В правительстве Великобритании уточнили предельный срок запуска публичных реестров бенефициаров компаний, учрежденных на ее Заморских территориях (англ. British Overseas Territories). Такие реестры должны начать функционировать к концу 2023 года.Требование о создании на Заморских территориях публично доступных реестров бенефициаров было закреплено в мае 2018 года законом о санкциях и борьбе с отмыванием денег (англ. Sanctions and Anti-Money Laundering Act 2018).Согласно закону, территории, которые не запустят реестры до 31 декабря 2020 года, будут принуждены к этому так называемыми «Королевскими указами в Совете» (англ. Orders in Council), обязательными к исполнению документами.Вместе с тем, законом не установлен предельный срок запуска реестров в случае применения Королевского указа. Прояснение этого и ряда других вопросов состоялось 18 декабря 2018 года на специальном заседании Комитета по иностранным делам нижней палаты британского парламента (Палаты общин), посвященном отношениям с Заморскими территориями.Во время заседания на вопросы парламентариев отвечал Лорд Тарик Ахмад, Государственный министр по делам Содружества и ООН, выступавший от имени Министерства иностранных дел Великобритании.Ахмад заверил присутствующих, что публично доступные реестры бенефициаров будут обязательно созданы и запущены на всех Заморских территориях. Однако он признал, что к указанному в законе сроку, то есть к концу 2020 года, это требование планирует выполнить только Гибралтар. Все остальные юрисдикции либо не успеют сделать это вовремя, либо будут активно сопротивляться новым правилам.В прошлом году бурное негодование по поводу закона выразили власти Каймановых, Бермудских и Британских Виргинских Островов. Некоторые намеревались обжаловать его в судебных инстанциях и даже грозили разорвать отношения с метрополией и объявить независимость. Комментируя эту ситуацию, Лорд Ахмад отметил, что эмоциональные заявления отдельных представителей Заморских территорий никак не повлияют на решимость британского правительства полностью реализовать положения закона.Предельным сроком запуска реестров министр назвал конец 2023 года. Именно эту дату планируется закреплять Королевскими указами, которые должны будут применяться к Заморским территориям, не выполнившим требования закона.Предвосхищая вопрос: «Почему 2023?», Лорд Ахмад сказал, что этот год неоднократно упоминался бывшим премьером Великобритании Дэвидом Кэмероном в качестве ориентира установления всемирной финансовой прозрачности. Что интересно, сам Ахмад выразил сомнение в том, что к 2023 году публичная доступность информации о реальных владельцах компаний будет общепринятым стандартом и заявил, что если корпоративный мир к тому времени не станет полностью прозрачным, то появится риск оттока капитала из Заморских территорий в более либеральные юрисдикции.Внимательно проанализировав ответы министра, можно предположить, что несмотря на его заверения добиваться выполнения закона, к декабрю 2020 года публичные реестры бенефициаров на британских Заморских территориях запущены не будут. После чего соответствующие Королевские указы установят предельный срок запуска на конец 2023 года. А за это время многое может произойти. Возможно, учитывая риски оттока капитала, срок будет снова перенесен. Не исключено, что требование о публичной доступности реестров и вовсе отменят. Документы Еще по теме 

Украина 11.01.2019 19 декабря 2018 года украинский Национальный банк опубликовал полный пакет из семи проектов постановлений будущей системы валютного регулирования. Наряду с недавно принятым законом о валюте, эти документы станут правовой основой проведения валютных операций внутри страны и осуществления зарубежных транзакций.Напомним, закон о валюте и валютных операциях (далее по тексту «Закон») был одобрен Верховной Радой Украины 21 июня 2018 года. Формальное вступление Закона в силу произошло 7 июля 2018 года. Однако реально действовать он начнет только с 7 февраля 2019 года.