Кипрский Центральный банк официально запретил местным банкам и другим финансовым учреждениям открывать и обслуживать счета компаний-пустышек. Запрет закреплен в феврале 2019 года в новой редакции Директивы о предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (англ. CBC Directive for the Prevention of Money Laundering and Terrorist Financing).Напомним, свою «глубокую озабоченность» компаниями-пустышками власти Кипра впервые проявили 14 июня 2018 года. В тот день кипрский Центробанк разослал финансовым учреждениям страны специальное письмо-циркуляр, в котором ненавязчиво советовал им «избегать установления и поддержания деловых отношений с пустышками».2 ноября 2018 года Центральный банк выпустил второе письмо-циркуляр, уточняющее понятие «компания-пустышка». Обновленное определение было гораздо мягче, чем в первом письме, что позволило экспертам сделать вывод об уступках со стороны кипрского регулятора в данном вопросе.Особенностью писем-циркуляров было то, что они носили рекомендательный характер. Вместе с тем, в обоих письмах говорилось о скором закреплении новых правил на уровне обязательных к исполнению нормативных документов. Это обещание Центробанк выполнил — прямой и недвусмысленный запрет на работу с компаниями-пустышками теперь зафиксирован в вышеупомянутой Директиве о предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.Определение «компании-пустышки» в Директиве почти полностью совпадает с соответствующими положениями второго письма-циркуляра.В частности, Директивой установлено, что пустышкой (англ. Shell Company или Shell Entity) является компания с ограниченной ответственностью или бизнес-структура иной организационно-правовой формы, которая обладает как минимум одним из двух признаков:1. Она не имеет физического присутствия или операций (англ. Physical Presence or Operations) на территории страны регистрации (кроме почтового адреса).  «Физическое присутствие» предполагает существование места ведения деятельности (собственных или арендованных помещений) и органа управления. Наличие лица, предоставляющего номинальные услуги руководства делами компании (номинального директора), в том числе выполняющего обязанности секретаря, физического присутствия не образует. 2. Она не осуществляет экономической деятельности (англ. Established Economic Activity) в стране регистрации, имеет малую или нулевую независимую экономическую ценность (англ. Little to No Independent Economic Value), и не располагает документальными доказательствами обратного.  Под «осуществление экономической деятельности» подпадают следующие случаи: если компания учреждена в целях владения долями, акциями или иными инструментами участия в капитале другой бизнес-структуры (структур), осуществляющей законную деятельность и имеющей идентифицируемых бенефициарных владельцев; если компания учреждена в целях владения материальными или нематериальными активами, в том числе недвижимостью, морскими и воздушными суднами, инвестиционными портфелями, долговыми и финансовыми инструментами; если компания учреждена в целях содействия обмену валют, передачи активов, корпоративным слияниям и поглощениям; либо для управления активами и осуществления операций с ценными бумагами; если компания действует в качестве казначейской по отношению к группе связанных компаний либо управляет деятельностью такой группы; в любом другом случае, при котором могут быть предоставлены убедительные доказательства того, что компания осуществляет законную экономическую деятельность и имеет идентифицируемых бенефициарных владельцев. Если компания или бизнес-структура иной формы обладает двумя вышеуказанными признаками «пустышки» и при этомона зарегистрирована в юрисдикции, в которой юридические лица не обязаны сдавать заверенную независимым аудитором финансовую отчетность; и она не ведет финансовую отчетность в добровольном порядке с помощью независимых квалифицированных бухгалтеров; и/или она является налоговым резидентом страны или территории, включенной в черные списки Европейского союза, международной Организации экономического сотрудничества и развития или иной авторитетной организации, противодействующей недобросовестным налоговым практикам, в качестве «юрисдикции, не сотрудничающей в налоговых вопросах» (англ. Non-Cooperative Jurisdiction for Tax Purposes); либо вообще не имеет налоговой резидентности; то финансовому учреждению запрещено устанавливать или поддерживать с ней деловые отношения.