнерства LP не распространяется. Возможно, это является недосмотром властей, и данная лазейка в скором времени будет устранена. Однако на сегодняшний день ирландские партнерства из-под новых правил технично выведены. Какая информация будет публичнойПублично доступными станут следующие сведения о бенефициарных владельцах:имя и фамилия; месяц и год рождения; гражданство/подданство; страна проживания; характер и объем экономических интересов в юридическом лице (чем владеет, на что имеет право и т.д.). Кроме того, в реестр нужно будет подавать дополнительную информацию о бенефициарных владельцах, доступ к которой будут иметь только компетентные органы:день рождения; адрес проживания; для резидентов Ирландии — местный номер социального страхования (англ. Personal Public Service Number, сокр. PPSN); дата приобретения статуса бенефициарного владельца; дата окончания статуса бенефициарного владельца; если установить бенефициарного владельца окажется невозможно, то в реестр подаются сведения о высшем должностном лице, осуществляющем управленческие функции; данные о лице, которое непосредственно подает информацию в реестр от имени юридического лица (его имя и фамилия, адрес проживания, контактные данные; а также указание в качестве кого оно действует — должностного лица или агента). Особенности и начало работы реестраВносить сведения в центральный реестр бенефициарных владельцев юридических лиц можно будет только онлайн через специальный веб-портал. Использование других способов (бумажные носители, электронная почта и т.п.) не допускается. Взимание каких-либо платежей или госпошлин за подачу информации не предусмотрено.Веб-портал реестра заработает в режиме приема данных с 22 июня 2019 года. Ирландские юридические лица будут обязаны предоставить всю необходимую информацию о своих бенефициарных владельцах в течение 5-ти месяцев с этой даты (то есть до 22 ноября 2019 года). Ответственность за нарушенияЗа невыполнение или ненадлежащее выполнение требований о раскрытии информации о бенефициарных владельцах регламентом предусмотрены штрафы в размере от 5 тыс. до 500 тыс. евро. Документы и ссылки Еще по теме
Месяц: Апрель 2019
Ирландия создает публичный реестр бенефициаров
Республика Ирландия скоро станет очередной европейской страной с централизованным публичным реестром бенефициарных владельцев юридических лиц. Соответствующее решение было закреплено 22 марта 2019 года нормативным регламентом местного Министерства финансов.Ирландский регламент о реестре бенефициарных владельцев юридических лиц принят в целях имплементации положений «Четвертой анти-отмывочной Директивы Европейского союза». Регламент содержит определение бенефициарного владельца, регулирует различные вопросы функционирования реестра и устанавливает ответственность за нарушение новых требований. Определение бенефициарного владельцаБенефициарным владельцем юридического лица в Ирландии считается физическое лицо, которое прямо или косвенно (через других лиц) владеет более 25% акций/долей или голосующих прав в этом юридическом лице или осуществляет контроль над ним другими способами.Если установить бенефициарного владельца по вышеуказанному принципу окажется невозможно, то в качестве такового должно считаться высшее должностное лицо, осуществляющее управленческие функции (директор, топ-менеджер, президент, управляющий и т.п.). Кто должен предоставлять сведения о бенефициарахСогласно регламенту, информацию о своих бенефициарных владельцах должны раскрывать компании и другие юридические лица (англ. Corporate or Other Legal Entities), зарегистрированные на территории Ирландии. Исключения предусмотрены для так называемых «котируемых компаний»(англ. Listed Companies), акции/доли которых обращаются на регулируемом фондовом рынке, и некоторых других видов юридических лиц.В свете вышеизложенного следует отдельно остановиться на популярных в налоговом планировании ирландских партнерствах с ограниченной ответственностью (англ. Limited Partnership, сокр. LP). Дело в том, что в Ирландии такая форма организации бизнеса не считается «обособленным юридическим лицом». Об этом, среди прочего, говорится в официальном разъяснении о партнерствах, выпущенном местным Реестром компаний (англ. Companies Registration Office, сокр. CRO). Следуя логике принятого регламента, можно прийти к выводу, что требование раскрывать информацию о бенефициарных владельцах на партнерства LP не распространяется. Возможно, это является недосмотром властей, и данная лазейка в скором времени будет устранена. Однако на сегодняшний день ирландские партнерства из-под новых правил технично выведены. Какая информация будет публичнойПублично доступными станут следующие сведения о бенефициарных владельцах:имя и фамилия; месяц и год рождения; гражданство/подданство; страна проживания; характер и объем экономических интересов в юридическом лице (чем владеет, на что имеет право и т.