Законом предусмотрена обязанность Нацбанка привести свою нормативно-правовую базу в соответствие с его требованиями путем разработки и принятия необходимых подзаконных актов (постановлений). Эти постановления должны определить:структуру валютного рынка Украины и правила торговли иностранной валютой и банковскими металлами; порядок расчетов, операций покупки и переводов иностранной валюты на территории Украины и за рубеж; трансграничное перемещение банками, юридическими и физическими лицами наличной национальной и иностранной валюты, банковских металлов, а также ценных бумаг в документарной форме; общий перечень возможных защитных мер НБУ, предусмотренных ст. 12 Закона, критерии и порядок их применения, условия их продления и досрочного прекращения; перечень введенных НБУ защитных мер и порядок их применения (антикризисное постановление временного характера действия); другие инструменты стабилизации денежно-кредитного рынка (резервирование средств для валютных операций), а также уведомительную систему сбора информации о валютных операциях; порядок соблюдения граничных сроков расчетов, установленных Национальным банком. Последним из разработанных документов стал проект Положения о защитных мерах, направленных на противодействие кризисным явлениям в отечественной экономике (Постановление №5). Это Положение будет иметь временный характер — до «окончательной победы либерализации», то есть до перехода к полной свободе осуществления валютных операций.Исходя из важности и сложности регулируемых вопросов, проект Положения о временных защитных мерах стал самым большим по объему из всех семи документов. Главной его особенностью стало продление существующих валютных ограничений после начала действия Закона. Отменяться эти ограничения будут постепенно, «по мере улучшения макроэкономических показателей Украины».Окончательное согласование и одобрение валютных постановлений Правлением Национального банка должно состояться за 30 дней до начала действия Закона, то есть до 7 января 2019 года. Документы Еще по теме 

19 декабря 2018 года Законодательное собрание Британских Виргинских Островов в спешном порядке одобрило закон об экономическом содержании компаний и партнерств с ограниченной ответственностью. Под действие закона попали налоговые резиденты этой юрисдикции, занятые в определенных сферах деятельности.Новоиспеченный закон об экономическом содержании компаний и партнерств с ограниченной ответственностью (англ. Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act 2018) стал первым подобным документом, принятым в «классическом» оффшоре.Анализ положений закона позволит прикинуть, в каком направлении в скором времени пойдут другие международные финансовые центры. Краткая предысторияОколо года назад в рамках Европейского союза был опубликован единый черный список «юрисдикций, не сотрудничающих в налоговых вопросах» (англ. List of Non-Cooperative Jurisdictions for Tax Purposes). При рассмотрении вопроса о включении в список той или иной страны или территории во внимание принимался уровень ее финансовой прозрачности, готовность имплементировать положения плана BEPS и присоединиться к механизмам обмена информацией.Проверка БВО со стороны ЕС прошла успешно. Юрисдикция была признана «сотрудничающей» и избежала внесения в черный список. Вместе с тем, европейские проверяющие указали на наличие на островах привлекательного налогового режима для «компаний-пустышек». Местное правительство пообещало исправить этот «недостаток» до конца 2018 года. Принятие закона об экономическом содержании стало выполнением данного обещания.Закон вступил в силу с 1 января 2019 года. Сфера применения законаВо-первых, действие закона распространяется на налоговых резидентов Британских Виргинских Островов. Если юридическое лицо (компания или партнерство) зарегистрировано на БВО, но при этом является налоговым резидентом другой страны или территории (кроме «несотрудничающих» юрисдикций из черного списка ЕС), то демонстрировать экономическое содержание не требуется.Во-вторых, требования об экономическом содержании должны соблюдать только те юридические лица, которые занимаются определенными видами деятельности (англ. Relevant Activities), а именно:банковским делом (англ. Banking Business); страхованием (англ. Insurance Business); управлением активами (англ. Fund Management Business); финансированием и лизингом (англ. Finance and Leasing Business); организацией общего руководства группой компаний и управлением рисками такой группы (англ. Headquarters Business); международным шиппингом (англ. Shipping Business); холдинговой деятельностью (англ. Holding Business); созданием, владением и управлением интеллектуальной собственностью (англ. Intellectual Property Business); дистрибьюторской и обслуживающей деятельностью (англ. Distribution and Service Centre Business). Общее описание каждого из вышеперечисленных видов деятельности дано в самом законе. Подробные инструкции по выявлению признаков осуществления той или иной деятельности ожидаются в ближайшее время в виде отдельного документа. Экономическое содержаниеЮридические лица, подпадающие под действие закона, обязаны соблюдать предписанные требования об экономическом содержании (англ. Economic Substance Requirements).