Остальные новости 17.08.2018 Черногория станет очередной страной, предоставляющей свое гражданство за инвестиции. О скором запуске соответствующей программы местное правительство объявило 26 июля 2018 года. Согласно озвученным планам, минимальная стоимость черногорского паспорта составит 350 тыс. евро.Официальный старт программы «Гражданство за инвестиции» намечен на 1 октября 2018 года. Период ее действия и количество одобренных заявок будет ограничено. В течение последующих 3-х лет (т.е. до осени 2021 года) получить экономическое гражданство Черногории смогут до 2 тыс. претендентов.По условиям программы размер необходимых инвестиций составит:250 тыс. евро — при инвестировании в одобренные правительством проекты в малоразвитых регионах Черногории, или 450 тыс. евро — при инвестировании в одобренные проекты в развитых регионах страны. Кроме того, программой предусмотрено взимание специального государственного сбора в размере 100 тыс. евро.Координацией программы «Гражданство за инвестиции» займется специально созданное правительственное агентство. Одобрение заявки на получение гражданства будет обусловлено успешным прохождением комплексной проверки благонадежности инвестора и законности происхождения его капиталов (англ. Due Diligence). Для проведения таких проверок местные власти планируют привлечь профильных специалистов из уважаемых аудиторских и юридических фирм.  Еще по теме 

Остальные новости 17.08.2018 Черногория станет очередной страной, предоставляющей свое гражданство за инвестиции. О скором запуске соответствующей программы местное правительство объявило 26 июля 2018 года. Согласно озвученным планам, минимальная стоимость черногорского паспорта составит 350 тыс. евро.Официальный старт программы «Гражданство за инвестиции» намечен на 1 октября 2018 года. Период ее действия и количество одобренных заявок будет ограничено. В течение последующих 3-х лет (т.е. до осени 2021 года) получить экономическое гражданство Черногории смогут до 2 тыс. претендентов.По условиям программы размер необходимых инвестиций составит:250 тыс. евро — при инвестировании в одобренные правительством проекты в малоразвитых регионах Черногории, или 450 тыс. евро — при инвестировании в одобренные проекты в развитых регионах страны. Кроме того, программой предусмотрено взимание специального государственного сбора в размере 100 тыс. евро.Координацией программы «Гражданство за инвестиции» займется специально созданное правительственное агентство. Одобрение заявки на получение гражданства будет обусловлено успешным прохождением комплексной проверки благонадежности инвестора и законности происхождения его капиталов (англ. Due Diligence). Для проведения таких проверок местные власти планируют привлечь профильных специалистов из уважаемых аудиторских и юридических фирм.  Еще по теме 

17 июля 2018 года в парламент Республики Маврикий был представлен на рассмотрение законопроект о бюджетных мерах на 2018-2019 гг. (англ. Finance (Miscellaneous Provisions) Bill). Проектом предусмотрено внесение множества поправок в местное законодательство, в том числе и в законы, регулирующие режим функционирования компаний международного бизнеса (англ. Global Business Companies).Как известно, в настоящий момент на Маврикии существует два типа оффшорных компаний: Category I Global Business Company (сокр. GBC-I) и Category II Global Business Company (сокр. GBC-II). Предусмотренные законопроектом изменения затронут оба этих типа. Компания GBC-IНаименование компаний GBC-I будет изменено на Global Business License (сокр. GBL).Компания GBL будет считаться налоговым резидентом Маврикия и уплачивать корпоративный налог на прибыль по номинальной ставке 15%.Действующий в отношении компаний GBC-I режим зачета иностранных налогов (англ. Foreign Tax Credit) с 1 января 2019 года будет отменен. Вместо него для компаний GBL будет введен т.