Согласно положениям Директивы, решение об установлении или поддержании деловых отношений с той или иной компанией должно приниматься финансовым учреждением на основе оценки всех сопутствующих рисков в соответствии с нормами действующего кипрского законодательства. Такое решение должно быть надлежащим образом обосновано и задокументировано.При открытии счета на имя компании финансовое учреждение обязано установить ее структуру собственности и управления, а также проверить личность ее конечных бенефициарных владельцев (физических лиц) и физических лиц, осуществляющих фактический контроль над ней. Для выполнения этого требования финансовое учреждение обязано запрашивать у компании полный комплект ее учредительных и финансовых документов, в том числе копию трастовой декларации (если в компании используются номинальные акционеры). Документы Еще по теме 

Власти Белиза реформируют режим функционирования и налогообложения компаний международного бизнеса (англ. International Business Companies, сокр. IBC). Соответствующие поправки к местному законодательству были одобрены в декабре прошлого года.Основные новшества заключаются в уточнении понятия «резидент», отмене запрета на деятельность компаний IBC на территории Белиза, изменении режима налогообложения их прибыли, а также введении требования к некоторым видам компаний иметь физическое присутствие. «Резидент»В соответствии с принятыми поправками, резидентом Белиза (англ. Person Resident in Belize) считается физическое или юридическое лицо, которое обычно находится на территории Белиза либо осуществляет бизнес с территории Белиза, в том числе компания IBC, которая:имеет физическое присутствие в Белизе; управляется и контролируется с территории Белиза; и является налоговым резидентом Белиза. Ранее компания IBC не считалась резидентом ни при каких условиях.Из нового определения следует, что компании IBC теперь могут осуществлять свою деятельность как за пределами Белиза, так и на его территории. Физическое присутствиеТребование иметь физическое присутствие в Белизе (англ. Physical Presence) является обязательным для компаний, которые занимаются указанными в законе видами деятельности (англ. Relevant Activities), а именно:банковским делом (англ. Banking Business); страхованием (англ. Insurance Business); управлением активами (англ. Fund Management Business); финансированием и лизингом (англ. Finance and Leasing Business); организацией общего руководства группой компаний и управления рисками такой группы (англ. Headquarters Business); международными морскими перевозками (англ. Shipping Business); холдинговой деятельностью (англ. Holding Company Business); владением и управлением интеллектуальной собственностью (англ. Intellectual Property Holding Business); дистрибьюторской и обслуживающей деятельностью (англ. Distribution and Service Centre Business). Физическое присутствие подразумевает наличие у компании:адекватного количества квалифицированных наемных сотрудников; соответствующих расходов на организацию и ведение бизнеса; управляющего и контролирующего органа, расположенного на территории Белиза. Управление и контроль над компанией может осуществляться как напрямую, так и через управляющую фирму (англ. Management Agency). Для выполнения этого требования у компании должно быть как минимум два директора-резидента Белиза, которые непосредственно управляют ее деятельностью и проводят свои собрания на территории Белиза. Налогообложение компаний IBCПрибыль компании IBC, полученная из источников в Белизе, облагается налогом по следующим ставкам:3% — на прибыль в размере до 3 млн. белизских долларов в год (1,5 млн. долларов США); 1,75% — на прибыль свыше 3 млн. белизских долларов в год. Таким образом, в отношении этого вида доходов в Белизе действует двухступенчатая регрессивная система налогообложения, при которой ставка налога снижается при увеличении размера налогооблагаемой прибыли.Прибыль компании IBC, полученная за пределами Белиза, от налогообложения по-прежнему освобождена. Другие нововведенияВсе компании IBC обязаны вести и хранить финансовую отчетность. Если компания осуществляет деятельность на территории Белиза, то отчетность нужно сдавать в местные налоговые органы вместе с налоговой декларацией.Если размер годовой выручки компании равен или превышает 6 млн. долларов США, то она обязана проходить аудит. Проведение аудита может быть затребовано и в ряде других случаев. Документы Еще по теме 

