Кипр 22.06.2018 Центральный банк Республики Кипр планирует запретить местным банкам обслуживать «компании-пустышки». По сообщениям кипрских СМИ, об этом намерении Центробанк сообщил в письме-циркуляре, разосланном банковским учреждениям страны.Предполагается, что запрет будет оформлен в виде внесения соответствующих поправок во внутреннюю директиву кипрского Центробанка «О предупреждении отмывания денег и финансирования терроризма» (англ. Directive to Credit Institutions for the Prevention of Money Laundering and Terrorist Financing).»Компанией-пустышкой» (англ. Shell or Letter Box Company) в Центробанке намерены считать частную компанию, которая соответствует хотя бы одному из нижеперечисленных критериев:Она не имеет реального физического присутствия в стране своей регистрации. Она не ведет фактической хозяйственной деятельности, ее операции не обладают экономической ценностью, и она не располагает документальными доказательствами обратного. Она зарегистрирована в юрисдикции, законы которой не требуют от компаний независимого аудита и сдачи финансовой отчетности. Она не имеет налоговой резидентности вообще, либо юрисдикция ее регистрации считается «налоговой гаванью» (англ. Tax Haven). Кипрские банки должны будут «избегать» установления и поддержки деловых взаимоотношений с «компаниями-пустышками». При этом для ряда компаний могут быть сделаны исключения из новых правил. Ожидается, что под исключение подпадут холдинговые компании (англ. Holding Companies), компании для владения активами (англ. Asset Holding Companies) — шиппинговые и для владения недвижимостью; а также компании, которые «смогут доказать экономическую целесообразность своего существования» (например, компании, которые создаются для организации корпоративных слияний и поглощений, разовой передачи крупных активов и т.п.).Напомним, весной нынешнего года похожие ограничения на работу банков с оффшорными «пустышками» были установлены в Латвии. Правда, в отличие от Кипра, где все пока находится на стадии проектов и намерений, латвийские власти уже закрепили такой запрет на законодательном уровне. Еще по теме 

На Британских Виргинских Островах вступил в силу закон «О микро-компаниях» (англ. Micro Business Companies Act 2017), регулирующий создание и функционирование частных компаний упрощенной формы. Власти БВО полагают, что такой тип компаний станет приемлемым решением для небольших стартапов и для малого бизнеса, занятого в нелицензируемых сферах деятельности.Основными преимуществами микро-компании являются более простое управление ее деятельностью (меньше формальностей в ведении внутренней документации), а также низкая стоимость создания и последующего содержания. Поскольку БВО являются безналоговой юрисдикцией, то к преимуществам автоматически добавляется и отсутствие налога на прибыль.Учреждать микро-компании могут как резиденты БВО, так и иностранцы. Название такой компании должно включать в себя английское словосочетание «Micro Business Company» или аббревиатуру «MBC». Кроме того, закон обязывает после названия микро-компании указывать код страны (согласно ISO 3166), в которой находится место ее основной бизнес-деятельности (англ. Location of Primary Business Operations).Ответственность в микро-компании может быть ограничена только акциями (англ. Limited by Shares), то есть возможность воспользоваться с этой целью гарантиями для такого типа компаний не предусмотрена. Микро-компания вправе выпустить максимум шесть акций. Таким образом, максимальное количество ее акционеров может быть также не более шести.Акционеры микро-компании подразделяются на два типа. Один из акционеров должен быть «Принципалом» (англ. Principal) — это главное «действующее лицо» микро-компании. Остальные именуются «Участниками» (англ. Participants). Соответственно, акции микро-компании также бывают двух типов — Принципал владеет «Акцией Принципала» (англ. Principal Share), в то время как Участники могут получить по одной «Акции Участника» (англ. Participant Share). Указанные типы акций различаются объемом прав, закрепленных за их владельцами. Отдельно следует отметить, что наличие Участников в микро-компании необязательно — достаточно только одного Принципала.Непосредственное управление деятельностью микро-компании осуществляет Принципал. Он наделен полномочиями вести переговоры и заключать контракты от имени микро-компании, то есть по сути выполнять функции ее директора. При необходимости Принципал может выдать доверенность на ведение дел третьему лицу. Наличие секретаря и иных должностных лиц в микро-компании необязательно.Кроме лимита на максимальное количество выпускаемых акций, для микро-компаний предусмотрен ряд других ограничений:Количество ее наемных работников (англ. Employees) не должно превышать 10 человек. Ее годовой оборот (англ. Annual Turnover) не должен превышать 2 млн. долларов США или эквивалент в иной валюте. Общая стоимость ее активов (англ. Gross Asset Value) не должна превышать 2 млн. долларов США или эквивалент в иной валюте. Она не имеет права заниматься лицензируемыми видами деятельности. Если микро-компания выходит или планирует выйти за пределы этих ограничений, то ее следует перерегистрировать в виде «обычной» бизнес-компании на БВО. И наоборот, любая бизнес-компания при соблюдении указанных в законе условий может получить статус «микро», проведя соответствующую реорганизацию.