н. «режим частичного освобождения от налогообложения» (англ. Partial Exemption Regime). Согласно новому режиму, от корпоративного налога на прибыль будет освобождено 80% следующих видов дохода:доходы в виде дивидендов от иностранных компаний (англ. Foreign Dividends) (с некоторыми оговорками), доходы в виде процентов по предоставленным иностранцам кредитам (англ. Foreign Source Interest Income), доходы от коммерческой деятельности постоянных представительств (англ. Permanent Establishment) компании GBL в зарубежных странах, иностранные доходы компании GBL, полученные в результате — участия в коллективных инвестиционных схемах (англ. Collective Investment Scheme, сокр. CIS),- вложений в «закрытые» (англ. Closed-End Fund) инвестиционные фонды,- деятельности в качестве инвестиционного менеджера (англ. Investment Manager), администратора (англ. Investment Administrator), советника (англ. Investment Adviser) или управляющего активами (англ. Asset Manager),доходы компании GBL, занимающейся лизингом морских и воздушных суден (англ. Ship and Aircraft Leasing). На льготы по новому режиму частичного освобождения от налогообложения смогут претендовать только компании GBL, имеющие «реальное экономическое содержание» (англ. Substance), конкретные критерии которого будут устанавливаться и уточняться Комиссией по финансовым услугам Маврикия (англ. Financial Services Commission).Ныне существующие компании GBC-I, получившие лицензию до 16 октября 2017 года, смогут функционировать по старым правилам (включая прежний режим зачета иностранных налогов) до 30 июня 2021 года. Компании GBC-I, получившие лицензию после 16 октября 2017 года, работают по старым правилам только до конца 2018 года. Компания GBC-IIС 1 января 2019 года выдача лицензий категории GBC-II прекращается.Вместо GBC-II на Маврикии вводится новая форма оффшорной компании — Authorized Company (сокр. AC). Компания AC будет обладать признаками, характерными для «классических» компаний международного бизнеса, а именно:она не будет считаться налоговым резидентом Маврикия и, следовательно, будет освобождена от уплаты местного корпоративного налога на прибыль, свой бизнес она должна вести исключительно за пределами Маврикия, фактическое место управления ее деятельностью (англ. Place of Effective Management) также должно находиться за пределами Маврикия. Ныне существующие компании GBC-II, получившие лицензию до 16 октября 2017 года, смогут функционировать по старым правилам до 30 июня 2021 года. Компании GBC-II, получившие лицензию после 16 октября 2017 года, работают по старым правилам только до конца 2018 года.После 31 декабря 2018 года (в соответствующих случаях — после 30 июня 2021 года) лицензии GBC-II прекращают свое действие, и компании GBC-II должны быть реорганизованы либо в компанию GBL, либо в компанию AC.Законопроект о бюджетных мерах на 2018-2019 гг. вступит в силу после его принятия парламентом и подписания президентом Маврикия.  Еще по теме 

21 июня 2018 года Верховная Рада Украины с третьей попытки утвердила давно ожидаемый закон «О валюте и валютных операциях» (далее по тексту «Закон»). С введением Закона в действие валютное регулирование в Украине станет гораздо более либеральным. Вместе с тем, в нем имеются «закладки», по-прежнему позволяющие устанавливать жесткие ограничения.Победные реляции представителей Национального банка (НБУ) по поводу принятия Закона, обильно сдобренные красивой инфографикой, сводятся к тому, что украинцы наконец-то получат право свободно распоряжаться своим имуществом (в данном случае — валютой). И хотя это базовое право человека давно закреплено в Конституции Украины (ст. 41), «валютные ценности» в нашей стране всегда были имуществом с «особым статусом».Основным нормативно-правовым актом, регулирующим режим осуществления валютных операций на территории Украины, на сегодняшний день является морально устаревший Декрет Кабинета Министров Украины (КМУ) о системе валютного регулирования и валютного контроля от 1993 года. Декрет, вкупе с разработанными на его основе законами и подзаконными актами, вот уже несколько десятилетий делает Украину страной с жестким валютным контролем.Наличие валютного контроля совершенно несовместимо с украинскими евроинтеграционными устремлениями, поскольку «свобода перемещения капитала» (англ. Free Movement of Capital) является одним из ключевых принципов функционирования Европейского союза. Эта свобода была впервые закреплена Римским договором 1957 года, заложившим основу создания т.