Власти Белиза реформируют режим функционирования и налогообложения компаний международного бизнеса (англ. International Business Companies, сокр. IBC). Соответствующие поправки к местному законодательству были одобрены в декабре прошлого года.Основные новшества заключаются в уточнении понятия «резидент», отмене запрета на деятельность компаний IBC на территории Белиза, изменении режима налогообложения их прибыли, а также введении требования к некоторым видам компаний иметь физическое присутствие. «Резидент»В соответствии с принятыми поправками, резидентом Белиза (англ. Person Resident in Belize) считается физическое или юридическое лицо, которое обычно находится на территории Белиза либо осуществляет бизнес с территории Белиза, в том числе компания IBC, которая:имеет физическое присутствие в Белизе; управляется и контролируется с территории Белиза; и является налоговым резидентом Белиза. Ранее компания IBC не считалась резидентом ни при каких условиях.Из нового определения следует, что компании IBC теперь могут осуществлять свою деятельность как за пределами Белиза, так и на его территории. Физическое присутствиеТребование иметь физическое присутствие в Белизе (англ. Physical Presence) является обязательным для компаний, которые занимаются указанными в законе видами деятельности (англ. Relevant Activities), а именно:банковским делом (англ. Banking Business); страхованием (англ. Insurance Business); управлением активами (англ. Fund Management Business); финансированием и лизингом (англ. Finance and Leasing Business); организацией общего руководства группой компаний и управления рисками такой группы (англ. Headquarters Business); международными морскими перевозками (англ. Shipping Business); холдинговой деятельностью (англ. Holding Company Business); владением и управлением интеллектуальной собственностью (англ. Intellectual Property Holding Business); дистрибьюторской и обслуживающей деятельностью (англ. Distribution and Service Centre Business). Физическое присутствие подразумевает наличие у компании:адекватного количества квалифицированных наемных сотрудников; соответствующих расходов на организацию и ведение бизнеса; управляющего и контролирующего органа, расположенного на территории Белиза. Управление и контроль над компанией может осуществляться как напрямую, так и через управляющую фирму (англ. Management Agency). Для выполнения этого требования у компании должно быть как минимум два директора-резидента Белиза, которые непосредственно управляют ее деятельностью и проводят свои собрания на территории Белиза. Налогообложение компаний IBCПрибыль компании IBC, полученная из источников в Белизе, облагается налогом по следующим ставкам:3% — на прибыль в размере до 3 млн. белизских долларов в год (1,5 млн. долларов США); 1,75% — на прибыль свыше 3 млн. белизских долларов в год. Таким образом, в отношении этого вида доходов в Белизе действует двухступенчатая регрессивная система налогообложения, при которой ставка налога снижается при увеличении размера налогооблагаемой прибыли.Прибыль компании IBC, полученная за пределами Белиза, от налогообложения по-прежнему освобождена. Другие нововведенияВсе компании IBC обязаны вести и хранить финансовую отчетность. Если компания осуществляет деятельность на территории Белиза, то отчетность нужно сдавать в местные налоговые органы вместе с налоговой декларацией.Если размер годовой выручки компании равен или превышает 6 млн. долларов США, то она обязана проходить аудит. Проведение аудита может быть затребовано и в ряде других случаев. Документы Еще по теме 

Власти Белиза реформируют режим функционирования и налогообложения компаний международного бизнеса (англ. International Business Companies, сокр. IBC). Соответствующие поправки к местному законодательству были одобрены в декабре прошлого года.Основные новшества заключаются в уточнении понятия «резидент», отмене запрета на деятельность компаний IBC на территории Белиза, изменении режима налогообложения их прибыли, а также введении требования к некоторым видам компаний иметь физическое присутствие в Белизе. «Резидент»В соответствии с принятыми поправками, резидентом Белиза (англ. Person Resident in Belize) считается физическое или юридическое лицо, которое обычно находится на территории Белиза либо осуществляет бизнес с территории Белиза, в том числе компания IBC, которая:имеет физическое присутствие в Белизе; управляется и контролируется с территории Белиза; и является налоговым резидентом Белиза. Ранее компания IBC не считалась резидентом ни при каких условиях.