Дополнительные требования к микро-компаниям:У микро-компании должен быть местный лицензированный регистрационный агент (англ. Registered Agent) и юридический адрес (англ. Registered Office) на территории БВО. Каждый год, до 31 января, микро-компания должна сдавать годовой нефинансовый отчет (англ. Annual Return). Если в микро-компании происходят какие-либо изменения, то в течение семи дней подается предварительный отчет об этом (англ. Interim Return). Микро-компания обязана вести бухгалтерскую документацию, адекватно отражающую ее финансовое положение, и хранить такую документацию либо по своему юридическому адресу на БВО, либо по месту основной бизнес-деятельности. Главным недостатком микро-компании на БВО является ее абсолютная прозрачность. Информация о Принципале и Участниках (при наличии таковых) заносится в Устав микро-компании (англ. Charter), который затем помещается в публично доступный реестр (англ. MBC Register). При этом использовать в микро-компании номинальных акционеров или передавать ее акции в траст прямо запрещено законом (ст. 26).Несомненно, на сегодняшний день полное отсутствие конфиденциальности отпугнет многих потенциальных пользователей нового типа компаний на БВО. Ведь в некоторых случаях прозрачность владения компанией полностью лишает смысла всю оффшорную схему. Однако, учитывая последние тенденции, в скором времени похожий «недостаток» может появиться во многих оффшорных юрисдикциях. И тогда преимущества микро-компаний на БВО могут стать решающим фактором.  Еще по теме 

На Британских Виргинских Островах вступил в силу закон «О микро-компаниях» (англ. Micro Business Companies Act 2017), регулирующий создание и функционирование частных компаний упрощенной формы. Власти БВО полагают, что такой тип компаний станет приемлемым решением для небольших стартапов и для малого бизнеса, занятого в нелицензируемых сферах деятельности.Основными преимуществами микро-компании являются более простое управление ее деятельностью (меньше формальностей в ведении внутренней документации), а также низкая стоимость создания и последующего содержания. Поскольку БВО являются безналоговой юрисдикцией, то к преимуществам автоматически добавляется и отсутствие налога на прибыль.Учреждать микро-компании могут как резиденты БВО, так и иностранцы. Название такой компании должно включать в себя английское словосочетание «Micro Business Company» или аббревиатуру «MBC». Кроме того, закон обязывает после названия микро-компании указывать код страны (согласно ISO 3166), в которой находится место ее основной бизнес-деятельности (англ. Location of Primary Business Operations).Ответственность в микро-компании может быть ограничена только акциями (англ. Limited by Shares), то есть возможность воспользоваться с этой целью гарантиями для такого типа компаний не предусмотрена. Микро-компания вправе выпустить максимум шесть акций. Таким образом, максимальное количество ее акционеров может быть также не более шести.Акционеры микро-компании подразделяются на два типа. Один из акционеров должен быть «Принципалом» (англ. Principal) — это главное «действующее лицо» микро-компании. Остальные именуются «Участниками» (англ. Participants). Соответственно, акции микро-компании также бывают двух типов — Принципал владеет «Акцией Принципала» (англ. Principal Share), в то время как Участники могут получить по одной «Акции Участника» (англ. Participant Share). Указанные типы акций различаются объемом прав, закрепленных за их владельцами. Отдельно следует отметить, что наличие Участников в микро-компании необязательно — достаточно только одного Принципала.Непосредственное управление деятельностью микро-компании осуществляет Принципал. Он наделен полномочиями вести переговоры и заключать контракты от имени микро-компании, то есть по сути выполнять функции ее директора. При необходимости Принципал может выдать доверенность на ведение дел третьему лицу. Наличие секретаря и иных должностных лиц в микро-компании необязательно.Кроме лимита на максимальное количество выпускаемых акций, для микро-компаний предусмотрен ряд других ограничений:Количество ее наемных работников (англ. Employees) не должно превышать 10 человек. Ее годовой оборот (англ. Annual Turnover) не должен превышать 2 млн. долларов США или эквивалент в иной валюте. Общая стоимость ее активов (англ. Gross Asset Value) не должна превышать 2 млн. долларов США или эквивалент в иной валюте. Она не имеет права заниматься лицензируемыми видами деятельности. Если микро-компания выходит или планирует выйти за пределы этих ограничений, то ее следует перерегистрировать в виде «обычной» бизнес-компании на БВО. И наоборот, любая бизнес-компания при соблюдении указанных в законе условий может получить статус «микро», проведя соответствующую реорганизацию.Дополнительные требования к микро-компаниям:У микро-компании должен быть местный лицензированный регистрационный агент (англ. Registered Agent) и юридический адрес (англ. Registered Office) на территории БВО. Каждый год, до 31 января, микро-компания должна сдавать годовой нефинансовый отчет (англ. Annual Return). Если в микро-компании происходят какие-либо изменения, то в течение семи дней подается предварительный отчет об этом (англ. Interim Return). Микро-компания обязана вести бухгалтерскую документацию, адекватно отражающую ее финансовое положение, и хранить такую документацию либо по своему юридическому адресу на БВО, либо по месту основной бизнес-деятельности. Главным недостатком микро-компании на БВО является ее абсолютная прозрачность. Информация о Принципале и Участниках (при наличии таковых) заносится в Устав микро-компании (англ. Charter), который затем помещается в публично доступный реестр (англ. MBC Register). При этом использовать в микро-компании номинальных акционеров или передавать ее акции в траст прямо запрещено законом (ст. 26).Несомненно, на сегодняшний день полное отсутствие конфиденциальности отпугнет многих потенциальных пользователей нового типа компаний на БВО. Ведь в некоторых случаях прозрачность владения компанией полностью лишает смысла всю оффшорную схему. Однако, учитывая последние тенденции, в скором времени похожий «недостаток» может появиться во многих оффшорных юрисдикциях. И тогда преимущества микро-компаний на БВО могут стать решающим фактором.  Еще по теме 