н. «Европейского экономического сообщества» (одной из «опор» современного ЕС).Свобода перемещения капитала подразумевает обеспечение:беспрепятственных платежей и переводов через границы стран; свободного приобретения зарубежных активов, в том числе акций компаний; осуществления иностранных инвестиций в иных формах. Долгие годы украинские власти повторяли дежурные фразы о необходимости валютной либерализации, подчеркивая при этом, что доставшаяся нам в наследство от СССР система валютного контроля является одной из главных причин сдерживания инвестиций. Однако до недавних пор дальше пустых разговоров дело не заходило. И вот на исходе 27-го года независимости в Украине законодательно оформлен принципиально новый подход к валютному регулированию. Какие изменения предусматривает принятый Закон? «Бочка меда»Главное: Закон заменит собой вышеупомянутый Декрет КМУ о системе валютного регулирования и валютного контроля (и ряд других актов) и закрепит в отношении валютных операций гражданско-правовой принцип: «разрешено все, что прямо не запрещено».На практике это будет означать, что украинские резиденты (физические и юридические лица) получат право без особых разрешительных процедур (т.е. без необходимости получения индивидуальной лицензии НБУ):открывать банковские и брокерские счета в иностранных финансовых учреждениях; ввозить в Украину и вывозить из нее ценные бумаги; инвестировать за рубеж в разного рода активы — недвижимость, ценные бумаги и т.п. Следует отметить, что учреждение оффшорной компании по сути также представляет собой «зарубежную инвестицию», при которой за валюту оплачиваются (полностью или частично) акции в компаниях LTD или сертификаты участия в компаниях LLC. Кроме того, Закон подразумевает упразднение некоторых болезненных ограничений для экспортно-импортных и кредитных операций, а именно:отменяется требование обязательной продажи экспортерами части своей валютной выручки; отменяется т.н. «правило 180 дней» (максимальный срок расчетов по экспортно-импортным контрактам) и санкции за его нарушение; отменяется требование регистрации кредитов от нерезидентов. В общем и целом, в Законе хватает позитива. В нем торжественно зафиксированы свобода валютных операций и запрет неправомерного вмешательства государства в такие операции. Законом также закреплена публичность решений НБУ при осуществлении «надзора» за соблюдением валютного законодательства.Кстати, словосочетание «валютный контроль» в нашем законодательстве теперь применяться не будет. Изменение соответствующих формулировок предусмотрено ст. 16 Закона. Это даст возможность утверждать, что валютного контроля в Украине больше нет (по крайней мере, формально). В НБУ уверены, что Закон позволит Украине перейти в категорию «экономически свободных стран» и сможет обеспечить проведение валютных операций в полном соответствии с европейскими нормами о свободе перемещения капитала. А это, в свою очередь, должно способствовать значительному улучшению украинского инвестиционного климата. «Ложки дегтя»Основной негативный момент Закона: НБУ получит широкие полномочия для «реагирования на кризисные ситуации», что может свести на нет весь эффект либерализации.В частности, в ст. 12 Закона указано, что в случае наличия признаков неустойчивого финансового состояния банковской системы, ухудшения платежного баланса Украины, или возникновения обстоятельств, которые угрожают стабильности отечественной банковской и (или) финансовой системы, НБУ имеет право временно устанавливать следующие «защитные меры»:обязательную продажу экспортерами части валютной выручки; граничные сроки расчетов по экспортно-импортным контрактам; особенности операций, связанных с перемещением капитала; разрешения и (или) лимиты для осуществления некоторых видов валютных операций; требования к резервированию средств для валютных операций; иные меры, предусмотренные ст. 71закона о Национальном Банке Украины. Другими словами, НБУ своим волевым решением сможет легко вернуть страну во времена жесткого валютного контроля. Ограничительные защитные меры могут вводиться на период до 6 месяцев с возможностью дальнейшего продления.