Из нового определения следует, что компании IBC теперь могут осуществлять свою деятельность как за пределами Белиза, так и на его территории. Физическое присутствиеТребование иметь физическое присутствие в Белизе (англ. Physical Presence) является обязательным для компаний, которые занимаются указанными в законе видами деятельности (англ. Relevant Activities), а именно:банковским делом (англ. Banking Business); страхованием (англ. Insurance Business); управлением активами (англ. Fund Management Business); финансированием и лизингом (англ. Finance and Leasing Business); организацией общего руководства группой компаний и управления рисками такой группы (англ. Headquarters Business); международными морскими перевозками (англ. Shipping Business); холдинговой деятельностью (англ. Holding Company Business); владением и управлением интеллектуальной собственностью (англ. Intellectual Property Holding Business); дистрибьюторской и обслуживающей деятельностью (англ. Distribution and Service Centre Business). Физическое присутствие подразумевает наличие у компании:адекватного количества квалифицированных наемных сотрудников; соответствующих расходов на организацию и ведение бизнеса; управляющего и контролирующего органа, расположенного на территории Белиза. Управление и контроль над компанией может осуществляться как напрямую, так и через управляющую фирму (англ. Management Agency). Для выполнения этого требования у компании должно быть как минимум два директора-резидента Белиза, которые непосредственно управляют ее деятельностью и проводят свои собрания на территории Белиза. Налогообложение компаний IBCПрибыль компании IBC, полученная из источников в Белизе, облагается налогом по следующим ставкам:3% — на прибыль в размере до 3 млн. белизских долларов в год (1,5 млн. долларов США); 1,75% — на прибыль свыше 3 млн. белизских долларов в год. Таким образом, в отношении этого вида доходов в Белизе действует двухступенчатая регрессивная система налогообложения, при которой ставка налога снижается при увеличении размера налогооблагаемой прибыли.Прибыль компании IBC, полученная за пределами Белиза, от налогообложения по-прежнему освобождена. Другие нововведенияВсе компании IBC обязаны вести и хранить финансовую отчетность. Если компания осуществляет деятельность на территории Белиза, то отчетность нужно сдавать в местные налоговые органы вместе с налоговой декларацией.Если размер годовой выручки компании равен или превышает 6 млн. долларов США, то она обязана проходить аудит. Проведение аудита может быть затребовано и в ряде других случаев. Документы Еще по теме 

Власти Белиза реформируют режим функционирования и налогообложения компаний международного бизнеса (англ. International Business Companies, сокр. IBC). Соответствующие поправки к местному законодательству были одобрены в декабре прошлого года.Основные новшества заключаются в уточнении понятия «резидент», отмене запрета на деятельность компаний IBC на территории Белиза, изменении режима налогообложения их прибыли, а также введении требования к некоторым видам компаний иметь физическое присутствие в Белизе. «Резидент»В соответствии с принятыми поправками, резидентом Белиза (англ. Person Resident in Belize) считается физическое или юридическое лицо, которое обычно находится на территории Белиза либо осуществляет бизнес с территории Белиза, в том числе компания IBC, которая:имеет физическое присутствие в Белизе; управляется и контролируется с территории Белиза; и является налоговым резидентом Белиза. Ранее компания IBC не считалась резидентом ни при каких условиях.Из нового определения следует, что компании IBC теперь могут осуществлять свою деятельность как за пределами Белиза, так и на его территории. Физическое присутствиеТребование иметь физическое присутствие в Белизе (англ. Physical Presence) является обязательным для компаний, которые занимаются указанными в законе видами деятельности (англ. Relevant Activities), а именно:банковским делом (англ. Banking Business); страхованием (англ. Insurance Business); управлением активами (англ. Fund Management Business); финансированием и лизингом (англ. Finance and Leasing Business); организацией общего руководства группой компаний и управления рисками такой группы (англ. Headquarters Business); международными морскими перевозками (англ. Shipping Business); холдинговой деятельностью (англ. Holding Company Business); владением и управлением интеллектуальной собственностью (англ. Intellectual Property Holding Business); дистрибьюторской и обслуживающей деятельностью (англ. Distribution and Service Centre Business). Физическое присутствие подразумевает наличие у компании:адекватного количества квалифицированных наемных сотрудников; соответствующих расходов на организацию и ведение бизнеса; управляющего и контролирующего органа, расположенного на территории Белиза. Управление и контроль над компанией может осуществляться как