На Британских Виргинских Островах вступил в силу закон «О микро-компаниях» (англ. Micro Business Companies Act 2017), регулирующий создание и функционирование частных компаний упрощенной формы. Власти БВО полагают, что такой тип компаний станет приемлемым решением для небольших стартапов и для малого бизнеса, занятого в нелицензируемых сферах деятельности.Основными преимуществами микро-компании являются более простое управление ее деятельностью (меньше формальностей в ведении внутренней документации), а также низкая стоимость создания и последующего содержания. Поскольку БВО являются безналоговой юрисдикцией, то к преимуществам автоматически добавляется и отсутствие налога на прибыль.Учреждать микро-компании могут как резиденты БВО, так и иностранцы. Название такой компании должно включать в себя английское словосочетание «Micro Business Company» или аббревиатуру «MBC». Кроме того, закон обязывает после названия микро-компании указывать код страны (согласно ISO 3166), в которой находится место ее основной бизнес-деятельности (англ. Location of Primary Business Operations).Ответственность в микро-компании может быть ограничена только акциями (англ. Limited by Shares), то есть возможность воспользоваться с этой целью гарантиями для такого типа компаний не предусмотрена. Микро-компания вправе выпустить максимум шесть акций. Таким образом, максимальное количество ее акционеров может быть также не более шести.Акционеры микро-компании подразделяются на два типа. Один из акционеров должен быть «Принципалом» (англ. Principal) — это главное «действующее лицо» микро-компании. Остальные именуются «Участниками» (англ. Participants). Соответственно, акции микро-компании также бывают двух типов — Принципал владеет «Акцией Принципала» (англ. Principal Share), в то время как Участники могут получить по одной «Акции Участника» (англ. Participant Share). Указанные типы акций различаются объемом прав, закрепленных за их владельцами. Отдельно следует отметить, что наличие Участников в микро-компании необязательно — достаточно только одного Принципала.Непосредственное управление деятельностью микро-компании осуществляет Принципал. Он наделен полномочиями вести переговоры и заключать контракты от имени микро-компании, то есть по сути выполнять функции ее директора. При необходимости Принципал может выдать доверенность на ведение дел третьему лицу. Наличие секретаря и иных должностных лиц в микро-компании необязательно.Кроме лимита на максимальное количество выпускаемых акций, для микро-компаний предусмотрен ряд других ограничений:Количество ее наемных работников (англ. Employees) не должно превышать 10 человек. Ее годовой оборот (англ. Annual Turnover) не должен превышать 2 млн. долларов США или эквивалент в иной валюте. Общая стоимость ее активов (англ. Gross Asset Value) не должна превышать 2 млн. долларов США или эквивалент в иной валюте. Она не имеет права заниматься лицензируемыми видами деятельности. Если микро-компания выходит или планирует выйти за пределы этих ограничений, то ее следует перерегистрировать в виде «обычной» бизнес-компании на БВО. И наоборот, любая бизнес-компания при соблюдении указанных в законе условий может получить статус «микро», проведя соответствующую реорганизацию.Дополнительные требования к микро-компаниям:У микро-компании должен быть местный лицензированный регистрационный агент (англ. Registered Agent) и юридический адрес (англ. Registered Office) на территории БВО. Каждый год, до 31 января, микро-компания должна сдавать годовой нефинансовый отчет (англ. Annual Return). Если в микро-компании происходят какие-либо изменения, то в течение семи дней подается предварительный отчет об этом (англ. Interim Return). Микро-компания обязана вести бухгалтерскую документацию, адекватно отражающую ее финансовое положение, и хранить такую документацию либо по своему юридическому адресу на БВО, либо по месту основной бизнес-деятельности. Главным недостатком микро-компании на БВО является ее абсолютная прозрачность. Информация о Принципале и Участниках (при наличии таковых) заносится в Устав микро-компании (англ. Charter), который затем помещается в публично доступный реестр (англ. MBC Register). При этом использовать в микро-компании номинальных акционеров или передавать ее акции в траст прямо запрещено законом (ст. 26).Несомненно, на сегодняшний день полное отсутствие конфиденциальности отпугнет многих потенциальных пользователей нового типа компаний на БВО. Ведь в некоторых случаях прозрачность владения компанией полностью лишает смысла всю оффшорную схему. Однако, учитывая последние тенденции, в скором времени похожий «недостаток» может появиться во многих оффшорных юрисдикциях. И тогда преимущества микро-компаний на БВО могут стать решающим фактором.  Еще по теме 