Среди негативных положений Закона следует также отметить:существенное увеличение размера штрафных санкций за нарушение валютного законодательства путем внесения соответствующих поправок в Кодекс Украины об административных правонарушениях (п. 4 ст. 16 Закона); отсутствие обратной силы Закона в отношении валютных нарушений, совершенных до его вступления в силу (п. 8 ст. 16 Закона) — в Законе прямо указано, что ответственность за такие правонарушения наступает в соответствии с нормами законодательства, действовавшего на момент их совершения. Кроме того, Закон не отменяет финансовый мониторинг. Украинские банки все так же будут обязаны проверять своих клиентов и их операции, в некоторых случаях требуя документально подтвердить источники происхождения средств.Закон вступил в силу 7 июля 2018 года. Однако действовать он начнет гораздо позже — 7 февраля 2019 года. За этот 7-месячный переходный период НБУ и другие органы государственной власти должны будут привести свои нормативно-правовые акты в соответствие с положениями Закона.  Еще по теме 

Остальные новости 03.08.2018 Эксперты американской компании Bloomberg, одного из ведущих агентств-поставщиков финансовой информации, решили разузнать в каких странах и за сколько можно легально купить гражданство. Проведенное исследование выявило, что наиболее доступными сейчас являются паспорта некоторых карибских оффшоров — их можно приобрести «всего» за 100 тыс. долларов США. А вот самым дорогим оказался паспорт респектабельной Австрии — за возможность быстро стать соотечественником Фрейда и Моцарта придется выложить около 24 млн. долларов.Следует уточнить, что исследование от Bloomberg касалось только тех стран, гражданство которых можно «купить» без особых проволочек, просто вложив определенную сумму в местную экономику. Такой подход к привлечению денег реализуется в виде специальных государственных программ «Гражданство в обмен на инвестиции». В отличие от «рядовых» иностранцев, натурализация которых подразумевает соблюдение целого ряда обременительных условий (знание местного языка и истории, предварительное проживание в стране в течение нескольких лет и т.д.), от инвесторов для получения гражданства обычно требуются только деньги.По итогам исследования был составлен своеобразный рейтинг «продавцов паспортов», в котором оказалось 10 стран:№ Страна Размер инвестиций для получения гражданства 1. Австрия 23 750 000 USD 2. Кипр 2 375 000 USD 3. Мальта 1 065 000 USD 4. Турция 1 000 000 USD 5. Вануату 226 500 USD 6. Гренада 208 250 USD 7. Сент-Китс и Невис 150 000 USD 8. Сент-Люсия 100 000 USD 9. Доминика 100 000 USD 10. Антигуа и Барбуда 100 000 USD Как можно заметить, рынок этих услуг уже довольно дифференцирован как по географии, так и по запрашиваемым ценам. Например, в Европе кроме очень дорогостоящей Австрии имеются более доступные программы гражданства Кипра и Мальты. С 2017 года свои паспорта по относительно умеренной «цене» стала предлагать Турция. А инвесторы с «ограниченным бюджетом» могут стать полноправными гражданами одного из райских уголков Карибского бассейна.По мнению аналитиков Bloomberg, основной причиной приобретения второго (третьего и т.д.) паспорта является желание состоятельных людей подстраховаться на случай серьезных политических или экономических неурядиц в родной стране. Кроме того, паспорт уважаемого государства часто рассматривается как «статусная вещь» — т.е. символ успешности его обладателя (наряду, например, с яхтой или частным самолетом). Еще по теме 