напрямую, так и через управляющую фирму (англ. Management Agency). Для выполнения этого требования у компании должно быть как минимум два директора-резидента Белиза, которые непосредственно управляют ее деятельностью и проводят свои собрания на территории Белиза. Налогообложение компаний IBCПрибыль компании IBC, полученная из источников в Белизе, облагается налогом по следующим ставкам:3% — на прибыль в размере до 3 млн. белизских долларов в год (1,5 млн. долларов США); 1,75% — на прибыль свыше 3 млн. белизских долларов в год. Таким образом, в отношении этого вида доходов в Белизе действует двухступенчатая регрессивная система налогообложения, при которой ставка налога снижается при увеличении размера налогооблагаемой прибыли.Прибыль компании IBC, полученная за пределами Белиза, от налогообложения по-прежнему освобождена. Другие нововведенияВсе компании IBC обязаны вести и хранить финансовую отчетность. Если компания осуществляет деятельность на территории Белиза, то отчетность нужно сдавать в местные налоговые органы вместе с налоговой декларацией.Если размер годовой выручки компании равен или превышает 6 млн. долларов США, то она обязана проходить аудит. Проведение аудита может быть затребовано и в ряде других случаев. Документы Еще по теме 

Власти Белиза реформируют режим функционирования и налогообложения компаний международного бизнеса (англ. International Business Companies, сокр. IBC). Соответствующие поправки к местному законодательству были одобрены в декабре прошлого года.Основные новшества заключаются в уточнении понятия «резидент», отмене запрета на деятельность компаний IBC на территории Белиза, изменении режима налогообложения их прибыли, а также введении требования к некоторым видам компаний иметь физическое присутствие в Белизе. «Резидент»В соответствии с принятыми поправками, резидентом Белиза (англ. Person Resident in Belize) считается физическое или юридическое лицо, которое обычно находится на территории Белиза либо осуществляет бизнес с территории Белиза, в том числе компания IBC, которая:имеет физическое присутствие в Белизе; управляется и контролируется с территории Белиза; и является налоговым резидентом Белиза. Ранее компания IBC не считалась резидентом ни при каких условиях.Из нового определения следует, что компании IBC теперь могут осуществлять свою деятельность как за пределами Белиза, так и на его территории. Физическое присутствиеТребование иметь физическое присутствие в Белизе (англ. Physical Presence) является обязательным для компаний, которые занимаются указанными в законе видами деятельности (англ. Relevant Activities), а именно:банковским делом (англ. Banking Business); страхованием (англ. Insurance Business); управлением активами (англ. Fund Management Business); финансированием и лизингом (англ. Finance and Leasing Business); организацией общего руководства группой компаний и управления рисками такой группы (англ. Headquarters Business); международными морскими перевозками (англ. Shipping Business); холдинговой деятельностью (англ. Holding Company Business); владением и управлением интеллектуальной собственностью (англ. Intellectual Property Holding Business); дистрибьюторской и обслуживающей деятельностью (англ. Distribution and Service Centre Business). Физическое присутствие подразумевает наличие у компании:адекватного количества квалифицированных наемных сотрудников; соответствующих расходов на организацию и ведение бизнеса; управляющего и контролирующего органа, расположенного на территории Белиза. Управление и контроль над компанией может осуществляться как напрямую, так и через управляющую фирму (англ. Management Agency). Для выполнения этого требования у компании должно быть как минимум два директора-резидента Белиза, которые непосредственно управляют ее деятельностью и проводят свои собрания на территории Белиза. Налогообложение компаний IBCПрибыль компании IBC, полученная из источников в Белизе, облагается налогом по следующим ставкам:3% — на прибыль в размере до 3 млн. белизских долларов в год (1,5 млн. долларов США); 1,75% — на прибыль свыше 3 млн. белизских долларов в год. Таким образом, в отношении этого вида доходов в Белизе действует двухступенчатая регрессивная система налогообложения, при которой ставка налога снижается при увеличении размера налогооблагаемой прибыли.Прибыль компании IBC, полученная за пределами Белиза, от налогообложения по-прежнему освобождена. Другие нововведенияВсе компании IBC обязаны вести и хранить финансовую отчетность. Если компания осуществляет деятельность на территории Белиза, то отчетность нужно сдавать в местные налоговые органы вместе с налоговой декларацией.Если размер годовой выручки компании равен или превышает 6 млн. долларов США, то она обязана проходить аудит. Проведение аудита может быть затребовано и в ряде других случаев. Документы Еще по теме 