д.). Кроме того, в реестр нужно будет подавать дополнительную информацию о бенефициарных владельцах, доступ к которой будут иметь только компетентные органы:день рождения; адрес проживания; для резидентов Ирландии — местный номер социального страхования (англ. Personal Public Service Number, сокр. PPSN); дата приобретения статуса бенефициарного владельца; дата окончания статуса бенефициарного владельца; если установить бенефициарного владельца окажется невозможно, то в реестр подаются сведения о высшем должностном лице, осуществляющем управленческие функции; данные о лице, которое непосредственно подает информацию в реестр от имени юридического лица (его имя и фамилия, адрес проживания, контактные данные; а также указание в качестве кого оно действует — должностного лица или агента). Особенности и начало работы реестраВносить сведения в центральный реестр бенефициарных владельцев юридических лиц можно будет только онлайн через специальный веб-портал. Использование других способов (бумажные носители, электронная почта и т.п.) не допускается. Взимание каких-либо платежей или госпошлин за подачу информации не предусмотрено.Веб-портал реестра заработает в режиме приема данных с 22 июня 2019 года. Ирландские юридические лица будут обязаны предоставить всю необходимую информацию о своих бенефициарных владельцах в течение 5-ти месяцев с этой даты (то есть до 22 ноября 2019 года). Ответственность за нарушенияЗа невыполнение или ненадлежащее выполнение требований о раскрытии информации о бенефициарных владельцах регламентом предусмотрены штрафы в размере от 5 тыс. до 500 тыс. евро. Документы и ссылки Еще по теме
Белиз изменил требования к физическому присутствию компаний
Белиз 19.04.2019 27 марта 2019 года Национальное собрание Белиза в очередной раз пересмотрело режим функционирования компаний международного бизнеса (англ. International Business Companies, сокр. IBC). Новые законодательные поправки направлены на ужесточение правил о физическом присутствии компаний в данной юрисдикции.Напомним, 20 декабря 2018 года белизское законодательство о компаниях международного бизнеса было существенно переработано и дополнено. Изменения включали в себя уточнение понятия «резидент»; отмену запрета на деятельность компаний IBC на территории Белиза; изменение режима их налогообложения; а также введение требования к компаниям, занимающимся определенными видами бизнеса, иметь «физическое присутствие» в Белизе.По всей видимости, некоторые из вышеперечисленных новшеств показались местным парламентариям недостаточными, что привело к очередному пересмотру правил игры. Суть новых поправок1. Требование иметь физическое присутствие в Белизе (англ. Physical Presence) теперь распространено на все компании международного бизнеса, кроме холдинговых. В предыдущей редакции закона о компаниях IBC, измененного поправками от 20 декабря 2018 года, наличие физического присутствия было обязательным только для компаний, которые занимаются указанными в законе видами деятельности (англ. Relevant Activities). 2. Число необходимых признаков физического присутствия увеличено до пяти:наличие у компании адекватного количество квалифицированных наемных сотрудников; наличие соответствующих расходов компании на организацию и ведение бизнеса; управляющий и контролирующий орган компании расположен на территории Белиза; документация компании хранится на территории Белиза; компания прямо или косвенно использует помещения и оборудование, расположенные на территории Белиза. Версия закона от 2018 года устанавливала обязательность только первых трех признаков. Документы Еще по теме
Публичный реестр бенефициаров в Нидерландах