Остальные новости 03.08.2018 Эксперты американской компании Bloomberg, одного из ведущих агентств-поставщиков финансовой информации, решили разузнать в каких странах и за сколько можно легально купить гражданство. Проведенное исследование выявило, что наиболее доступными сейчас являются паспорта некоторых карибских оффшоров — их можно приобрести «всего» за 100 тыс. долларов США. А вот самым дорогим оказался паспорт респектабельной Австрии — за возможность быстро стать соотечественником Фрейда и Моцарта придется выложить около 24 млн. долларов.Следует уточнить, что исследование от Bloomberg касалось только тех стран, гражданство которых можно «купить» без особых проволочек, просто вложив определенную сумму в местную экономику. Такой подход к привлечению денег реализуется в виде специальных государственных программ «Гражданство в обмен на инвестиции». В отличие от «рядовых» иностранцев, натурализация которых подразумевает соблюдение целого ряда обременительных условий (знание местного языка и истории, предварительное проживание в стране в течение нескольких лет и т.д.), от инвесторов для получения гражданства обычно требуются только деньги.По итогам исследования был составлен своеобразный рейтинг «продавцов паспортов», в котором оказалось 10 стран:№ Страна Размер инвестиций для получения гражданства 1. Австрия 23 750 000 USD 2. Кипр 2 375 000 USD 3. Мальта 1 065 000 USD 4. Турция 1 000 000 USD 5. Вануату 226 500 USD 6. Гренада 208 250 USD 7. Сент-Китс и Невис 150 000 USD 8. Сент-Люсия 100 000 USD 9. Доминика 100 000 USD 10. Антигуа и Барбуда 100 000 USD Как можно заметить, рынок этих услуг уже довольно дифференцирован как по географии, так и по запрашиваемым ценам. Например, в Европе кроме очень дорогостоящей Австрии имеются более доступные программы гражданства Кипра и Мальты. С 2017 года свои паспорта по относительно умеренной «цене» стала предлагать Турция. А инвесторы с «ограниченным бюджетом» могут стать полноправными гражданами одного из райских уголков Карибского бассейна.По мнению аналитиков Bloomberg, основной причиной приобретения второго (третьего и т.д.) паспорта является желание состоятельных людей подстраховаться на случай серьезных политических или экономических неурядиц в родной стране. Кроме того, паспорт уважаемого государства часто рассматривается как «статусная вещь» — т.е. символ успешности его обладателя (наряду, например, с яхтой или частным самолетом). Еще по теме 

10 июля 2018 года парламент Республики Кипр принял пакет законодательных норм о «зарегистрированных альтернативных инвестиционных фондах» (англ. Registered Alternative Investment Funds, сокр. RAIF). Ориентированные на профессиональных инвесторов, фонды RAIF будут отличаться упрощенной процедурой создания и функционирования, а также относительно низким уровнем расходов на содержание.Особым преимуществом RAIF-фондов станет то, что их деятельность не будет регулироваться кипрской Комиссией по ценным бумагам и биржам (англ. Cyprus Securities and Exchange Commission, сокр. CySEC). Вместе с тем, каждый такой фонд должен быть зарегистрирован Комиссией в специальном реестре (англ. Register of RAIFs). Отвечать за работу фонда будет его «зарегистрированный менеджер» (англ. Registered Fund Manager).Кипрский RAIF может быть организован в виде «открытого» (англ. Open-Ended Fund) или «закрытого» (англ. Closed-End Fund) инвестиционного фонда. Его применение также возможно и в более сложных структурах т.н. «зонтичного типа» (англ. Umbrella Fund Structures), представляющих собой группу изолированных инвестиционных фондов с централизованным управлением, выступающих под общим рыночным брендом.Формальных требований к минимальному капиталу RAIF-фондов в новом кипрском законодательстве не имеется. Тем не менее, вкладывать средства в такой фонд смогут только «квалифицированные инвесторы» (англ. Professional and/or Well-Informed Investors), что по сути делает его недоступным для широкой публики.Что касается организационно-правовой формы RAIF-фонда, то он может быть структурирован либо в виде т.н. «неинкорпорированной коллективной инвестиционной схемы» (англ. Common Fund), либо в более традиционных для такой деятельности формах — инвестиционной компании (англ. Investment Company) или партнерства с ограниченной ответственностью (англ. Limited Partnership).Кроме введения в обиход нового типа RAIF-фондов, одобренное кипрским парламентом законодательство подкорректировало некоторые вопросы налогообложения местных инвестиционных фондов.