Совет Европейского союза пересмотрел состав черного списка «юрисдикций, не сотрудничающих в налоговых вопросах» (англ. List of Non-Cooperative Jurisdictions for Tax Purposes). Новый вариант списка пополнился десятью странами и территориями, которые не выполнили обязательства перед ЕС.Напомним, целью создания списка «несотрудничающих» юрисдикций было объявлено «установление справедливого корпоративного налогового регулирования и защита Европы от агрессивных схем налогового планирования». Работа над списком продолжается с весны 2016 года.В настоящее время под постоянным мониторингом со стороны ЕС находится 92 оффшора, которые по результатам изучения их налоговых систем делятся на три группы:1. В «черный список» вносятся юрисдикции, которые:имеют «проблемы с налоговой прозрачностью» (то есть не участвуют в международном обмене информацией); или проводят «недобросовестную налоговую политику» (англ. Harmful Tax Practice); или не присоединились к реализации плана BEPS; и не планируют предпринимать никаких действий для исправления вышеперечисленных «недостатков». 2. «Серый список» состоит из стран и территорий, которые обязались исправить выявленные у них недостатки до конца 2018 года (некоторые — до конца 2019-го).3. В «белый список» попадают юрисдикции, к которым у ЕС нет претензий.В опубликованном 5 декабря 2017 года начальном варианте черного списка содержалось 17 фигурантов. С тех пор список несколько раз пересматривался. К 9 ноября 2018 года в нем осталось всего пять юрисдикций. Остальные пообещали «исправиться» и были помещены в серый список.Проанализировав текущий прогресс выполнения данных ранее обещаний, 12 марта 2019 года Совет ЕС дополнил черный список десятью участниками. Таким образом, общее количество «несотрудничающих» юрисдикций теперь увеличилось до 15-ти:Американские Виргинские Острова. Американское Самоа. Аруба. Барбадос. Белиз. Бермудские Острова. Вануату. Гуам. Доминика. Маршалловы Острова. Объединенные Арабские Эмираты. Оман. Самоа. Тринидад и Тобаго. Фиджи. Особенность черного списка заключается в том, что он является единым для всего Европейского союза, в то время как вопрос о конкретных мерах в отношении его участников решается каждой страной ЕС самостоятельно. Среди прочего, такими мерами могут быть дискриминационные ограничения при работе с контрагентами из юрисдикций черного списка — удержание налога у источника, ограничение или запрет на применение налоговых льгот, требование предоставить дополнительную документацию и т.п.Что касается серого списка, то в нем на сегодняшний день осталось 34 юрисдикции, находящихся в процессе исправления недостатков.Наконец, в белом списке сейчас числится 43 оффшора, которые полностью соответствуют европейским представлениям о «прозрачности и добросовестности налоговой системы». Документы и ссылки Еще по теме 

Совет Европейского союза пересмотрел состав черного списка «юрисдикций, не сотрудничающих в налоговых вопросах» (англ. List of Non-Cooperative Jurisdictions for Tax Purposes). Новый вариант списка пополнился 10-ю странами и территориями, которые не выполнили взятые перед ЕС обязательства.Напомним, целью создания списка «несотрудничающих» юрисдикций было объявлено «установление справедливого корпоративного налогового регулирования и защита Европы от агрессивных схем налогового планирования».Под постоянным мониторингом со стороны ЕС находится в общей сложности 92 оффшора, которые по результатам изучения их налоговых систем делятся на три группы:1. В «черный список» вносятся юрисдикции, которые:имеют «проблемы с налоговой прозрачностью» (то есть не участвуют в международном обмене информацией); или проводят «недобросовестную налоговую политику» (англ. Harmful Tax Practice); или не присоединились к реализации плана BEPS; и не планируют предпринимать никаких действий для исправления вышеперечисленных «недостатков». 2. «Серый список» состоит из стран и территорий, которые обязались исправить выявленные у них недостатки до конца 2018 года (некоторые — до конца 2019-го).3. В «белый список» попадают юрисдикции, к которым у ЕС нет претензий.В опубликованном 5 декабря 2017 года начальном варианте черного списка содержалось 17 фигурантов. С тех пор список несколько раз пересматривался. К 9 ноября 2018 года в нем осталось всего пять юрисдикций. Остальные пообещали «исправиться» и были помещены в серый список.