Основными такими требованиями являются:деятельность юридического лица должна управляться с территории БВО; у него должно быть «адекватное количество» квалифицированных сотрудников, физически находящихся на БВО; у него должны возникать «адекватные расходы» на БВО; у него должно быть физическое присутствии на территории БВО в виде помещений, подходящих для ведения соответствующей деятельности. В некоторых случаях законом предусмотрены дополнительные требования. Например, юрлицо, занятое в сфере создания, владения и управления интеллектуальной собственностью, должно разместить на территории островов оборудование, необходимое для осуществления такой деятельности. Отчетность и ответственностьВсе юридические лица, зарегистрированные на Британских Виргинских Островах, обязаны подавать местным властям ежегодный отчет о характере своего бизнеса. Если компания или партнерство занимается перечисленными в законе видами деятельности, то к отчету необходимо прилагать документы, подтверждающие соблюдение требований об экономическом содержании. Полученная в результате информация будет собираться и храниться в базе данных о бенефициарах компаний (англ. Beneficial Ownership Secure Search System, сокр. BOSSs).За несоблюдение положений закона предусмотрены большие денежные штрафы и вычеркивание юрлица-нарушителя из Реестра компаний (англ. Register of Companies) или Реестра партнерств с ограниченной ответственностью (англ. Register of Limited Partnerships). Некоторые особо серьезные нарушения могут повлечь за собой наказание в виде лишения свободы ответственных физических лиц сроком до пяти лет. Вместо заключенияОбщемировая тенденция на жесткое ограничение деятельности оффшорных «компаний-пустышек» становится все очевидней. Хотя проблемы у таких компаний возникали и раньше (например, при работе с банками), сейчас к борьбе с «пустышками» начали подключаться сами оффшорные юрисдикции. Делают они это не по своей воле. Находясь под огромным международным давлением, власти оффшоров вынуждены принимать соответствующее законодательство.Что касается БВО, то здесь хотелось бы отметить следующее. Желание местного правительства угодить европейским бюрократам является вполне понятным. Однако состряпанный с этой целью закон об экономическом содержании юридических лиц выглядит довольно странно и нелепо. Более того, в нынешнем виде он представляется совершенно нереализуемым.Как известно, на Британских Виргинских Островах зарегистрированы сотни тысяч компаний и партнерств. Конечно, по смыслу закона далеко не все они подпадут под новые правила. Тем не менее, многим потребуется «адекватное количество» квалифицированных сотрудников, физически находящихся на БВО. Откуда они возьмутся? Ведь здесь официально проживает всего около 25 тыс. человек. Сколько из них находятся в работоспособном возрасте, обладают необходимой квалификацией и нуждаются в работе? Очевидно, местных кадров на всех не хватит. Для решения этой задачи останется только завозить иностранцев-экспатов.Крайне проблематичным выглядит и вопрос о помещениях. Где взять столько коммерческой недвижимости для компаний, которые попытаются добросовестно выполнить требования нового закона? Не следует забывать, что острова до сих пор не оправились после двух жестоких ураганов и многие здания все еще лежат в руинах.Наконец, наполнение компании экономическим содержанием само по себе подразумевает значительное удорожание ее ежегодного содержания (зарплата, аренда, коммунальные платежи и т.п.).Исходя из вышеизложенного, можно предположить, что реальным последствием принятого закона станет массовый переезд компаний из БВО в другие юрисдикции, которые подобные требования пока не ввели. Документы и ссылки Еще по теме 

4 декабря 2018 года Министерство юстиции США предъявило первые официальные обвинения в рамках расследования т.н. «Панамских документов». Под прессинг американской Фемиды попало четыре человека, которых подозревают в серьезных преступлениях, якобы совершенных при участии фирмы Mossack Fonseca & Co и связанных с ней структур.Напомним, беспрецедентный по своему масштабу оффшорный скандал, получивший название «Панамские документы» (англ. Panama Papers), начался 3 апреля 2016 года. В тот день т.н. «Международный консорциум журналистов-расследователей» (англ. International Consortium of Investigative Journalists, сокр. ICIJ) опубликовал результаты изучения огромного массива документов, похищенных в 2015 году у панамской юридической фирмы Mossack Fonseca & Co.