Голландские власти вышли на финишную прямую создания публично доступного централизованного реестра конечных бенефициарных владельцев компаний и других юридических лиц. Соответствующий законопроект был подан на рассмотрение в местный парламент 3 апреля 2019 года.Установление прозрачности сведений о бенефициарах проводится в рамках выполнения Нидерландами своих обязательств по имплементации четвертой анти-отмывочной директивы Европейского союза, которая направлена на предотвращение легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма. Публичное обсуждение голландского законопроекта о реестре конечных бенефициаров юридических лиц продолжалось два года — с 31 марта 2017 года. На кого будут распространяться новые правилаСогласно законопроекту, информацию о своих конечных бенефициарах должны раскрывать следующие структуры:частные компании с ограниченной ответственностью (нидерл. Besloten Vennootschap, сокр. BV) и публичные компании (нидерл. Naamloze Vennootschap, сокр. NV) за исключением: так называемых «котируемых компаний», акции/доли которых обращаются на регулируемом фондовом рынке; а такжедочерних структур котируемых компаний;кооперативы (нидерл. Cooperatie) и ассоциации взаимного страхования (нидерл. Onderlinge Waarborgmaatschappij); частные фонды (нидерл. Stichting); бизнес-ассоциации (нидерл. Vereniging); все виды товариществ: полные товарищества (нидерл. Vennootschap Onder Firma, сокр. VOF);коммандитные товарищества (нидерл. Commanditaire Vennootschap, сокр. CV);профессиональные товарищества (нидерл. Maatschap);шиппинговые компании (нидерл. Rederij); наднациональные европейские бизнес-структуры: европейские объединения с экономической целью (нидерл. Europees Economisch Samenwerkingsverband, сокр. EESV);европейские компании (лат. Societas Europaea, сокр. SE);европейские кооперативные общества (лат. Societas Cooperativa Europaea, сокр. SCE).Требование предоставлять сведения о конечных бенефициарах будет распространяться на все перечисленные типы юридических лиц, зарегистрированные на территории Нидерландов, независимо от того, где они осуществляют свой бизнес. Кто будет считаться бенефициаромКонечным бенефициарным владельцем юридического лица будет считаться физическое лицо, которое прямо или косвенно владеет этим юридическим лицом и/или фактически контролирует его деятельность, например:физлицо, которое прямо или косвенно владеет более 25% акций частной компании с ограниченной ответственностью; физлицо, которое прямо или косвенно владеет более 25% долей участия в капитале товарищества; физлицо, которое способно прямо или косвенно использовать более 25% голосов при принятии решения о внесении поправок во внутренний устав частного фонда; физлицо, которое фактически контролирует бизнес-операции юридического лица. Если определить конечного бенефициара по вышеуказанному принципу окажется невозможно, то в качестве такового будет рассматриваться старшее должностное лицо, осуществляющее управленческие функции. Какая информация будет публичнойПублично доступными станут следующие сведения о конечных бенефициарах:имя и фамилия; месяц и год рождения; гражданство/подданство; страна проживания; характер и объем экономических интересов в юридическом лице (чем владеет, на что имеет право и т.д.). Кроме того, в реестр нужно будет подавать дополнительную информацию о конечных бенефициарах, доступ к которой будут иметь только компетентные органы:день, место и страна рождения; адрес проживания; для резидентов Нидерландов — местный номер социального страхования (нидерл. Burgerservicenummer, сокр. BSN); для иностранцев — идентификационный код налогоплательщика; копия паспорта; документы, подтверждающие характер и объем экономических интересов в юридическом лице. Обязанности и ответственностьЗаконопроект предусматривает следующие обязанности:голландские юридические лица обязаны собирать сведения о своих конечных бенефициарных владельцах и передавать эту информацию в реестр — исполнение этой обязанности возлагается на директоров или иных должностных лиц, осуществляющих управленческие функции; конечные бенефициарные владельцы обязаны предоставлять всю необходимую информацию о себе по запросу от соответствующего юридического лица; организации и учреждения, обслуживающие юридических лиц (банки, брокеры, юридические фирмы и т.д.), обязаны надлежащим образом устанавливать личность их конечных бенефициарных владельцев в рамках процедур идентификации клиента (англ. Know Your Customer или Know Your Client, сокр. KYC). За нарушение правил о раскрытии информации о конечных бенефициарах законопроектом предлагается установить административную и уголовную ответственность. Принятие и вступление в силуРассмотрение и принятие законопроекта о реестре конечных бенефицарных владельцев намечено на ближайшее время.Ожидается, что новые правила вступят в силу 1 января 2020 года — с этой даты все юридические лица, учреждаемые в Нидерландах, должны будут раскрывать информацию о своих конечных бенефициарах непосредственно при регистрации.Для ныне существующих юридических лиц планируется ввести 18-месячный переходный период (до середины 2021 года), в течение которого они должны будут собрать и предоставить соответствующие сведения в реестр. Документы Еще по теме