В Европейском Союзе подходит к концу процесс утверждения т.н. «Пятой анти-отмывочной Директивы», направленной на ужесточение борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма. Среди прочего, документ предусматривает увеличение прозрачности информации о бенефициарных (реальных) владельцах компаний и трастов.Официальное название директивы звучит следующим образом: «Директива Европейского Парламента и Совета Европейского Союза о внесении поправок в Директиву 2015/849/ЕС о предотвращении использования финансовой системы для отмывания денег и финансирования терроризма, а также о внесении поправок в Директивы 2009/138/EC и 2013/36/EU». Для простоты это громоздкое название сокращено до условного: «Пятая анти-отмывочная Директива» (англ. The Fifth Anti-Money Laundering Directive, сокр. 5AMLD).Наличие порядкового номера в названии объясняется историей законодательной борьбы Евросоюза с отмыванием денег:1. Первым документом, посвященным этим вопросам, стала принятая в 1991 году Директива 91/308/ЕЕС «О предотвращении использования финансовой системы для отмывания денег». Впоследствии на эту директиву стали ссылаться как на «Первую анти-отмывочную».2. «Второй» стала Директива 2001/97/EC от 2001 года. Этот документ внес поправки в директиву 1991 года, несколько расширив сферу ее применения.3. К середине нулевых годов кроме борьбы с отмыванием денег европолитики озаботились также и борьбой с международным терроризмом. Принятая в связи с этим в 2005 году Директива 2005/60/ЕС получила официальное название «О предотвращении использования финансовой системы для отмывания денег и финансирования терроризма». Эта директива стала «Третьей анти-отмывочной», отменив действие первых двух.4. Ныне действующая «Четвертая анти-отмывочная Директива» 2015/849/ЕС от 20 мая 2015 года заменила собой «Третью». Она ужесточила требования к т.н. «обязанным субъектам» (англ. Obliged Entities) — то есть к финансовым учреждениям (банкам, брокерам и др.) и лицам, оказывающим разного рода профессиональные услуги (адвокатам, нотариусам и др.), в части идентификации и проверки благонадежности своих клиентов. Кроме того, этот документ обязал страны ЕС создать у себя централизованные реестры бенефициарных владельцев компаний и реестры трастов, а также упростил механизмы сотрудничества и обмена информацией между компетентными органами.5. С 2016 года на фоне участившихся террористических атак началось обсуждение необходимости внесения поправок в «Четвертую Директиву» — естественно, в сторону ужесточения ее требований. К декабрю 2017 года Совет ЕС и Европарламент согласовали изменения в общих чертах. 19 апреля 2018 года Европарламент одобрил предварительный текст поправок. Окончательное их принятие Советом ЕС состоялось 14 мая 2018 года. Так родилась «Пятая Директива». Основные положения «Пятой анти-отмывочной Директивы» (5AMLD)1. Увеличение прозрачности информации о бенефициарных владельцах компаний. Доступ к централизованным реестрам таких бенефициаров теперь станет публичным, то есть открытым любому желающему.В соответствии с «Четвертой Директивой», доступ к реестрам бенефициаров компаний имели компетентные органы и «обязанные субъекты». Любое другое лицо могло получить эту информацию только при наличии «легитимного интереса». 2. Увеличение прозрачности информации о трастах и подобных им структурах. В централизованные реестры трастов будет вноситься «информация о бенефициарном владении» (англ. Beneficial Ownership Regarding the Trust) любых трастов. Под «информацией о бенефициарном владении» подразумеваются данные об Учредителе траста, Доверительном собственнике, Попечителе (при наличии), Бенефициарах или любом ином физическом лице, осуществляющем эффективный контроль над трастом. Доступ к реестру трастов будет расширен. Кроме компетентных органов и «обязанных субъектов», эти сведения сможет получить любое другое лицо при наличии «легитимного интереса».Согласно положениям «Четвертой Директивы», в реестр трастов должна была вноситься соответствующая информация только если траст имел налоговые последствия, а доступ к реестру предусматривался только для компетентных органов и «обязанных субъектов». 3. Финансовым учреждениям стран ЕС будет запрещено предоставлять своим клиентам анонимные банковские сейфы (ячейки) (англ. Anonymous Safe-Deposit Box). Их нынешние владельцы должны быть идентифицированы в течение 6 месяцев с даты вступления директивы в силу, но в любом случае до момента использования ими таких сейфов (ячеек) тем или иным способом.В «Четвертой Директиве» подобные запреты были установлены в отношении анонимных счетов (англ. Anonymous Accounts) и анонимных банковских расчетных книжек (англ. Anonymous Passbooks). Эти запреты останутся в силе. 4. Расширен круг «обязанных субъектов». В число таковых будут включены «провайдеры электронных кошельков» (англ. Custodian Wallet Providers) и «платформы обмена виртуальных валют» (англ. Virtual Currency Exchange Platforms). Они будут обязаны проводить идентификацию и проверку благонадежности своих клиентов.Что интересно, «Пятая Директива» содержит довольно стройное определение понятия «виртуальная валюта» (англ. Virtual Currency), под которое явно подпадают популярные нынче криптовалюты. В связи с этим некоторые специалисты уже назвали директиву шагом к жесткому регулированию блокчейна в ЕС. 5. Усилены возможности компетентных органов финансовой разведки стран Евросоюза (англ. Financial Intelligence Units, сокр. FIUs) в части запроса, получения и использования информации от «обязанных субъектов» в целях предотвращения, выявления и эффективной борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма.6. Уточнены критерии отнесения третьих стран (не членов ЕС) к категории «высоко-рискованных» (англ. High Risk Third Countries), транзакции с резидентами которых должны подпадать под особо пристальное внимание. Перечень таких стран утверждает Еврокомиссия — орган исполнительной власти, ответственный за выполнение решений Европарламента и Совета ЕС.»Пятая анти-отмывочная Директива» вступит в силу через 20 дней после ее опубликования в официальном журнале Европейского Союза (англ. Official Journal of the European Union). Государства-члены ЕС должны будут привести свое законодательство в соответствие с требованиями директивы в течение 18 месяцев с даты ее вступления в силу (приблизительно к началу 2020 года).  Еще по теме 