Главным налоговым новшеством станет то, чтовложение нерезидентом Кипра средств в кипрский налогово-прозрачный инвестиционный фонд, или управление кипрским менеджером зарубежным инвестиционным фондом, не будет рассматриваться как создание постоянного представительства (англ. Permanent Establishment) на Кипре. В результате прибыль, полученная от инвестиций в такие фонды, будет облагаться налогом только в той стране, резидентом которой является инвестор.Кроме того, для лиц, являющихся налоговыми резидентами Кипра и постоянно проживающих в этой стране, ставка налога на оборону (англ. Special Defense Contribution) в отношении дохода, полученного от местных инвестиционных фондов, увеличивается с 3% до 17%. Еще по теме 

Украина 27.07.2018 23 июля 2018 года Украина подписала «Многостороннюю конвенцию по внедрению мер, относящихся к налоговым договорам, в целях противодействия размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения» (англ. Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting), более известную под лаконичным названием «Многосторонняя конвенция MLI» (от англ. «Multilateral Instrument»).»Многосторонняя конвенция MLI» (далее по тексту «Конвенция») — это международное соглашение, участники которого смогут модифицировать имеющиеся между ними договоры об устранении двойного налогообложения без необходимости проведения для этого дополнительных переговоров.Главное предназначение Конвенции — провести унификацию действующих налоговых договоров путем включения в них «типовых положений» опротиводействии злоупотреблениям налоговыми льготами, недопущении искусственного ухода от статуса «постоянного представительства», механизмах разрешения споров, в том числе посредством обязательного арбитража. Конвенция представляет собой один из ключевых элементов реализации т.н. «Плана действий в отношении размывания налоговой базы и вывода доходов из-под налогообложения» (англ. Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting) — «Плана BEPS», разработанного в рамках международной Организации экономического сотрудничества и развития (сокр. ОЭСР). Поскольку свою приверженность этому плану власти Украины выразили еще в конце 2016 года, присоединение нашей страны к Конвенции стало вполне логичным и ожидаемым шагом.Официальная церемония принятия Конвенции состоялась в Париже 7 июня 2017 года. В тот день свои подписи под документом поставили представители 68-ми стран и территорий. С тех пор этот список «поклонников Плана BEPS» постепенно увеличивался. Подписав Конвенцию, Украина стала уже 83-й по счету ее участницей.После прохождения процедуры ратификации в Верховной Раде Конвенция начнет действовать для Украины в отношениях с теми странами, для которых она на тот момент будет в силе.По состоянию на 23 июля 2018 года Конвенцию ратифицировали девять участников:Австрия. Великобритания. Джерси. Новая Зеландия. Остров Мэн. Польша. Сербия. Словения. Швеция. Для пяти из них (Австрии, Джерси, Острова Мэн, Польши и Словении) Конвенция вступила в силу с 1 июля 2018 года.  Еще по теме 

10 июля 2018 года парламент Республики Кипр принял пакет законодательных норм о «зарегистрированных альтернативных инвестиционных фондах» (англ. Registered Alternative Investment Funds, сокр. RAIF). Ориентированные на профессиональных инвесторов, фонды RAIF будут отличаться упрощенной процедурой создания и функционирования, а также относительно низким уровнем расходов на содержание.Особым преимуществом RAIF-фондов станет то, что их деятельность не будет регулироваться кипрской Комиссией по ценным бумагам и биржам (англ. Cyprus Securities and Exchange Commission, сокр. CySEC). Вместе с тем, каждый такой фонд должен быть зарегистрирован Комиссией в специальном реестре (англ. Register of RAIFs). Отвечать за работу фонда будет его «зарегистрированный менеджер» (англ. Registered Fund Manager).Кипрский RAIF может быть организован в виде «открытого» (англ. Open-Ended) или «закрытого» (англ. Close-Ended) инвестиционного фонда. Его применение также возможно и в более сложных структурах т.н. «зонтичного типа» (англ. Umbrella Fund Structures), представляющих собой группу изолированных инвестиционных фондов с централизованным управлением, выступающих под общим рыночным брендом.