И хотя подобные «утечки информации» случались и раньше, панамская история получила огромный резонанс. Причиной повышенного внимания стало то, что согласно опубликованной информации, прямыми или косвенными владельцами некоторых «засвеченных» в ходе скандала оффшорных компаний оказались мировые знаменитости и влиятельные политики, включая 12 действующих на то время глав государств и правительств.Следует отметить, что аутентичность «Панамских документов» официально до сих пор не подтверждена. Руководство Mossack Fonseca & Co ограничилось обвинением журналистов в краже и отказалось заверить подлинность опубликованных сведений. Однако это не помешало компетентным органам ряда государств инициировать расследования в отношении лиц, фигурирующих в документах.Например, в ноябре 2018 года в шести офисах немецкого банковского гиганта Deutsche Bank прошли обыски в рамках дела об отмывании денег. Как сообщили тогда в прокуратуре Германии, расследуемое дело связано с «Панамскими документами».А в Пакистане пошли еще дальше. После изучения «Панамских документов» было заведено уголовное дело в отношении бывшего премьер-министра этой страны Наваза Шарифа и членов его семьи по обвинению в коррупции. В итоге в июле 2018 года Шариф, его дочь и зять были заочно признаны виновными. В настоящее время все семейство скрывается от пакистанского правосудия в Лондоне, настаивая на своей невиновности и переводя дискуссию в плоскость «преследований по политическим мотивам».Что касается США, то здесь уголовное разбирательство в отношении «Панамских документов» проводится совместными усилиями Министерства юстиции, Налогового управления, Федерального бюро расследований и Бюро по контролю и соблюдению иммиграционного и таможенного законодательства.В настоящее время по американскому делу проходят четыре человека:Рамзес Оуэнс (гражданин Панамы) и Дирк Брауэр (гражданин Германии), которые занимали высокие должности в Mossack Fonseca & Co; Ричард Гаффи (гражданин США), который работал бухгалтером-консультантом в Бостоне; Харальд Иоахим фон дер Гольц (гражданин Германии), который какое-то время проживал в Америке и считался ее налоговым резидентом. Американским правоохранителям уже удалось поместить под стражу троих из четырех подозреваемых. В некоторых случаях им пришлось обратиться за помощью к своим зарубежным коллегам. В частности, Дирк Брауэр был задержан в Париже, а Харальд Иоахим фон дер Гольц — в Лондоне. Ричарда Гаффи арестовали сами американцы по месту его работы в Бостоне. Панамец Рамзес Оуэнс пока находится на свободе.Четверке подозреваемых инкриминируется «целый букет» тяжких экономических преступлений, включая мошенничество с использованием электронных средств коммуникации (англ. Wire Fraud), налоговые махинации (англ. Tax Fraud) и отмывание грязных денег (англ. Money Laundering). По мнению американских следователей, оффшорные схемы с использованием фиктивных компаний-пустышек применялись фигурантами дела в течение нескольких десятилетий, позволяя им выводить из-под налогообложения миллионы долларов.Разумеется, официальное предъявление обвинений еще не является приговором. Об этом говорят и в американском Минюсте, напоминая о существовании принципа презумпции невиновности. Вопрос о степени вины подозреваемых и мере наказания для них будет решаться местным судом.Учитывая большой объем «Панамских документов», можно предположить, что в США данное дело станет первым из множества последующих, а количество подозреваемых (впоследствии — обвиняемых и осужденных) со временем будет увеличиваться. Документы и ссылки Еще по теме 

4 декабря 2018 года Министерство юстиции США предъявило первые официальные обвинения в рамках расследования т.н. «Панамских документов». Под прессинг американской Фемиды попало четыре человека, которых подозревают в серьезных преступлениях, якобы совершенных при участии фирмы Mossack Fonseca & Co и связанных с ней структур.Напомним, беспрецедентный по своему масштабу оффшорный скандал, получивший название «Панамские документы» (англ. Panama Papers), начался 3 апреля 2016 года. В тот день т.н. «Международный консорциум журналистов-расследователей» (англ. International Consortium of Investigative Journalists, сокр. ICIJ) опубликовал результаты изучения огромного массива документов, похищенных в 2015 году у панамской юридической фирмы Mossack Fonseca & Co.И хотя подобные «утечки информации» случались и раньше, панамская история получила огромный резонанс. Причиной повышенного внимания стало то, что согласно опубликованной информации, прямыми или косвенными владельцами некоторых «засвеченных» в ходе скандала оффшорных компаний оказались мировые знаменитости и влиятельные политики, включая 12 действующих на то время глав государств и правительств.