Проанализировав текущий прогресс выполнения данных ранее обещаний, 12 марта 2019 года Совет ЕС дополнил черный список 10-ю новыми участниками. Таким образом, общее количество «несотрудничающих» юрисдикций теперь увеличилось до 15-ти:Американские Виргинские Острова. Американское Самоа. Аруба. Барбадос. Белиз. Бермудские Острова. Вануату. Гуам. Доминика. Маршалловы Острова. Объединенные Арабские Эмираты. Оман. Самоа. Тринидад и Тобаго. Фиджи. Особенность черного списка заключается в том, что он является единым для всего Европейского союза, в то время как вопрос о конкретных мерах в отношении его участников решается каждой страной ЕС самостоятельно. Такими мерами могут быть ограничения при работе с контрагентами из юрисдикций черного списка (удержание налога у источника, ограничение или запрет на применение налоговых льгот, требование предоставить дополнительную документацию и т.п.).Что касается серого списка, то в нем осталось 34 юрисдикции, находящихся в процессе исправления недостатков.Наконец, в белом списке на сегодняшний день числится 43 оффшора, которые полностью соответствуют европейским представлениям о «прозрачности и добросовестности налоговой системы». Документы и ссылки Еще по теме 

С 15 мая 2019 года получить кипрский паспорт в обмен на инвестиции станет сложнее. В этот день в Республике Кипр начнут действовать новые, более жесткие правила предоставления гражданства иностранным инвесторам.Формальной причиной изменений стала позиция Европейской комиссии, которая 23 января 2019 года опубликовала специальный доклад об инвестиционных программах получения гражданства и ВНЖ некоторых стран Евросоюза. В докладе содержится много критики в отношении таких программ и настоятельно рекомендуется повысить их прозрачность и безопасность.Во исполнение рекомендаций Еврокомиссии, 13 февраля 2019 года Кабинет министров Кипра одобрил новую редакцию своей национальной инвестиционной программы (англ. Cyprus Investment Programme).Одним из новшеств кипрской программы станет обязанность инвесторов безвозмездно жертвовать местным властям дополнительные 150 тыс. евро. Половина этой суммы будет направляться в некий Фонд исследований и инноваций. Вторая половина пойдет на финансирование государственной программы доступного жилья для малообеспеченных слоев населения.Что касается минимального размера инвестиций, то здесь пока без изменений. Для получения гражданства заявитель должен вложить в экономику Кипра от 2 млн. евро.Согласно новым правилам, инвестиции могут быть осуществлены в виде:покупки или финансирования строительства кипрской недвижимости (жилой или коммерческой) или иных инфраструктурных объектов; или покупки, учреждения или долевого участия в кипрской компании, которая инвестирует в местные проекты; или приобретения паев “альтернативных инвестиционных фондов”, “зарегистрированных альтернативных инвестиционных фондов”, либо финансовых активов кипрских компаний и организаций, имеющих специальную лицензию Комиссии по ценным бумагам и биржам (англ. Cyprus Securities and Exchange Commission, сокр. CySEC). Инвестиции можно диверсифицировать, то есть разбить на части и вложить сразу в несколько вышеперечисленных объектов.Ранее одним из вариантов инвестирования была покупка государственных облигаций Кипра. Из новой редакции программы эта опция исключена.Кроме выполнения инвестиционных условий, одобрение заявки на получение гражданства обусловлено рядом дополнительных требований:1. У инвестора не должно быть судимостей, и он не должен находиться в санкционных списках Европейского союза. Кандидаты, которым ранее было отказано в гражданстве в других странах ЕС, получить кипрский паспорт по инвестиционной программе не смогут.2. Инвестор должен обладать действующей визой на посещение стран шенгенской зоны.  Шенгенская зона (англ. Schengen Area) — территория 26-ти европейских государств, присоединившихся к нормам законодательства Евросоюза об упразднении пограничного контроля на внутренних границах. Включает в себя большинство стран ЕС, а также Исландию, Норвегию, Швейцарию и Лихтенштейн. Открытые границы с шенгенской зоной имеют Монако, Сан-Марино и Ватикан. Требование о наличии шенгенской визы не распространяется на заявителей-граждан Евросоюза, а также на инвесторов из стран, у которых установлен безвизовый режим с ЕС.3. Инвестор должен владеть местной недвижимостью для личного проживания, стоимость приобретения которой составила от 500 тыс. евро. В определенных случаях эта сумма может быть включена в общий размер необходимых инвестиций.4. Инвестор должен быть легальным резидентом Кипра, то есть обладать видом на жительство (англ. Residence Permit) либо разрешением на въезд (англ. Immigration Permit) как минимум 6 месяцев до получения гражданства.С целью повышения прозрачности реализации инвестиционной программы кипрское правительство учредило специальный Комитет по надзору и контролю (англ. Committee of Supervision and Control for the Cyprus Investment Programme), а также создало Реестр провайдеров услуг для инвесторов (англ. Registry of Service Providers). Подавать заявки на получение гражданства от имени инвесторов могут только участники Реестра. Документы и ссылки Еще по теме 

