Республика Ирландия скоро станет очередной европейской страной с централизованным публичным реестром бенефициарных владельцев юридических лиц. Соответствующее решение было закреплено 22 марта 2019 года нормативным регламентом местного Министерства финансов.Ирландский регламент о реестре бенефициарных владельцев юридических лиц принят в целях имплементации положений «Четвертой анти-отмывочной Директивы Европейского союза». Регламент содержит определение бенефициарного владельца, регулирует различные вопросы функционирования реестра и устанавливает ответственность за нарушение новых требований. Определение бенефициарного владельцаБенефициарным владельцем юридического лица в Ирландии считается физическое лицо, которое прямо или косвенно (через других лиц) владеет более 25% акций/долей или голосующих прав в этом юридическом лице или осуществляет контроль над ним другими способами.Если установить бенефициарного владельца по вышеуказанному принципу окажется невозможно, то в качестве такового должно считаться высшее должностное лицо, осуществляющее управленческие функции (директор, топ-менеджер, президент, управляющий и т.п.). Кто должен предоставлять сведения о бенефициарахСогласно регламенту, информацию о своих бенефициарных владельцах должны раскрывать компании и другие юридические лица (англ. Corporate or Other Legal Entities), зарегистрированные на территории Ирландии. Исключения предусмотрены для так называемых «котируемых компаний»(англ. Listed Companies), акции/доли которых обращаются на регулируемом фондовом рынке, и некоторых других видов юридических лиц.В свете вышеизложенного следует отдельно остановиться на популярных в налоговом планировании ирландских партнерствах с ограниченной ответственностью (англ. Limited Partnership, сокр. LP). Дело в том, что в Ирландии такая форма организации бизнеса не считается «обособленным юридическим лицом». Об этом, среди прочего, говорится в официальном разъяснении о партнерствах, выпущенном местным Реестром компаний (англ. Companies Registration Office, сокр. CRO). Следуя логике принятого регламента, можно прийти к выводу, что требование раскрывать информацию о бенефициарных владельцах на партнерства LP не распространяется. Возможно, это является недосмотром властей, и данная лазейка в скором времени будет устранена. Однако на сегодняшний день ирландские партнерства из-под новых правил технично выведены. Какая информация будет публичнойПублично доступными станут следующие сведения о бенефициарных владельцах:имя и фамилия; месяц и год рождения; гражданство/подданство; страна проживания; характер и объем экономических интересов в юридическом лице (чем владеет, на что имеет право и т.д.). Кроме того, в реестр нужно будет подавать дополнительную информацию о бенефициарных владельцах, доступ к которой будут иметь только компетентные органы:день рождения; адрес проживания; для резидентов Ирландии — местный номер социального страхования (англ. Personal Public Service Number, сокр. PPSN); дата приобретения статуса бенефициарного владельца; дата окончания статуса бенефициарного владельца; если установить бенефициарного владельца окажется невозможно, то в реестр подаются сведения о высшем должностном лице, осуществляющем управленческие функции; данные о лице, которое непосредственно подает информацию в реестр от имени юридического лица (его имя и фамилия, адрес проживания, контактные данные; а также указание в качестве кого оно действует — должностного лица или агента). Особенности и начало работы реестраВносить сведения в центральный реестр бенефициарных владельцев юридических лиц можно будет только онлайн через специальный веб-портал. Использование других способов (бумажные носители, электронная почта и т.п.) не допускается. Взимание каких-либо платежей или госпошлин за подачу информации не предусмотрено.Веб-портал реестра заработает в режиме приема данных с 22 июня 2019 года. Ирландские юридические лица будут обязаны предоставить всю необходимую информацию о своих бенефициарных владельцах в течение 5-ти месяцев с этой даты (то есть до 22 ноября 2019 года). Ответственность за нарушенияЗа невыполнение или ненадлежащее выполнение требований о раскрытии информации о бенефициарных владельцах регламентом предусмотрены штрафы в размере от 5 тыс. до 500 тыс. евро. Документы и ссылки Еще по теме