1 мая 2018 года ознаменовалось довольно громким событием в мире оффшорного бизнеса. В этот день нижняя палата британского парламента (Палата общин) приняла в третьем чтении законопроект «О санкциях и борьбе с отмыванием денег» (англ. Sanctions and Anti-Money Laundering Bill). Среди прочего, проект предусматривает создание публично доступных реестров бенефициаров компаний, зарегистрированных на «Заморских территориях Великобритании» (англ. British Overseas Territories).Переговоры руководства Великобритании с Заморскими территориями о публичных реестрах бенефициаров продолжались несколько лет. Не желая терять свои доходы, власти этих территорий упорно сопротивлялись политическому давлению метрополии и категорически отказывались внедрять у себя такие реестры. Наконец, в 2016 году был достигнут компромисс — реестры бенефициаров все-таки были созданы, но информация из них не стала публично доступной.По всей видимости, теперь Великобритании этого мало, и она решила додавить свои «не такие уж и бывшие» колонии. Вышеупомянутый законопроект обязывает британского Статс-секретаря (англ. Secretary of State) оказать Заморским территориям помощь в создании публично доступных реестров бенефициаров компаний. Территории, которые не введут такие реестры до 31 декабря 2020 года, будут принуждены к этому путем т.н. «Королевского указа в Совете» (англ. Order in Council), обязательного к исполнению документа.Такое демонстративное пренебрежение джентльменов к «автономии» Заморских территорий и достигнутому ранее компромиссу до глубины души оскорбило местных правителей, которые стали яростно обвинять Великобританию в «неоколониализме». Крайне негативно по этому поводу успели высказаться представители БВО, Гибралтара, Каймановых и Бермудских островов. Масла в огонь их праведного гнева подлил тот факт, что законопроект не распространяется на т.н. «Коронные владения Великобритании» (англ. Crown Dependencies) — то есть на Джерси, Гернси и Остров Мэн. Это дало повод уличить британских депутатов еще и в «несправедливой дискриминации».Как бы там ни было, публичная доступность информации о бенефициарах «британских заморских оффшоров» пока остается под вопросом. Законопроект «О санкциях и борьбе с отмыванием денег» в силу еще не вступил. На сегодняшний день он находится на предпоследней стадии, называемой «Рассмотрение поправок» (англ. Consideration of Amendments). На этой стадии проект несколько раз передается из нижней палаты парламента (Палаты общин) в верхнюю (Палату лордов) и обратно для согласования поправок — эту стадию еще называют «законодательным пинг-понгом». Последней же стадией процесса принятия закона является т.н. «Королевская санкция» (англ. Royal Assent) — официальное одобрение согласованного законопроекта британским монархом.То есть еще неизвестно, в каком виде законопроект будет в итоге одобрен. Однако если положения о публичных реестрах войдут в его окончательный вариант, то в скором времени информация о бенефициарах оффшорных компаний, зарегистрированных на Заморских территориях Великобритании, станет доступна любому желающему. Естественно, такое грубое уничтожение конфиденциальности резко снизит привлекательность этой группы оффшорных зон и может привести к массовому переезду компаний в другие юрисдикции.  Для справки:Согласно действующему законодательству Великобритании, ее Заморскими территориями считаются 14 юрисдикций:Ангилья. Бермудские Острова. Британская Антарктическая Территория. Британская Территория в Индийском Океане. Британские Виргинские Острова. Гибралтар. Каймановы Острова. Монтсеррат. Острова Акротири и Декелия. Острова Святой Елены, Вознесения и Тристан-да-Кунья. Острова Теркс и Кайкос. Питкэрн. Фолклендские Острова. Южная Георгия и Южные Сандвичевы Острова.  ОБНОВЛЕНО:23 мая 2018 года британский законопроект «О санкциях и борьбе с отмыванием денег» прошел стадию «Королевской санкции», то есть был официально одобрен и стал законом (Sanctions and Anti-Money Laundering Act 2018). Положения о публично доступных реестрах бенефициаров компаний, зарегистрированных на Заморских территориях Великобритании, вошли в его финальный текст (ст. 51). Еще по теме 

1 мая 2018 года ознаменовалось довольно громким событием в мире оффшорного бизнеса. В этот день нижняя палата британского парламента (Палата общин) приняла в третьем чтении законопроект «О санкциях и борьбе с отмыванием денег» (англ. Sanctions and Anti-Money Laundering Bill). Среди прочего, проект предусматривает создание публично доступных реестров бенефициаров компаний, зарегистрированных на «Заморских территориях Великобритании» (англ. British Overseas Territories).Переговоры руководства Великобритании с Заморскими территориями о публичных реестрах бенефициаров продолжались несколько лет. Не желая терять свои доходы, власти этих территорий упорно сопротивлялись политическому давлению метрополии и категорически отказывались внедрять у себя такие реестры. Наконец, в 2016 году был достигнут компромисс — реестры бенефициаров все-таки были созданы, но информация из них не стала публично доступной.По всей видимости, теперь Великобритании этого мало, и она решила додавить свои «не такие уж и бывшие» колонии. Вышеупомянутый законопроект обязывает британского Статс-секретаря (англ. Secretary of State) оказать Заморским территориям помощь в создании публично доступных реестров бенефициаров компаний. Территории, которые не введут такие реестры до 31 декабря 2020 года, будут принуждены к этому путем т.н. «Королевского указа в Совете» (англ. Order in Council), обязательного к исполнению документа.