Следует отметить, что аутентичность «Панамских документов» официально до сих пор не подтверждена. Руководство Mossack Fonseca & Co ограничилось обвинением журналистов в краже и отказалось заверить подлинность опубликованных сведений. Однако это не помешало компетентным органам ряда государств инициировать расследования в отношении лиц, фигурирующих в документах.Например, в ноябре 2018 года в шести офисах немецкого банковского гиганта Deutsche Bank прошли обыски в рамках дела об отмывании денег. Как сообщили тогда в прокуратуре Германии, расследуемое дело связано с «Панамскими документами».А в Пакистане пошли еще дальше. После изучения «Панамских документов» было заведено уголовное дело в отношении бывшего премьер-министра этой страны Наваза Шарифа и членов его семьи по обвинению в коррупции. В итоге в июле 2018 года Шариф, его дочь и зять были заочно признаны виновными. В настоящее время все семейство скрывается от пакистанского правосудия в Лондоне, настаивая на своей невиновности и переводя дискуссию в плоскость «преследований по политическим мотивам».Что касается США, то здесь уголовное разбирательство в отношении «Панамских документов» проводится совместными усилиями Министерства юстиции, Налогового управления, Федерального бюро расследований и Бюро по контролю и соблюдению иммиграционного и таможенного законодательства.В настоящее время по американскому делу проходят четыре человека:Рамзес Оуэнс (гражданин Панамы) и Дирк Брауэр (гражданин Германии), которые занимали высокие должности в Mossack Fonseca & Co; Ричард Гаффи (гражданин США), который работал бухгалтером-консультантом в Бостоне; Харальд Иоахим фон дер Гольц (гражданин Германии), который какое-то время проживал в Америке и считался ее налоговым резидентом. Американским правоохранителям уже удалось поместить под стражу троих из четырех подозреваемых. В некоторых случаях им пришлось обратиться за помощью к своим зарубежным коллегам. В частности, Дирк Брауэр был задержан в Париже, а Харальд Иоахим фон дер Гольц — в Лондоне. Ричарда Гаффи арестовали сами американцы по месту его работы в Бостоне. Панамец Рамзес Оуэнс пока находится на свободе.Четверке подозреваемых инкриминируется «целый букет» тяжких экономических преступлений, включая мошенничество с использованием электронных средств коммуникации (англ. Wire Fraud), налоговые махинации (англ. Tax Fraud) и отмывание грязных денег (англ. Money Laundering). По мнению американских следователей, оффшорные схемы с использованием фиктивных компаний-пустышек применялись фигурантами дела в течение нескольких десятилетий, позволяя им выводить из-под налогообложения миллионы долларов.Разумеется, официальное предъявление обвинений еще не является приговором. Об этом говорят и в американском Минюсте, напоминая о существовании принципа презумпции невиновности. Вопрос о степени вины подозреваемых и мере наказания для них будет решаться местным судом.Учитывая большой объем «Панамских документов», можно предположить, что в США данное дело станет первым из множества последующих, а количество подозреваемых (впоследствии — обвиняемых и осужденных) со временем будет увеличиваться. Документы и ссылки Еще по теме 

Украина 21.12.2018 19 декабря 2018 года украинский Национальный банк опубликовал полный пакет из семи проектов постановлений будущей системы валютного регулирования. Наряду с недавно принятым законом о валюте, эти документы станут правовой основой проведения валютных операций внутри страны и осуществления зарубежных транзакций.Напомним, закон о валюте и валютных операциях (далее по тексту «Закон») был одобрен Верховной Радой Украины 21 июня 2018 года. Формальное вступление Закона в силу произошло 7 июля 2018 года. Однако реально действовать он начнет только с 7 февраля 2019 года.Законом предусмотрена обязанность Нацбанка привести свою нормативно-правовую базу в соответствие с его требованиями путем разработки и принятия необходимых подзаконных актов (постановлений). Эти постановления должны определить:структуру валютного рынка Украины и правила торговли иностранной валютой и банковскими металлами; порядок расчетов, операций покупки и переводов иностранной валюты на территории Украины и за рубеж; трансграничное перемещение банками, юридическими и физическими лицами наличной национальной и иностранной валюты, банковских металлов, а также ценных бумаг в документарной форме; общий перечень возможных защитных мер НБУ, предусмотренных ст. 12 Закона, критерии и порядок их применения, условия их продления и досрочного прекращения; перечень