Формальных требований к минимальному капиталу RAIF-фондов в новом кипрском законодательстве не имеется. Тем не менее, вкладывать средства в такой фонд смогут только «квалифицированные инвесторы» (англ. Professional and/or Well-Informed Investors), что по сути делает его недоступным для широкой публики.Что касается организационно-правовой формы RAIF-фонда, то он может быть структурирован либо в виде т.н. «неинкорпорированной коллективной инвестиционной схемы» (англ. Common Fund), либо в более традиционных для такой деятельности формах — инвестиционной компании (англ. Investment Company) или партнерства с ограниченной ответственностью (англ. Limited Partnership).Кроме введения в обиход нового типа RAIF-фондов, одобренное кипрским парламентом законодательство подкорректировало некоторые вопросы налогообложения местных инвестиционных фондов.Главным налоговым новшеством станет то, чтовложение нерезидентом Кипра средств в кипрский налогово-прозрачный инвестиционный фонд, или управление кипрским менеджером зарубежным инвестиционным фондом, не будет рассматриваться как создание постоянного представительства (англ. Permanent Establishment) на Кипре. В результате прибыль, полученная от инвестиций в такие фонды, будет облагаться налогом только в той стране, резидентом которой является инвестор.Новые нормы предусматривают также возможность применения особых налоговых правил для кипрских «инвестиционных управляющих компаний» (англ. Investment Fund Management Companies) и их сотрудников.Кроме того, для лиц, являющихся налоговыми резидентами Кипра и постоянно проживающими в стране, ставка налога на оборону (англ. Special Defense Contribution) в отношении дохода, полученного от кипрских инвестиционных фондов, увеличивается с 3% до 17%. Еще по теме 

21 июня 2018 года Верховная Рада Украины с третьей попытки утвердила давно ожидаемый закон «О валюте и валютных операциях» (далее по тексту — «Закон»). С введением Закона в действие валютное регулирование в Украине станет гораздо более либеральным. Вместе с тем, в нем имеются «закладки», по-прежнему позволяющие устанавливать жесткие валютные ограничения.Победные реляции представителей Национального банка (НБУ) по поводу принятия Закона, обильно сдобренные красивыми картинками инфографики, сводятся к тому, что украинцы наконец-то получат право свободно распоряжаться своим имуществом (в данном случае — валютой). И хотя это право человека было давно закреплено в Конституции Украины (ст. 41), «валютные ценности» в нашей стране всегда были имуществом с «особым статусом».Основным нормативно-правовым актом, регулирующим режим осуществления валютных операций на территории Украины, является морально устаревший Декрет Кабинета Министров Украины (КМУ) о системе валютного регулирования и валютного контроля № 15-93 от 1993 года. Декрет вкупе с разработанными на его основе законами и подзаконными актами вот уже несколько десятилетий делает Украину страной с жестким валютным контролем.Наличие валютного контроля принципиально несовместимо с евроинтеграционными устремлениями нашей страны, поскольку «свобода перемещения капитала» (англ. Free Movement of Capital) является одним из ключевых принципов функционирования Европейского союза. Эта свобода была впервые закреплена Римским договором от 1957 года, заложившим основу создания т.н. «Европейского экономического сообщества» (одной из «опор» современного ЕС).Свобода перемещения капитала подразумевает обеспечение:беспрепятственных платежей и переводов через границы стран; свободного приобретения зарубежных активов, в том числе акций компаний; осуществления иностранных инвестиций в иных формах. Долгие годы украинские власти выдавали в информационное пространство дежурные фразы о необходимости валютной либерализации, подчеркивая при этом, что доставшаяся нам в наследство от СССР система валютного контроля является одной из главных причин сдерживания инвестиций. Однако до недавних пор дальше пустых разговоров дело на заходило. И вот на исходе 27-го года независимости Украины закон о валюте принят. Что же теперь изменится? «Бочка меда»Главное: Закон заменит собой вышеупомянутый Декрет КМУ о системе валютного регулирования и валютного контроля (и ряд других актов) и закрепит в отношении валютных операций гражданско-правовой принцип: «разрешено все, что прямо не запрещено».