Иностранные компании смогут открывать счета в украинских банках
Национальный банк предоставил возможность открывать счета в Украине юридическим лицам-нерезидентам, в том числе иностранным инвестиционным фондам и компаниям по управлению активами, действующих от имени таких фондов.Право компаний-нерезидентов обслуживаться в украинских финансовых учреждениях и напрямую осуществлять через них валютные операции закреплено в Соглашении об ассоциации между Украиной и Европейским союзом, а также в недавно вступившем в силу Законе о валюте и валютных операциях. Для обеспечения реализации этого права Нацбанку пришлось существенно обновить свою старую Инструкцию об открытии и закрытии банковских счетов (№ 492 от 12 ноября 2003 года).Обновленная версия Инструкции регулирует порядок открытия и закрытия банками:счетов резидентов и нерезидентов Украины (физических и юридических лиц); корреспондентских счетов банков-резидентов и нерезидентов; счетов международных финансовых организаций, а также управляющих по договорам управления активами. Инструкцией предусмотрено упрощение порядка открытия счетов благодаря следующим новациям:отмена предоставления клиентами при открытии счетов карточки с образцами подписей — распоряжение счетом будет осуществляться на основании перечня лиц, которые согласно законодательству имеют на это право; изменение наименования юридического лица не предусматривает закрытие действующих счетов. Кроме того, Инструкция теперь не содержит так называемых «режимов счетов клиентов» (то есть ограничений по проведению операций со счетами), а лишь определяет некоторые особенности осуществления операций по счетам отдельных клиентов.Новая редакция Инструкции об открытии и закрытии счетов утверждена постановлением Правления Национального банка Украины № 56, которое вступило в силу 4 апреля 2019 года.Одновременно с разрешением иностранным компаниям открывать счета в украинских финучреждениях Нацбанк ужесточил меры противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Это выразилось во внесении изменений в Положение об осуществлении банками финансового мониторинга. Главная цель изменений — внедрение механизмов выявления банками среди юридических лиц-нерезидентов так называемых «компаний-пустышек», которые считаются одним из основных инструментов трансграничного отмывания преступных доходов.Изменения включают:определение «компании-пустышки»; Компанией-пустышкой (укр. Компанія-оболонка) в Украине считается юридическое лицо-нерезидент, которое не осуществляет фактической хозяйственной деятельности в стране своей регистрации (у нее отсутствуют достаточные активы и/или сотрудники для осуществления соответствующего вида хозяйственной деятельности) и/или структура собственности которой не позволяет установить ее реальных конечных бенефициарных владельцев (контролеров). закрепление процедуры осуществления анализа информации и документов для выявления «пустышек»; регламентацию действий банка в случае подтверждения того, что клиент является «компанией-пустышкой» или отказа клиента в предоставлении банку необходимых документов и информации в случае, если предоставленных документов недостаточно для осуществления соответствующего анализа. Вместе с тем, требования об осуществлении анализа информации и документов на предмет выявления признаков «пустышки» не распространяются на юридических лиц-нерезидентов, являющихся холдинговыми компаниями, при условии, что:структура собственности таких компаний является прозрачной и позволяет определить их конечных бенефициарных владельцев (контролеров); и хозяйственная деятельность таких компаний дает возможность полного понимания ее характера. Изменения в Положение об осуществлении банками финансового мониторинга утверждены постановлением Правления Национального банка Украины № 58. Изменения вступили в силу 4 апреля 2019 года. Документы Еще по теме