введенных НБУ защитных мер и порядок их применения (антикризисное постановление временного характера действия); другие инструменты стабилизации денежно-кредитного рынка (резервирование средств для валютных операций), а также уведомительную систему сбора информации о валютных операциях; порядок соблюдения граничных сроков расчетов, установленных Национальным банком. Последним из разработанных документов стал проект Положения о защитных мерах, направленных на противодействие кризисным явлениям в отечественной экономике (Постановление №5). Это Положение будет иметь временный характер — до «окончательной победы либерализации», то есть до перехода к полной свободе осуществления валютных операций.Исходя из важности и сложности регулируемых вопросов, проект Положения о временных защитных мерах стал самым большим по объему из всех семи документов. Главной его особенностью стало продление существующих валютных ограничений после начала действия Закона. Отменяться эти ограничения будут постепенно, «по мере улучшения макроэкономических показателей Украины».Окончательное согласование и одобрение валютных постановлений Правлением Национального банка должно состояться за 30 дней до начала действия Закона, то есть до 7 января 2019 года. Документы Еще по теме 

Украина 21.12.2018 19 декабря 2018 года украинский Национальный банк опубликовал полный пакет из семи проектов постановлений будущей системы валютного регулирования. Наряду с недавно принятым законом о валюте, эти документы станут правовой основой проведения валютных операций внутри страны и осуществления зарубежных транзакций.Напомним, закон о валюте и валютных операциях (далее по тексту «Закон») был одобрен Верховной Радой Украины 21 июня 2018 года. Закон формально вступил в силу 7 июля 2018 года. Однако действовать он начнет только с 7 февраля 2019 года.Среди прочего, Закон обязывает Нацбанк привести свою нормативно-правовую базу в соответствие с его требованиями путем разработки и принятия необходимых подзаконных актов (постановлений). Эти постановления должны определить:структуру валютного рынка Украины и правила торговли иностранной валютой и банковскими металлами; порядок расчетов, операций покупки и переводов иностранной валюты на территории Украины и за рубеж; трансграничное перемещение банками, юридическими и физическими лицами наличной национальной и иностранной валюты, банковских металлов, а также ценных бумаг в документарной форме; общий перечень возможных защитных мер НБУ, предусмотренных ст. 12 Закона, критерии и порядок их применения, условия их продления и досрочного прекращения; перечень введенных НБУ защитных мер и порядок их применения (антикризисное постановление временного характера действия); другие инструменты стабилизации денежно-кредитного рынка (резервирование средств для валютных операций), а также уведомительную систему сбора информации о валютных операциях; порядок соблюдения граничных сроков расчетов, установленных Национальным банком. Последним из разработанных Нацбанком документов стал проект Положения о применении защитных мер, направленных на противодействие кризисным явлениям в отечественной экономике (Постановление №5). Это Положение будет иметь временный характер действия — до «окончательной победы либерализации», то есть до перехода к полной свободе осуществления валютных операций.Исходя из важности и сложности регулируемых вопросов, проект Положения о применении временных защитных мер стал самым большим по объему из всех семи документов Национального банка. Главной его особенностью стало продление ныне действующих валютных ограничений после вступления Закона в силу. Отменяться эти ограничения будут постепенно, по мере «улучшения макроэкономических показателей Украины».Окончательное согласование и одобрение валютных постановлений Правлением Нацбанка должно состояться за 30 дней до начала действия Закона, то есть до 7 января 2019 года. Документы Еще по теме 