На практике это будет означать, что украинские резиденты (физические и юридические лица) получат право без особых разрешительных процедур (т.е. без необходимости получения индивидуальной лицензии НБУ):открывать банковские и брокерские счета в иностранных финансовых учреждениях; инвестировать за рубеж в разного рода активы — недвижимость, ценные бумаги и т.п. Кроме того, Закон подразумевает упразднение некоторых болезненных ограничений для экспортно-импортных и кредитных операций, а именно:отменяется требование обязательной продажи экспортерами части своей валютной выручки; отменяется т.н. «правило 180 дней» (максимальный срок расчетов по экспортно-импортным контрактам) и санкции за его нарушение; отменяется требование регистрации кредитов от нерезидентов. В общем и целом, в Законе хватает позитива. В нем торжественно зафиксированы свобода валютных операций и запрет неправомерного вмешательства государства в такие операции. Законом также закреплена публичность решений НБУ при осуществлении надзора за соблюдением валютного законодательства. Кстати, словосочетание «валютный контроль» в украинском законодательстве применяться больше не будет — изменение соответствующих формулировок в нормативно-правовых актах предусмотрено ст. 16 Закона. Это даст возможность утверждать, что валютный контроль в Украине отменен (по крайне мере формально).В НБУ уверены, что с введением Закона в действие Украина перейдет в категорию «экономически свободных стран» и сможет обеспечить проведение валютных операций в полном соответствии с европейскими нормами о свободе перемещения капитала. А это, в свою очередь, должно способствовать значительному улучшению украинского инвестиционного климата. «Ложки дегтя»Основной негативный момент Закона: НБУ получает широкие полномочия для «реагирования на кризисные ситуации», что может свести на нет весь эффект либерализации.В частности, в ст. 12 Закона указано, что в случае наличия признаков неустойчивого финансового состояния банковской системы, ухудшения состояния платежного баланса Украины, или дополнительных факторов, которые угрожают стабильности отечественной финансовой системы, НБУ имеет право временно устанавливать следующие «защитные меры»:обязательную продажу экспортерами части валютной выручки; граничные сроки расчетов по экспортно-импортным контрактам; особенности операций, связанных с перемещением капитала; разрешения и (или) лимиты для осуществления некоторых видов валютных операций; требования к резервированию средств для валютных операций; иные меры, предусмотренные ст. 71закона о Национальном Банке Украины. Другими словами, НБУ своим волевым решением может легко вернуть страну во времена жесткого валютного контроля. Ограничительные защитные меры могут вводиться на период 6 месяцев с возможностью дальнейшего продления.Среди негативных положений Закона следует также отметить:существенное увеличение размера штрафных санкций за нарушение валютного законодательства путем внесения соответствующих изменений в Кодекс Украины об административных правонарушениях (п. 4 ст. 16 Закона); отсутствие обратной силы Закона в отношении валютных нарушений, совершенных до его вступления в силу (п. 8 ст. 16 Закона) — в Законе прямо указано, что ответственность за такие правонарушения наступает в соответствии с нормами законодательства, действовавшего на момент их совершения. Кроме того, Закон не отменяет финансовый мониторинг. Украинские банки все так же будут обязаны проверять своих клиентов и их операции, в некоторых случаях требуя документально подтвердить источники происхождения средств.Закон вступил в силу 7 июля 2018 года. Однако действовать он начнет гораздо позже — 7 февраля 2019 года. За этот 7-месячный переходный период НБУ и другие органы государственной власти должны будут привести свои подзаконные нормативные акты в соответствие с положениями Закона.  Еще по теме