Такое демонстративное пренебрежение джентльменов к «автономии» Заморских территорий и достигнутому ранее компромиссу до глубины души оскорбило местных правителей, которые стали яростно обвинять Великобританию в «неоколониализме». Крайне негативно по этому поводу успели высказаться представители БВО, Гибралтара, Каймановых и Бермудских островов. Масла в огонь их праведного гнева подлил тот факт, что законопроект не распространяется на т.н. «Коронные владения Великобритании» (англ. Crown Dependencies) — то есть на Джерси, Гернси и Остров Мэн. Это дало повод уличить британских депутатов еще и в «несправедливой дискриминации».Как бы там ни было, публичная доступность информации о бенефициарах «британских заморских оффшоров» пока остается под вопросом. Законопроект «О санкциях и борьбе с отмыванием денег» в силу еще не вступил. На сегодняшний день он находится на предпоследней стадии, называемой «Рассмотрение поправок» (англ. Consideration of Amendments). На этой стадии проект несколько раз передается из нижней палаты парламента (Палаты общин) в верхнюю (Палату лордов) и обратно для согласования поправок — эту стадию еще называют «законодательным пинг-понгом». Последней же стадией процесса принятия закона является т.н. «Королевская санкция» (англ. Royal Assent) — официальное одобрение согласованного законопроекта британским монархом.То есть еще неизвестно, в каком виде законопроект будет в итоге одобрен. Однако если положения о публичных реестрах войдут в его окончательный вариант, то в скором времени информация о бенефициарах оффшорных компаний, зарегистрированных на Заморских территориях Великобритании, станет доступна любому желающему. Естественно, такое грубое уничтожение конфиденциальности резко снизит привлекательность этой группы оффшорных зон и может привести к массовому переезду компаний в другие юрисдикции.  Для справки:Согласно действующему законодательству Великобритании, ее Заморскими территориями считаются 14 юрисдикций:Ангилья. Бермудские Острова. Британская Антарктическая Территория. Британская Территория в Индийском Океане. Британские Виргинские Острова. Гибралтар. Каймановы Острова. Монтсеррат. Острова Акротири и Декелия. Острова Святой Елены, Вознесения и Тристан-да-Кунья. Острова Теркс и Кайкос. Питкэрн. Фолклендские Острова. Южная Георгия и Южные Сандвичевы Острова.  ОБНОВЛЕНО:23 мая 2018 года британский законопроект «О санкциях и борьбе с отмыванием денег» прошел стадию «Королевской санкции», то есть был официально одобрен и стал законом (Sanctions and Anti-Money Laundering Act 2018). Положения о публично доступных реестрах бенефициаров компаний, зарегистрированных на Заморских территориях Великобритании вошли в его финальный текст закона (ст. 51).  Еще по теме 

В Европейском Союзе подходит к концу процесс утверждения т.н. «Пятой анти-отмывочной Директивы». Документ направлен на ужесточение борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма в рамках ЕС и, среди прочего, предусматривает увеличение прозрачности информации о бенефициарных (реальных) владельцах компаний и трастов.Официальное название директивы звучит следующим образом: «Директива Европейского Парламента и Совета Европейского Союза о внесении поправок в Директиву 2015/849/ЕС о предотвращении использования финансовой системы для отмывания денег или финансирования терроризма, а также внесении поправок в Директивы 2009/138/EC и 2013/36/EU». Для простоты это название сокращено до условного: «Пятая анти-отмывочная директива» (англ. The Fifth Anti-Money Laundering Directive, сокр. 5AMLD).Наличие порядкового номера в названии объясняется историей законодательной борьбы Европейского Союза с отмыванием денег:1. Первым документом, посвященным этим вопросам, стала принятая в 1991 году Директива 91/308/ЕЕС «О предотвращении использования финансовой системы для отмывания денег». Впоследствии на эту директиву стали ссылаться как на «Первую анти-отмывочную».2. «Второй» стала Директива 2001/97/EC от 2001 года. Этот документ внес поправки в директиву 1991 года, несколько расширив сферу ее применения.3. К середине нулевых годов кроме борьбы с отмыванием денег европолитики озаботились также и борьбой с международным терроризмом. Принятая в связи с этим в 2005 году Директива 2005/60/ЕС получила официальное название «О предотвращении использования финансовой системы для отмывания денег и финансирования терроризма». Эта директива стала «Третьей анти-отмывочной», отменив действие первых двух.4. Наконец, ныне действующая «Четвертая анти-отмывочная Директива» 2015/849/ЕС от 20 мая 2015 года заменила собой «Третью». Четвертая директива ужесточила требования к т.н. «обязанным субъектам» (англ. Obliged Entities) — то есть к финансовым учреждениям (банкам, брокерам и др.) и лицам, оказывающим разного рода профессиональные услуги (адвокатам, нотариусам и др.), в части идентификации и проверки благонадежности своих клиентов. Кроме того, этот документ обязал страны ЕС создать у себя централизованные реестры бенефициарных владельцев компаний и реестры трастов, а также упростил механизмы сотрудничества и обмена информацией между компетентными органами.С 2016 года на фоне участившихся террористических атак в рамках ЕС началось обсуждение необходимости внесения поправок в «Четвертую Директиву» — естественно, в сторону ужесточения ее требований. К декабрю 2017 года Совет ЕС и Европарламент согласовали изменения в общих чертах. 19 апреля 2018 года Европарламент одобрил предварительный текст поправок, получивших условное название «Пятая анти-отмывочная Директива». Окончательное их принятие Советом ЕС состоялось 14 мая 2018 года. Основные положения «Пятой Директивы»1. Увеличение прозрачности информации о бенефициарных владельцах компаний. Доступ к централизованным реестрам таких бенефициаров теперь станет полностью публичным.