30 ноября 2018 года на Сейшельских Островах вступили в силу поправки к недавно принятому закону о компаниях международного бизнеса. Среди прочего, поправками закреплен отказ местных властей от введения публично доступного реестра директоров компаний.Напомним, новый закон о компаниях международного бизнеса (англ. International Business Companies Act 2016) был принят на Сейшелах 26 июля 2016 года. Он предусматривает более строгое регулирование оффшорных компаний, обусловленное ужесточением мировых стандартов финансовой прозрачности и активизацией борьбы с отмыванием грязных денег.В частности, ст. 152 нового закона требует от компаний раскрывать сведения о своих директорах путем подачи копии внутреннего реестра директоров (англ. Register of Directors, сокр. RoD) в государственный Реестр компаний (англ. Registrar of Companies). В случае смены директора или иных изменений необходимо уведомлять об этом Реестр в 30-дневный срок путем подачи новой, исправленной копии внутреннего реестра директоров.Данные о директорах всех сейшельских компаний должны были сводиться в единый публично доступный реестр, запуск которого был запланирован на 1 декабря 2018 года. Однако буквально за один день до этой даты публичный доступ к единому реестру директоров был отменен.Согласно принятым поправкам к закону, компании все так же обязаны подавать информацию о своих директорах в Реестр компаний, но теперь доступ к ней будет возможен только для:заинтересованных лиц при наличии у них соответствующего судебного решения; местных компетентных органов; регистрационного агента соответствующей компании; третьих лиц при наличии у них разрешения от регистрационного агента или директора соответствующей компании. Таким образом, конфиденциальность сведений о директорах сейшельских компаний существенно повысилась по сравнению с тем режимом, который устанавливался первоначальным вариантом нового закона.По заявлениям некоторых парламентариев Сейшельских Островов, основной причиной такого резкого «переобувания в прыжке» стали опасения по поводу возможности массового переезда оффшорных компаний в другие юрисдикции и потери из-за этого значительной части государственных доходов. Как известно, на Сейшелах зарегистрировано более 200 тыс. компаний, а сектор оффшорных услуг является третьим по величине наполнителем местного бюджета. Снижение конфиденциальности владения и управления оффшорными компаниями действительно могло привести к их оттоку из страны и сопутствующим проблемам для экономики.Публично оправдывая свои действия, сейшельские власти показывают пальцем в сторону других международных финансовых центров. Дескать, в 2016 году, когда мы принимали новый закон, ситуация выглядела так, что в скором времени все оффшоры станут абсолютно прозрачными. Однако этого до сих пор не произошло. Так почему мы должны быть прозрачнее остальных и терять на этом деньги?Кроме изменения правил в отношении директоров компаний, поправками также предусмотрено:расширение перечня случаев, когда Реестр компаний может восстановить вычеркнутую из реестра компанию (англ. Struck Off the Register); продление сроков подачи копии внутреннего реестра директоров в Реестр компаний и создания внутреннего реестра бенефициарных владельцев компании (англ. Register of Beneficial Owners), что должно снизить размер штрафов, налагаемых на нарушителей; увеличение периода времени, по прошествии которого вычеркнутая из реестра компания окончательно ликвидируется (с 5-ти до 7-ми лет).  Документы Еще по теме 

22 ноября 2018 года международная Организация экономического сотрудничества и развития (сокр. ОЭСР) опубликовала второй по счету годовой отчет об имплементации автоматического обмена информацией о финансовых счетах в налоговых целях, в котором изложены предварительные результаты обмена за нынешний год.Отчет был выпущен в рамках 11-й конференции Глобального форума ОЭСР по вопросам прозрачности и обмена информацией в налоговой сфере, проходившей в г. Пунта-дель-Эсте (Уругвай) с 20 по 22 ноября 2018 года. В документе содержится информация об общем количестве юрисдикций, принявших участие в автоматическом обмене информацией осенью 2018 года, а также о странах и территориях, которые по тем или иным причинам такой обмен провести не смогли.В 2018 году автоматическому обмену по Единому стандарту отчетности (англ. Common Reporting Standard, сокр. CRS) подлежала информация о финансовых (банковских, брокерских и т.п.) счетах физических лиц-нерезидентов и подконтрольных им компаний, собранная за 2017 год. Эти сведения передавались налоговым органам тех стран-участниц обмена, в которых такие лица и компании считаются резидентами.Планировалось, что в 2018 году к механизмам автоматического обмена информацией присоединится 51 новый участник (включая Австрию, Китай, Россию, Швейцарию и целый ряд популярных оффшоров). Таким образом, в совокупности с 49-ю прошлогодними участниками общее количество юрисдикций, обменивающихся информацией о финансовых счетах в автоматическом режиме, должно было составить красивое число 100.Однако свои обещания выполнили не все. Согласно отчету ОЭСР, в 2018 году автоматический обмен фактически осуществили только 86 юрисдикций: 84 — из тех, кто обещал присоединиться к обмену в 2017 или 2018 году, плюс еще 2 страны (Азербайджан и Пакистан) ранее ничего конкретного не обещавших. Между этими 86-ю юрисдикциями осенью нынешнего года было проведено около 4 500 актов двустороннего автоматического обмена информацией.