С 15 мая 2019 года получить кипрский паспорт в обмен на инвестиции станет сложнее. В этот день в Республике Кипр начнут действовать новые, более жесткие правила предоставления гражданства иностранным инвесторам.Формальной причиной изменений стала позиция Европейской комиссии, которая 23 января 2019 года опубликовала специальный доклад об инвестиционных программах получения гражданства и ВНЖ некоторых стран Евросоюза. В докладе содержится много критики в отношении таких программ и настоятельно рекомендуется повысить их прозрачность и безопасность.Во исполнение рекомендаций Еврокомиссии, 13 февраля 2019 года Кабинет министров Кипра одобрил новую редакцию своей национальной инвестиционной программы (англ. Cyprus Investment Programme).Одним из новшеств кипрской программы станет обязанность инвесторов безвозмездно жертвовать местным властям дополнительные 150 тыс. евро. Половина этой суммы будет направляться в некий Фонд исследований и инноваций. Вторая половина пойдет на финансирование государственной программы доступного жилья для малообеспеченных слоев населения.Что касается минимального размера инвестиций, то здесь пока без изменений. Для получения гражданства заявитель должен вложить в экономику Кипра от 2 млн. евро.Согласно новым правилам, инвестиции могут быть осуществлены в виде:покупки или финансирования строительства кипрской недвижимости (жилой или коммерческой) или иных инфраструктурных объектов; или покупки, учреждения или долевого участия в кипрской компании, которая инвестирует в местные проекты; или приобретения паев “альтернативных инвестиционных фондов”, “зарегистрированных альтернативных инвестиционных фондов”, либо финансовых активов кипрских компаний и организаций, имеющих специальную лицензию Комиссии по ценным бумагам и биржам (англ. Cyprus Securities and Exchange Commission, сокр. CySEC). Инвестиции можно диверсифицировать, то есть разбить на части и вложить сразу в несколько вышеперечисленных объектов.Ранее одним из вариантов инвестирования была покупка государственных облигаций Кипра. Из новой редакции программы эта опция исключена.Кроме выполнения инвестиционных условий, одобрение заявки на получение гражданства обусловлено рядом дополнительных требований:1. У инвестора не должно быть судимостей, и он не должен находиться в санкционных списках Европейского союза. Кандидаты, которым ранее было отказано в гражданстве в других странах ЕС, получить кипрский паспорт по инвестиционной программе не смогут.2. Инвестор должен обладать действующей визой на посещение стран шенгенской зоны.  Шенгенская зона (англ. Schengen Area) — территория 26-ти европейских государств, присоединившихся к нормам законодательства Евросоюза об упразднении пограничного контроля на внутренних границах. Включает в себя большинство стран ЕС, а также Исландию, Норвегию, Швейцарию и Лихтенштейн. Открытые границы с шенгенской зоной имеют Монако, Сан-Марино и Ватикан. Требование о наличии шенгенской визы не распространяется на заявителей-граждан Евросоюза, а также на инвесторов из стран, у которых установлен безвизовый режим с ЕС.3. Инвестор должен владеть местной недвижимостью для личного проживания, стоимость приобретения которой составила от 500 тыс. евро. В определенных случаях эта сумма может быть включена в общий размер необходимых инвестиций.4. Инвестор должен быть легальным резидентом Кипра, то есть обладать видом на жительство (англ. Residence Permit) либо разрешением на въезд (англ. Immigration Permit) как минимум 6 месяцев до получения гражданства.С целью повышения прозрачности реализации инвестиционной программы кипрское правительство учредило специальный Комитет по надзору и контролю (англ. Committee of Supervision and Control for the Cyprus Investment Programme), а также создало Реестр провайдеров услуг для инвесторов (англ. Registry of Service Providers). Подавать заявки на получение гражданства от имени инвесторов могут только участники Реестра. Документы и ссылки Еще по теме