В соответствии с «Четвертой Директивой», доступ к реестрам бенефициаров компаний по умолчанию имели компетентные органы и «обязанные субъекты». Любое другое лицо могло получить эту информацию только при наличии «легитимного интереса». 2. Увеличение прозрачности информации о трастах и подобных им структурах. В централизованные реестры трастов будет вноситься «информация о бенефициарном владении» (англ. Beneficial Ownership Regarding the Trust) любых трастов. Под «информацией о бенефициарном владении» подразумеваются данные об Учредителе(-ях) траста, его Доверительном собственнике(-ах), Попечителе(-ях) (при наличии), Бенефициаре(-ах) или любом ином физическом лице, осуществляющем эффективный контроль над трастом. Доступ к реестру трастов будет расширен. Кроме компетентных органов и «обязанных субъектов», эти сведения сможет получить любое другое лицо при наличии «легитимного интереса».Согласно положениям «Четвертой Директивы», в реестр трастов должна была вноситься соответствующая информация только если траст имел налоговые последствия, а доступ к реестру предусматривался только для компетентных органов и «обязанных субъектов». 3. Финансовым учреждениям стран ЕС будет запрещено предоставлять своим клиентам анонимные банковские сейфы (ячейки) (англ. Anonymous Safe-Deposit Box). Их нынешние владельцы должны быть идентифицированы в течение 6 месяцев с даты вступления директивы в силу или до момента использования таких сейфов (ячеек) любым способом.В «Четвертой Директиве» подобные запреты были установлены в отношении анонимных счетов (англ. Anonymous Accounts) и анонимных банковских расчетных книжек (англ. Anonymous Passbooks). Эти запреты останутся в силе. 4. Расширен круг «обязанных субъектов». В число таковых будут включены «провайдеры электронных кошельков» (англ. Custodian Wallet Providers) и «платформы обмена виртуальных валют» (англ. Virtual Currency Exchange Platforms). Они будут обязаны проводить идентификацию и проверку благонадежности своих клиентов. Что характерно, «Пятая Директива» содержит определение понятия «виртуальная валюта» (англ. Virtual Currency), под которое явно подпадают популярные нынче криптовалюты. В связи с этим некоторые специалисты уже назвали этот документ решительным шагом к жесткому регулированию блокчейна в ЕС.5. Усилены возможности компетентных органов финансовой разведки стран ЕС (англ. Financial Intelligence Units, сокр. FIUs) в части запроса, получения и использования информации от «обязанных субъектов» в целях предотвращения, выявления и эффективной борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма.6. Уточнены критерии отнесения третьих стран (не членов ЕС) к категории «высоко-рискованных» (англ. High Risk Third Countries), транзакции с резидентами которых должны подпадать под особо пристальное внимание. Перечень таких стран утверждает Еврокомиссия — орган исполнительной власти ЕС, ответственный за выполнение решений Европарламента и Совета ЕС.»Пятая анти-отмывочная Директива» вступит в силу через 20 дней после ее опубликования в официальном журнале Европейского Союза (англ. Official Journal of the European Union). Государства-члены ЕС должны будут привести свое законодательство в соответствие с требованиями директивы в течение 18 месяцев с даты ее вступления в силу (приблизительно к концу 2019 года).  Еще по теме 

В Европейском Союзе подходит к концу процесс утверждения т.н. «Пятой анти-отмывочной Директивы». Документ направлен на ужесточение борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма в рамках ЕС и, среди прочего, предусматривает увеличение прозрачности информации о бенефициарных (реальных) владельцах компаний и трастов.Официальное название директивы звучит следующим образом: «Директива Европейского Парламента и Совета Европейского Союза о внесении поправок в Директиву 2015/849/ЕС о предотвращении использования финансовой системы для отмывания денег или финансирования терроризма, а также внесении поправок в Директивы 2009/138/EC и 2013/36/EU». Для простоты это название сокращено до условного: «Пятая анти-отмывочная директива» (англ. The Fifth Anti-Money Laundering Directive, сокр. 5AMLD).Наличие порядкового номера в названии объясняется историей законодательной борьбы Европейского Союза с отмыванием денег:1. Первым документом, посвященным этим вопросам, стала принятая в 1991 году Директива 91/308/ЕЕС «О предотвращении использования финансовой системы для отмывания денег». Впоследствии на эту директиву стали ссылаться как на «Первую анти-отмывочную».2. «Второй» стала Директива 2001/97/EC от 2001 года. Этот документ внес поправки в директиву 1991 года, несколько расширив сферу ее применения.3. К середине нулевых годов кроме борьбы с отмыванием денег европолитики озаботились также и борьбой с международным терроризмом. Принятая в связи с этим в 2005 году Директива 2005/60/ЕС получила официальное название «О предотвращении использования финансовой системы для отмывания денег и финансирования терроризма». Эта директива стала «Третьей анти-отмывочной», отменив действие первых двух.4. Наконец, ныне действующая «Четвертая анти-отмывочная Директива» 2015/849/ЕС от 20 мая 2015 года заменила собой «Третью». Четвертая директива ужесточила требования к т.н. «обязанным субъектам» (англ. Obliged Entities) — то есть к финансовым учреждениям (банкам, брокерам и др.) и лицам, оказывающим разного рода профессиональные услуги (адвокатам, нотариусам и др.), в части идентификации и проверки благонадежности своих клиентов. Кроме того, этот документ обязал страны ЕС создать у себя централизованные реестры бенефициарных владельцев компаний и реестры трастов, а также упростил механизмы сотрудничества и обмена информацией между компетентными органами.