Страны и территории, не выполнившие свои обязательства, разделились на две категории:Маршалловы острова, Монтсеррат, Россия и Сент-Винсент и Гренадины не смогли провести автоматический обмен «по техническим причинам»; Антигуа и Барбуда, Бруней, Вануату, Доминика, Израиль, Катар, Ниуэ, Синт-Мартен, Тринидад и Тобаго, а также Турция не успели подготовить соответствующую нормативно-правовую базу. В своем отчете эксперты ОЭСР отметили, что несмотря на «некоторые шероховатости», имплементация международного автоматического обмена информацией о финансовых счетах проходит «очень успешно», а общее количество участников обмена со временем будет непременно увеличиваться.Что касается эффективности автоматического обмена информацией, то оценить ее пока невозможно, поскольку в отчете ОЭСР речь идет только о технической организации дела. Гораздо больший интерес вызовут сведения о том, сколько налоговых уклонистов удалось выявить благодаря этому инструменту, а также сколько денежных средств было у них изъято в виде штрафов и конфискаций. Но об этом станет известно позднее, когда отчитываться начнут налоговые и правоохранительные органы стран-участниц обмена.В очередной раз отметим, что украинских резидентов автоматический обмен информацией пока не касается. Сведения о зарубежных финансовых счетах в Украину не передаются, поскольку наша страна все еще находится в стороне от этих процессов. По состоянию на ноябрь 2018 года она значится в перечне «развивающихся стран, не установивших первую дату обмена». Однако это вовсе не означает, что так будет продолжаться вечно.Напомним, п. 11 ст. 16 недавно принятого закона о валюте и валютных операциях устанавливает обязанность для Кабинета Министров совместно с Национальным банком разработать и подать на рассмотрение Верховной Рады законопроекты о разовом декларировании зарубежных активов физических лиц, а также о международном сотрудничестве в сфере налогообложения, в том числе в вопросах внедрения международных стандартов автоматического обмена финансовой информацией. Из этого можно сделать вывод, что вопрос об участии Украины в автоматическом обмене принципиально уже давно решен. Осталось только определиться со сроками его внедрения и создать необходимую техническую и нормативно-правовую базу. Документы и ссылки Еще по теме 

Британские Виргинские Острова 30.11.2018 Британские Виргинские Острова постепенно возвращают себе звание одного из самых популярных международных финансовых центров. Об этом свидетельствует недавно опубликованная статистика по оффшорным компаниям, зарегистрированным в данной юрисдикции.Согласно очередному отчету местной Комиссии по финансовым услугам (англ. BVI Financial Services Commission), во втором квартале 2018 года количество новых компаний на БВО выросло почти на 20% по сравнению с аналогичным показателем второго квартала 2017 года (9 126 против 7 621). А если сравнивать с данными за 2016 год, то рост составил почти 35% (во втором квартале 2016 года было зарегистрировано 6 767 компаний).Ускоряющиеся темпы восстановления оффшорного сектора экономики БВО были продемонстрированы и в первом квартале 2018 года. Тогда было учреждено 9 798 новых компаний, что почти на 13% превысило этот показатель за первый квартал 2017 года (8 695 компаний).В целом динамика регистрации новых компаний на Британских Виргинских Островах за последние пять лет выглядит следующим образом:Источник: BVI Financial Services CommissionКонечно, на фоне «урожайного» 2014 года нынешние показатели БВО не слишком впечатляют. Однако не следует забывать, что в сентябре 2017 года через Карибский бассейн пронеслись жесточайшие ураганы. Разбушевавшаяся стихия оставила за собой груды руин на территории многих стран, расположенных в этом регионе. «Не минула чаша сия» и Британские Виргинские Острова, на которых было разрушено около половины всех зданий и погибло более 100 человек. И все это происходило на фоне непрекращающегося политического давления на оффшоры со стороны высоконалоговых стран и влиятельных международных организаций.Отдельно следует отметить, что кроме ускорения роста числа новых компаний, во втором квартале 2018 года на БВО зафиксировано существенное увеличение объема заявок на регистрацию залогового имущества (англ. Applications for Registration of Charge). В экономической теории это принято считать признаком возрастающей деловой активности. Документы Еще по теме