С 2016 года на фоне участившихся террористических атак в рамках ЕС началось обсуждение необходимости внесения поправок в «Четвертую Директиву» — естественно, в сторону ужесточения ее требований. К декабрю 2017 года Совет ЕС и Европарламент согласовали изменения в общих чертах. 19 апреля 2018 года Европарламент одобрил предварительный текст поправок, получивших условное название «Пятая анти-отмывочная Директива». Окончательное их принятие Советом ЕС состоялось 14 мая 2018 года. Основные положения «Пятой Директивы»1. Увеличение прозрачности информации о бенефициарных владельцах компаний. Доступ к централизованным реестрам таких бенефициаров теперь станет полностью публичным.В соответствии с «Четвертой Директивой», доступ к реестрам бенефициаров компаний по умолчанию имели компетентные органы и «обязанные субъекты». Любое другое лицо могло получить эту информацию только при наличии «легитимного интереса». 2. Увеличение прозрачности информации о трастах и подобных им структурах. В централизованные реестры трастов будет вноситься «информация о бенефициарном владении» (англ. Beneficial Ownership Regarding the Trust) любых трастов. Под «информацией о бенефициарном владении» подразумеваются данные об Учредителе(-ях) траста, его Доверительном собственнике(-ах), Попечителе(-ях) (при наличии), Бенефициаре(-ах) или любом ином физическом лице, осуществляющем эффективный контроль над трастом. Доступ к реестру трастов будет расширен. Кроме компетентных органов и «обязанных субъектов», эти сведения сможет получить любое другое лицо при наличии «легитимного интереса».Согласно положениям «Четвертой Директивы», в реестр трастов должна была вноситься соответствующая информация только если траст имел налоговые последствия, а доступ к реестру предусматривался только для компетентных органов и «обязанных субъектов». 3. Финансовым учреждениям стран ЕС будет запрещено предоставлять своим клиентам анонимные банковские сейфы (ячейки) (англ. Anonymous Safe-Deposit Box). Их нынешние владельцы должны быть идентифицированы в течение 6 месяцев с даты вступления директивы в силу или до момента использования таких сейфов (ячеек) любым способом.В «Четвертой Директиве» подобные запреты были установлены в отношении анонимных счетов (англ. Anonymous Accounts) и анонимных банковских расчетных книжек (англ. Anonymous Passbooks). Эти запреты останутся в силе. 4. Расширен круг «обязанных субъектов». В число таковых будут включены «провайдеры электронных кошельков» (англ. Custodian Wallet Providers) и «платформы обмена виртуальных валют» (англ. Virtual Currency Exchange Platforms). Они будут обязаны проводить идентификацию и проверку благонадежности своих клиентов. Что характерно, «Пятая Директива» содержит определение понятия «виртуальная валюта» (англ. Virtual Currency), под которое явно подпадают популярные нынче криптовалюты. В связи с этим некоторые специалисты уже назвали этот документ решительным шагом к жесткому регулированию блокчейна в ЕС.5. Усилены возможности компетентных органов финансовой разведки стран ЕС (англ. Financial Intelligence Units, сокр. FIUs) в части запроса, получения и использования информации от «обязанных субъектов» в целях предотвращения, выявления и эффективной борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма.6. Уточнены критерии отнесения третьих стран (не членов ЕС) к категории «высоко-рискованных» (англ. High Risk Third Countries), транзакции с резидентами которых должны подпадать под особо пристальное внимание. Перечень таких стран утверждает Еврокомиссия — орган исполнительной власти ЕС, ответственный за выполнение решений Европарламента и Совета ЕС.»Пятая анти-отмывочная Директива» вступит в силу через 20 дней после ее опубликования в официальном журнале Европейского Союза (англ. Official Journal of the European Union). Государства-члены ЕС должны будут привести свое законодательство в соответствие с требованиями директивы в течение 18 месяцев с даты ее вступления в силу (приблизительно к концу 2019 года).  Еще по теме 

Остальные новости 01.06.2018 25 мая 2018 года Совет ЕС в очередной раз изменил состав европейского черного списка «юрисдикций, не сотрудничающих в налоговых вопросах» (англ. List of Non-Cooperative Jurisdictions for Tax Purposes), исключив из него Багамы и Федерацию Сент-Китс и Невис.Напомним, в европейский черный список вносятся страны и территории, имеющие «проблемы с налоговой прозрачностью» и не планирующие исправление этой ситуации. Список задуман как единый для всего Евросоюза, в то время как конкретные санкции в отношении попавших в него юрисдикций устанавливаются каждым членом ЕС самостоятельно.Опубликованный 5 декабря 2017 года первоначальный вариант черного списка содержал в общей сложности 17 юрисдикций. За прошедшие полгода состав его участников пересматривался уже трижды. В нынешней редакции черного списка осталось 7 юрисдикций:Американские Виргинские Острова. Американское Самоа. Гуам. Намибия. Палау. Самоа. Тринидад и Тобаго. Исключенные из списка Багамские Острова и Сент-Китс и Невис перемещены в т.н. «серый список». Юрисдикции из серого списка формально не соответствуют европейским критериям прозрачности, однако их руководство обязалось исправить все недостатки до конца 2018 года (некоторые из них — до конца 2019-го). В Совете ЕС намерены тщательно следить за выполнением этих политических обещаний, и в случае необходимости возвращать нарушителей обратно в черный список.Как можно заметить, в европейском черном списке осталась только горстка не очень популярных экзотических стран и территорий. Таким образом, оффшорные компании из других юрисдикций можно будет беспрепятственно использовать для ведения бизнеса с резидентами Евросоюза. Еще по теме